Министерство образования
и науки Российской Федерации
Федеральное государственное
бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального
образования
«Московский государственный
социально-гуманитарный университет»
Юридический факультет
Кафедра ???
Курсовая:
На тему: «Правовой статус
органов и агентов валютного контроля»
Выполнил:
студент гр.??
Кенгерли А.Д.
Москва 2013
Содержание
Введение………………………………………………………………………….3
I. Валютный контроль в
РФ, органы и агенты валютного
контроля…………5
II. Агенты валютного контроля
в системе органов, осуществляющих функции
валютного контроля……………………………………………………………..10
III.Права и обязанности органов
и агентов валютного контроля и их должностных
лиц…………………………………………………………….......15
Заключение……………………………………………………………………….23
Список использованной литературы…………………………………………...24
Введение
Установление развитой
и последовательной системы валютного
контроля и контроля за капиталом крайне
важно для российского правительства.
Внешнеэкономическая деятельность и совершаемые
при этом валютные операции имеют немаловажное
значение в современной рыночной экономике.
Валютная политика
является составной частью общеэкономической
политики государства, направленной на
укрепление валютно-финансового положения
страны, поддержание на высоком уровне
ее платежеспособности и кредитоспособности,
обеспечение поступления валюты из-за
рубежа по внешнеэкономическому обороту,
противодействие оттоку капитала за границу,
привлечение иностранного капитала и
укрепление российского рубля. К важнейшим
направлениям деятельности государства,
способствующим решению перечисленных
задач, относятся валютное регулирование
и валютный контроль, являющиеся составными
частями валютной политики.
Единая государственная
валютная политика направлена на реформирование
экономики, которое обеспечит устойчивое
повышение уровня жизни населения, высокие
темпы экономического роста, снижение
социального неравенства, дальнейшее
утверждение экономической и политической
роли России в мировом сообществе.
Действующее валютное
законодательство определяет два основных
направления государственного регулирования
в этой области финансовых отношений -
валютное регулирование и валютный контроль.
Предметом валютно-правового регулирования
являются принципы осуществления валютных
операций в Российской Федерации, правовой
статус органов валютного регулирования,
а также органов и агентов валютного контроля,
права и обязанности резидентов и нерезидентов
в сфере владения, пользования и распоряжения
валютными ценностями и валютой Российской
Федерации и др.
Важность валютного
регулирования и валютного контроля для
российской экономики очевидна. В условиях
широкомасштабного оттока капитала за
границу, отсутствия достаточных иностранных
инвестиций в отечественную экономику
только правильно поставленная валютная
политика способна изменить негативные
тенденции в экономике России к лучшему.
Организация и функционирование
системы валютного контроля в России на
протяжении последних лет постоянно находились
в процессе реформирования. Наиболее существенные
изменения в эту систему были внесены
с принятием Федерального закона от 10
декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании
и валютном контроле".
I.Валютный контроль
в РФ, органы и агенты валютного контроля
Механизм валютного
контроля за экспортом и импортом
товаров основывается на сочетании
процедур таможенно-банковского
валютного контроля, что заключается
в сопоставлении и анализе
данных о перемещении товаров
через таможенную границу, получаемых
таможенными органами в ходе
таможенного оформления и контроля,
с данными о движении средств
на счетах участников внешнеэкономической
деятельности, которыми располагают
банки, осуществляя международные
расчеты в иностранной валюте.
Их получение и анализ производятся
на основании документов валютного
контроля, основными из которых
является паспорт сделки и
учетная карточка таможенно-банковского
контроля. Главное в этом механизме
- обязанность экспортера и импортера,
заключающаяся в обеспечении
зачисления валютной выручки
от экспорта и импорта на
свои валютные счета в уполномоченных
банках РФ. Законодательной основой
экспортно-импортного валютного
контроля является статья 19 Закона
о валютном регулировании и
валютном контроле, предусматривающая
требование репатриации резидентами
иностранной валюты и валюты
РФ. Статья устанавливает, что
при осуществлении внешнеторговой
деятельности резиденты обязаны
в сроки, предусмотренные внешнеторговыми
договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов
на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранной
валюты или валюты РФ, причитающейся
в соответствии с условиями
указанные договоров за переданные
нерезидентам товары, выполненные
для них работы, оказанных для
них услуги, переданные им информацию
и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительны
права на них;
2) возврат в РФ денежных
средств, уплаченных нерезидентами
за не вывезенные на таможенную
территорию РФ (не полученные
на таможенной территории РФ)
товары, невыполненные работы, не
оказанных для них услуги, не
переданные информацию и результаты
интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительны права
на них.
Целью осуществления
валютного контроля за экспортируемыми
товарами является обеспечение
полного и своевременного поступления
экспортной выручки в РФ.
Форма валютного
контроля - это способ конкретного
выражения и организации контрольных
действий. В зависимости от времени
совершения контроля выделяют три основные
формы контроля - предварительный, текущий
и последующий. Все они находятся в тесной
взаимосвязи, отражая непрерывный характер
контроля. Под методами же валютного контроля
понимают приемы и способы его осуществления
(наблюдение, проверка, обследование, анализ,
ревизия). Особым направлением валютного
контроля является контроль соблюдения
валютного и таможенного законодательства
при осуществлении внешнеторговой деятельности
- предпринимательской деятельности в
области международного обмена товарами,
работами, услугами, информацией, результатами
интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительными правами на них.
Валютный контроль
- это деятельность государства, направленная
на обеспечение валютного законодательства
при осуществлении валютных операций.
В соответствии с
федеральным законом от 10.12.2003 №
173-ФЗ, в Российской Федерации
он осуществляется Правительством
РФ, органами и агентами валютного
контроля.
Органами валютного
контроля являются Центральный
банк, федеральный орган(ы) исполнительной
власти, уполномоченный(ые) Правительством.
Агентами валютного контроля
являются уполномоченные банки,
подотчетные Центральному банку
Российской Федерации, государственная
корпорация "Банк развития и
внешнеэкономической деятельности
(Внешэкономбанк)", а также не
являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка
ценных бумаг, в том числе
держатели реестра (регистраторы),
подотчетные федеральному органу
исполнительной власти по рынку
ценных бумаг, таможенные органы
и налоговые органы. Под должностными
лицами органов и агентов валютного
контроля понимаются лица, постоянно,
временно или по специальному
полномочию осуществляющие функция
представителя власти либо выполняющие
организационно-распорядительные, административно-хозяйственные
функции. Эти функции закрепляются в должностных
инструкциях и приказах по соответствующему
органу (организации). К таким лицам, в
частности, относятся: по признаку представителя
власти - сотрудники, осуществляющие проверку
в рамках валютного контроля, по признаку
выполнения организационно-распорядительных
функций - руководители подразделений
валютного контроля. Контроль за осуществлением
валютных операций кредитными организациями,
а также валютными биржами осуществляет
Центральный банк Российской Федерации.
Контроль за осуществлением валютных
операций другими резидентами и нерезидентами
осуществляют в пределах своей компетенции
федеральные органы исполнительной власти,
являющиеся органами валютного контроля,
и агенты валютного контроля. Правительство
Российской Федерации обеспечивает координацию
деятельности в области валютного контроля
федеральных органов исполнительной власти,
являющихся органами валютного контроля,
а также их взаимодействие с Центральным
банком Российской Федерации.
Оно также обеспечивает
взаимодействие не являющихся
уполномоченными банками профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
таможенных и налоговых органов
как агентов валютного контроля
с Центральным банком Российской
Федерации.
Центральный банк
РФ осуществляет взаимодействие
с другими органами валютного
контроля, а также с таможенными
и налоговыми органами уполномоченных
банков в сфере валютного контроля
в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Уполномоченные банки
передают таможенным и налоговым
органам для выполнения ими
функций агентов валютного контроля
информацию в объеме и порядке,
установленных Центральным банком
РФ.
Таможенные органы
в качестве агента валютного
контроля осуществляют в пределах
своей компетенции контроль за
валютными операциями резидентов
и нерезидентов, связанными с
перемещением товаров и транспортных
средств через таможенную границу,
в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации
и принятыми в соответствии
с ним нормативными правовыми
актами органов валютного регулирования.
Запреты и ограничения,
не носящие экономического характера
и установленные в соответствии
с законодательством Российской
Федерации о государственном
регулировании внешнеторговой деятельности,
а также требования законодательства
Российской Федерации, установленные
в целях валютного регулирования
и валютного контроля, лица обязаны
соблюдать вне зависимости от
заявленного таможенного режима.
В случае использования
таможенной декларации в качестве
документа для целей осуществляемых
органами валютного контроля, таможенными
органами и другими агентами
валютного контроля учета и
контроля валютных операций в
таможенной декларации подлежат
указанию в соответствии с
компетенцией таможенных органов
в осуществлении валютного контроля
также сведения, необходимые для этих
целей, в соответствии с валютным законодательством
Российской Федерации и принятыми в соответствии
с ним нормативными правовыми актами органов
валютного регулирования.
В соответствии с
приказом ФТС №1449 от 06.12.2007 Управление
торговых ограничений, валютного
и экспортного является структурным
подразделением центрального аппарата
ФТС России, а также агентов
валютного контроля. В функции
данного управления в сфере
валютного контроля входит:
- контроль за валютными
операциями резидентов и нерезидентов,
связанными с перемещением товаров
и транспортных средств через
таможенную границу Российской
Федерации;
- совершенствование государственной
политики в области таможенного
дела, торговых ограничений, валютного
контроля и ее осуществление;
- ведомственный контроль
деятельности таможенных органов
в сфере торговых ограничений,
валютного и экспортного контроля;
- организовывает проверки
соблюдения участниками внешнеэкономической
деятельности актов валютного
законодательства Российской Федерации,
актов органов валютного регулирования;
- организовывает и осуществляет
межведомственный информационный
обмен и взаимодействие с иными
государственными контролирующими
органами, агентами валютного контроля,
правоохранительными органами и
органами государственного управления
в пределах его компетенции;
- участвует в разработке
и определении требований к
формированию и ведению электронных
баз данных и программных средств
автоматизации, обеспечивающих деятельность
Управления и таможенных органов
по осуществлению таможенного
и валютного контроля, и учету
их результатов, осуществляет
методическое обеспечение ведения
в ФТС России электронных баз
данных;
- организовывает работу
таможенных органов по контролю
за валютными операциями резидентов
и нерезидентов, связанными с
перемещением товаров и транспортных
средств через таможенную границу
Российской Федерации, в соответствии
с валютным законодательством
Российской Федерации и принятыми в
соответствии с ним нормативными правовыми
актами органов валютного регулирования;
- определяет в пределах
компетенции Управления формы
и методы контроля таможенными
органами валютных операций, а
также перемещения физическими
и юридическими лицами через
таможенную границу Российской
Федерации валюты Российской
Федерации, ценных бумаг в документарной
форме, валютных ценностей, драгоценных
металлов и драгоценных камней;
- рассматривает информационные
материалы и запросы таможенных
органов, банков, а также иных
организаций и лиц по вопросам
валютного контроля и направляет,
в пределах компетенции;
Управления, ответы на запросы,
а также информирует таможенные органы
о подготовленных заключениях: