Анализ управления дебиторской задолженностью на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 23:14, курсовая работа

Краткое описание

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей для решения которой требуется провести исследования в этой области.
Поэтому на сегодня важнейшими проблемами, решения которых должно способствовать улучшению финансового состояния хозяйствующих субъектов, являются:
Правильная организация учета дебиторской и кредиторской задолженности в связи с переходом на новый план счетов и новую систему бухгалтерского учета, а также в связи с прекращением почти всех межхозяйственных отношений после развала административно-командной системы хозяйствования;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….…...……………3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ…………………………………………………………....….5
1.1. Сущность дебиторской задолженности и необходимость её оценки………...5
1.2. Методическое обеспечение анализа дебиторской задолженности………..…8
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ………………………………………………………………...…..16
2.1. Организационно-экономическая характеристика и финансовое
состояние предприятия ……………………………………………………......16
2.2. Анализ дебиторской задолженность предприятии.…......................................22
2.3. Обоснование основных направлений совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на предприятии……....................31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….…...45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………

Скачать в ZIP архиве (244.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

22. Управления дебиторской задолженностью ООО «ТОТ» .doc

— 614.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 20

Распределение должностных обязанностей между  отдельными исполнителями в области  управления дебиторской задолженностью до введения мероприятия

Структурная единица

Реализуемые функции

Директор

1. Определение  максимально допустимого уровня дебиторской задолженности на предстоящий период

2. Организует  работу бухгалтерии в области  управления дебиторской задолженностью

3. Обеспечивает  выполнение планов, установленных ООО «ТОТ»  , по сокращению величины дебиторской задолженности

4. Принимает  мер по взысканию просроченной  дебиторской задолженности

5. Принятие  возможных мер по досудебному  урегулированию спорных вопросов  по претензиям дебиторам

6. Контролирует  процесс изъятия дебиторской  задолженности

2. Анализирует  причины невозможности погашения задолженности дебиторами

Бухгалтер

1. Организует  работу бухгалтерии по бухгалтерскому  учету дебиторской задолженности 

2. Осуществляет  прием и контроль первичной  документации по участку бухгалтерского  учета дебиторской задолженности и подготавливает их к счетной обработке

3. Подготавливает  данные по участку бухгалтерского  учета дебиторской задолженности  (журнал-ордер №2) для составления  отчетности

4. При неоплате  в срок дебиторами задолженности  – звонок с выяснением причин 

5. Контролирует  погашение дебиторской задолженности

6. Организует  расчеты по текущей дебиторской  задолженности предприятия

7. Осуществляет  учет текущей дебиторской задолженности  в журнале-ордере № 2

8. Учет дебиторской  задолженности на счете 76, 60 и 62

9. Осуществляет  контроль за своевременным погашением  дебиторской задолженности клиентами

10. Принимает  меры к предупреждению возникновения  просроченной дебиторской задолженности

11. Предоставляет  необходимые документы по дебиторской  задолженности в отдел материально-технического снабжения

Оператор 

1. Подготавливает  претензии к дебиторам при  нарушении ими договорных обязательств

2. Контролирует  составление расчетов по этим  претензиям

3. Осуществляет  погашение дебиторской задолженности  поставщиков, в случае предварительного платежа за поставленную продукцию или оказанные услуги

4. Осуществляет  взыскание дебиторской задолженности  с физических  или юридических  лиц, которым были оказаны услуги


Планирование  – это предварительные финансовые решения. Чтобы оно было эффективным, необходимо: определить долгосрочную цель организации, сформулировать стратегию организации, определить политику действий, выбрать рациональные процедуры действий. При анализе системы управления дебиторской задолженностью выяснилось, что планирование дебиторской задолженности на предприятии состоит в определении графика выплат бухгалтером. Во-первых, необходимо, чтобы планированием занимались и в отделе материально технического снабжения, а также плановые показатели согласовывались с директором филиала.

Необходимо  также осуществлять обязательный анализ дебиторской задолженности в  предшествующем периоде, для того, чтобы  определить эффективности инвестированных  в нее финансовых ресурсов. Результаты анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров кредитной политики предприятия.

 

Разработка  кредитной политики ООО «ТОТ» 

Учитывая  угрозу банкротства, умеренная кредитная  политика является оптимальной, т.к. для  текущей ситуации фирмы не приемлемы  высокий риск (агрессивная) и снижение притока денег (консервативный). Высокий риск является необоснованным, поэтому полностью исключаем агрессивную политику; также слишком жесткие условия отсрочки платежа на анализируемом предприятии не могут привести к эффективности. Таким образом, выбираем компромиссное решение, которое обеспечит стабильность финансового состояния в течение длительного периода, суть которого наглядно представлена на рисунке 3.

 

Рис. 3. Схема выбранной кредитной политики предприятия

 

Выполняя  предложенное условие необходимо одновременное  изменение нескольких характеристик  текущей кредитной политики:

1) увеличение  периода предоставления кредита  до 45 дней;

2) введение  системы 6% скидок при предварительной  оплате или оплате в срок за предоставление сторонними организациями;

3) установление  стандартов кредитоспособности. Решение  о кредите должно основываться  на предпочтении надежности платежа.  При анализе кредитоспособности  рекомендуется использование метода  «3С»: желание (character) (т.е. степень стремления выполнить свои долговые обязательства), способность (capacity) (т.е. способность генерировать денежные средства, необходимые для выполнения принятых на себя долговых обязательств) и капитал (capital) (т.е. размер чистого собственного капитала и коэффициент соотношения чистого собственного и заемного капитала).

Целесообразно также формирование информационной базы, сгруппировав клиентов по уровню кредитоспособности. Для ее разработки можно использовать информацию по исполнению платежей, данные об участии фирмы в официальных мероприятиях, судебных разбирательствах, арбитраже, а также иные сведения, характеризующие контрагентов; общую информацию – структура фирмы, ее история, биографические данные руко


Информация о работе Анализ управления дебиторской задолженностью на предприятии