Преднамеренное юанкротство и его отличие от фиктивного банкротства

 

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                              С.

ВВЕДЕНИЕ                        3

1.Уголовно-правовая характеристика преднамеренного банкротства                  5

2.Особенности квалификации  преднамеренного банкротства                             10

2.1 Отличие преднамеренного  банкротства от фиктивного банкротства            10

2.2 Разграничения преднамеренного банкротства с неправомерными действиями при банкротстве                                                                                    11

2.3Спорные вопросы практике  применимые уголовной ответственности  по преступлениям преднамеренного  банкротства ст. 196, 197 УК РФ                     13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                 22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Вступление экономики  России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров  зарубежных предприятий поставили  большинство российских организаций  в сложное финансовое и экономическое  положение. Результатом этого явились  рост неплатежеспособности и последующее  банкротство организаций.

Следует отметить, что в  мире не было ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной  деятельности не испытала на себе кризисные  явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству. Особая острота проявилась и проявляется  в России в силу определенных особенностей перехода ее экономики на рыночные отношения. В связи с этим перед  руководством организаций, органами государственной  и муниципальной власти встают задачи предотвратить кризисные явления  и обеспечить устойчивое положение  организаций, ибо банкротство одних  организаций часто вызывает ухудшение  финансового состояния (платежеспособности) многих других, порождая так называемый эффект домино.

Преступления, связанные с банкротством являются острой проблемой в современной  России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят  латентный характер, скрываясь под  видом гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит в  том, что должник, который не может  выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем  проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным  от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует  интересы кредиторов, поскольку они  получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство - цивилизованная форма  поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики  путем исключения неплатежеспособного  субъекта из гражданского оборота с  учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения  долга.

Составы преступлений, связанных с  банкротством, в частности, указаны  в ст. ст., 196, 197 УК РФ.

Основной целью данной курсовой работы является выяснение отличий преднамеренного банкротства от фиктивного банкротства, рассмотрение судебной практики.

Основными задачами написания курсовой работы является:

- изучение  уголовно - правовой характеристики преднамеренного банкротства;

- выяснить  отличие преднамеренного банкротства  от фиктивного банкротства;

- разграничить  преднамеренное банкротство с  неправомерными действиями при  банкротстве; 

- рассмотреть   спорные вопросы практике применения  уголовной ответственности по  преступлениям преднамеренного  банкротства.

Объектом  курсовой работы в является преднамеренное и фиктивное банкротство. Предметом курсовой работы выступает преднамеренное и фиктивное банкротство.

 

 

 

 

 

 

1 УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОСТВА

 

Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов .

Юридическое понятие преднамеренного  банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", где указывается, что в случае банкротства должника по вине его учредителей или участников или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника - юридического лица или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической  деятельности, а также права и  интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок  проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут  выступать физические лица, юридические  лица, предъявляющие самостоятельные  имущественные требования к организации.

Преднамеренное банкротство - это искусственное, спровоцированное банкротство. Объективная сторона  преступления состоит из трех элементов:

1) деяния в форме действия  либо бездействия;

2) последствий в виде  причинения крупного ущерба;

3) причинной связи между  деянием и наступившими последствиями.

Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем  активных действий. В большинстве  случаев объективная сторона  преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.

Преднамеренное банкротство  может быть совершено и путем  бездействия. В этом случае объективная  сторона преступления выражается в  неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя. Необходимость  совершения тех или иных действий вытекает из условий заключенных  договоров, из обстановки, сложившейся  на предприятии вследствие изменения  ситуации, складывающейся на рынке. В  процессе расследования принимаются  во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации. Руководитель организации  может открыто либо в скрытой  форме игнорировать требования совета директоров, экономического отдела. В  случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно  действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения  задолженности. Конструкция рассматриваемой  нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.¹

Следует отметить, что понятия  "создание" и "увеличение" неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса действий, направленного на подрыв экономической состоятельности организации. Лицо полностью виновно в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность - продуманная от начала и до конца акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.

Субъективная сторона  преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие  до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени  стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых  действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично  не заинтересованный в результатах  деятельности организации, вступил  в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести  возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд  разорительных сделок. Вследствие совершенных  хозяйственных операций предприятие  не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство  может быть совершено и с косвенным  умыслом. Как правило, опасные последствия  в этом случае являются промежуточным  либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации  в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие  не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

При расследовании преднамеренного  банкротства необходимо установить наличие причинной связи между  общественно-опасным деянием и  наступившими последствиями. Возможны случаи, когда руководитель коммерческой организации провел серию убыточных  операций, однако неплатежеспособность возникла по иным причинам, не связанным  с управлением организацией. Например, приостановка платежей по обязательствам возникла по причине резкого падения  спроса на выпускаемую продукцию. В  этом случае уголовная ответственность  руководителя организации исключается. Поскольку преднамеренное банкротство  относится к числу умышленных преступлений, необходимо доказать возможность предвидения субъектом наступления вредных последствий. При установлении причинно-следственной связи следственные органы обязаны выяснить, какие конкретно обстоятельства вызвали банкротство организации. Необходимо учитывать, что неплатежеспособность может возникнуть в силу комплекса факторов. В подобных случаях следует отличать причину банкротства от сопутствующих условий. Причина всегда выступает в роли основного, решающего фактора наступления последствий, условие создает лишь возможность наступления результата.

Законодательство о банкротстве  определяет природу умысла виновного. Сознанием субъекта должны охватываться два обстоятельства: а) в результате предпринятых действий организация  будет неспособна удовлетворить  требование кредиторов в течение  трех месяцев; б) совершенные действия приведут к причинению крупного ущерба. При исследовании субъективной стороны  преднамеренного банкротства нередко  возникают проблемы, связанные с  оценкой неконкретизируемого умысла. В частности, руководитель организации может ссылаться на то, что им не был точно рассчитан срок неплатежеспособности. В этом случае содеянное квалифицируется с учетом фактически наступивших последствий. Лицо привлекается к уголовной ответственности, поскольку в равной степени допускало любой результат.¹

Банкротство может быть следствием систематических злоупотреблений  руководителя (присвоения, растрат  и пр.). Например, неплатежеспособность коммерческой организации может  возникнуть по причине незаконного  списания имущества, состоящего на балансе, вследствие перечислений денежных средств  на нужды, не связанные с экономической  деятельностью. В этом случае возникает  проблема образования совокупности преступлений. Следует полагать, что  если уголовное дело возбуждено по факту хищения средств организации, то данные действия требуют дополнительной квалификации по статье, предусматривающей  ответственность за преднамеренное банкротство, поскольку руководитель организации сознает, что данные действия ведут к неплатежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОСОБЕННОСТИ КВАЛИФИКИЦИИ ПРЕДНАМЕРЕНОГО БАНКРОТСТВА

2.1Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного банкротства

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность  рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с  искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве  организация в действительности не в состоянии рассчитаться с  кредиторами, в связи с чем  несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер. На практике вопрос о разграничении фиктивного и преднамеренного банкротства наиболее остро возникает при проведения аудиторских проверок.² Например, в ходе инвентаризации в подсобных помещениях организации обнаружено сокрытое от учета имущество, приобретенное в ходе осуществления предпринимательской деятельности. В этом случае юридическая оценка действий руководителя организации зависит от результатов дальнейшего расследования. Если материалами дела будет установлено, что имущество было сокрыто от учета с целью его дальнейшего присвоения, то действия руководителя коммерческой организации подпадают под признаки двух преступлений: хищения и преднамеренного банкротства. Если выяснится, что имущество сокрыто в целях получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, то руководитель организации должен быть привлечен к ответственности за фиктивное банкротство.

 

2.2 Разграничение преднамеренного банкротства с неправомерными действиями при банкротстве