Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2013 в 19:00, курсовая работа
Целью курсовой работы является – изучение анализа денежных потоков предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
Основными задачами курсовой работы являются:
исследовать сущность денежных средств, их роль в кругообороте, раскрыть понятие денежного потока;
провести анализ денежных потоков предприятия;
предложить рекомендации по решению проблем, стоящих перед хозяйствующим субъектом
Введение 3
1. Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа. 5
1.1. Денежные потоки как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия. Понятие денежных потоков 5
1.2. Значение и задачи анализа денежных потоков 9
1.3. Нормативно-правовая база, регулирующая учет денежных потоков 14
2. Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер») 17
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Бэйкер» 17
2.2. Анализ состава и структуры динамики денежных потоков ООО «Бэйкер» 19
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Бэйкер» 28
Заключение. 31
Список использованной литературы 34
Приложения…………………………………………………………………….36
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа. 5
1.1. Денежные потоки как
экономическая категория, их
1.2. Значение и задачи анализа денежных потоков 9
1.3. Нормативно-правовая база,
регулирующая учет денежных
2. Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер») 17
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Бэйкер» 17
2.2. Анализ состава и структуры динамики денежных потоков ООО «Бэйкер» 19
3. Рекомендации по
улучшению финансового
Заключение. 31
Список использованной литературы 34
Приложения……………………………………………………
Введение
Будущее фирмы, ее успех зависят
в первую очередь от эффективности
управления финансовыми потоками. Становление
рыночных отношений представило
предприятиям экономическую
Используемые методики
в данной теме направлены на
оценку финансового состояния
предприятия, подготовку
Целью курсовой работы является
– изучение анализа денежных потоков
предприятия, рекомендации по улучшению
финансового состояния
Основными задачами курсовой работы являются:
Объектом исследования данной курсовой является общество с ограниченной ответственностью ООО «Бэйкер».
В курсовой работе использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета, калькулирование, анализ.
В качестве информационной базы при написании были использованы данные предприятия ООО «Бэйкер», законодательные акты и нормативные документы, периодические издания, а также работы российских авторов по теме исследования.
Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, были проведены отечественными и зарубежными учеными. При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, учебная литература, журнальные статьи, посвящённые данной проблеме.
1. Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа.
1.1.
Денежные потоки как экономическая
категория, их роль в
В любой момент времени фирма может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие.
Финансовые ресурсы
Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.
С движения денежных средств
начинается и им заканчивается производственно-
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы - чистые источники. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования.
Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей.
Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные средства».
В юридической практике к денежным средствам относятся наличные денежные средства в русских рублях и иностранной валюте, средства на счетах в банках, которыми предприятие может свободно (без ограничений) распоряжаться.
Под эквивалентами денежных
средств понимаются высоколиквидные
вложения, легко обратимые в определенную
сумму денежных средств и подвергающиеся
незначительному риску
Как было отмечено выше, процесс
деятельности субъекта сопровождается
движением финансовых средств, необходимых
для обеспечения
Поступление и выбытие финансовых средств, обслуживающее совокупность условно-финансовых отношений субъекта внутренней и внешней сферы деятельности, образует денежный поток. С этих позиций денежный поток автором определяется как проявление движения финансов предприятий. При существующем многообразии терминов и определений, используемых в научной литературе и практической деятельности для характеристики денежного потока можно выделить общие черты:
1. Процесс движения денежных средств.
2. Объем поступлений и выплат.
В этой связи можно сформулировать
комплексное определение
1.Содержания - это процесс
движения денежных средств,
2. Формы - совокупный объем
поступлений и выплат, необходимый
для выполнения субъектом
3. Методологии - система
финансовых операций в виде
притока и оттока денежных
средств, направленных на
В западных странах такую экономическую категорию как «денежный поток» часто трактуют как «Cash-Flow» (поток наличности).
Юридически поток денежных средств определяется как «поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности предприятия».
При этом, термин «денежные средства» трактуется более широко, охватывая как денежные средства, так и эквиваленты денежных средств.
Разница между поступлением денежных средств и их выбытием представляет собой чистый поток денежных средств.
Все потоки денежных средств за отчетный период классифицируются в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия в зависимости от экономической сущности и характера операций. Этот аспект более подробно освещен в следующем параграфе курсовой работы.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
1.2. Значение и задачи анализа денежных потоков
Как уже было отмечено, денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.
Цель анализа денежных
потоков - получение необходимого объема
их параметров, дающих объективную, точную
и своевременную характеристику
направлений поступления и
Задачами анализа денежных потоков являются:
1. Оценка оптимальности
объемов денежных потоков
2. Оценка денежных потоков по видам деятельности.
3.Оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств.
4. Оценка динамики потоков денежных средств.
5. Выявление и измерение
влияния различных факторов на
формирование денежных потоков.
6. Выявление и оценка
резервов улучшения
7. Разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.
Основным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств», с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств.
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая (рис. 1).
Рис. 1. Схема движения денежных потоков на предприятии
Под основной понимается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечения прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;
Под инвестиционной деятельностью
- деятельность организации, связанная
с капитальными вложениями организации
в связи с приобретением
Под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.
Информация о работе Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер»)