Безналичные расчеты на предприятии

- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

- предоставление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

- запрещение частичных выплат по аккредитиву;

- способ транспортировки;

- другие условия, предусмотренные основным договором. Прекращение действия аккредитива, т.е. его закрытие, производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

Таким образом, безналичные расчеты осуществляются на основе Положения Центрального Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации. Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Выбор формы расчетов в основном определяется характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц. Применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

 

контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, мониторинг ликвидности предприятия, а также осуществлять постоянный контроль за структурой оборотных средств.

Как известно, существует два метода управления структурой оборотных  средств предприятия: прямой и косвенный. Косвенным методом  является метод, при котором управление структурой оборотных средств  выполняется с  использование диагностики  финансовых коэффициентов, осуществляемых с  применением мониторинга. При этом, величины  финансовых коэффициентов,  корректируются  с целью приближения  их значений  к нормативным, и, соответственно,  может происходить изменение структуры  оборотных средств., ведущее к ее улучшению,  - увеличению  финансового результата или ликвидности активов. Однако, косвенный метод управления  структурой  не является результатом решения оптимизационной задачи по максимизации  финансового результата  предприятия при выполнении   заданных ограничений  на ликвидность  его активов, а следовательно, он не может  быть самым эффективным  способом управления.

Прямой метод основан  на диагностике самой структуры оборотных средств, осуществляемой как и при косвенном методе,  с применением мониторинга.  Предприятие должно ориентироваться на некоторую эталонную структуру оборотных средств, и корректировать  отклонения от нее. 

На наш взгляд, для анализируемого предприятия является актуальным слежение за этими тенденциями путем мониторинга  и корректировки этой структуры, так как это существенно воздействует на получаемый финансовый результат.  Следует проводить мониторинг каждой компоненты оборотных средств, а также ее оптимального значения.

Для осуществления диагностики  эффективности управления оборотными средствами рекомендуется использовать широко распространенный интегрированный  показатель ∆, который характеризует выраженной  в процентах суммарное отклонение значений i –ых компонент структуры оборотных средств от их оптимальных значений Хi^опт:

                                         (3.2.1.)

Где n- число рассматриваемых компонент структуры оборотных средств. Управление будет тем эффективнее, чем меньше значение ∆.

Наличие информации о  длительности оборота позволяет  осуществлять диагностику объемов  оборотных средств предприятия.

Для ООО «Татнефть-кабель» рекомендуется следующий алгоритм определения потребности в оборотных средствах, учитывающий результаты диагностики оборотных средств. Расчетные формулы имеют следующий вид:

                               (3.2.1)

- коэффициент загрузки (обеспеченности  оборотными средствами) в плановом  периоде, руб./руб.

 коэффициент загрузки (обеспеченности оборотными средствами) в базовом периоде, руб./руб.

- индекс изменения продолжительности  одного оборота оборотных средств   в плановом периоде по сравнению  с базовым,

- длительность одного оборота   в плановом периоде, дни.

 длительность одного оборота  в базовом периоде, дни.

И далее,

                                             (3.2.2)

- потребность предприятия в  оборотных средствах в плановом  периоде, руб.

- выручка от реализации в  базовом периоде, руб.

-индекс изменения выручки  от реализации в плановом периоде  по сравнению с базовым.

После выполнения указанных  расчетов  проверяется соответствие  между прогнозируемым  объемом  средств, и объемом, который  может  быть обеспечен  финансовой службой  предприятия ООО «Татнефть-кабель».

Спрогнозированный объем  оборотных средств  может быть скорректирован  с учетом необходимости соблюдения  нормативных значений  соответствующих финансовых коэффициентов, рассчитанных по балансу предприятия, т.е. в данном случае используются результаты  коэффициентного метода диагностики.

В качестве показателя, оценивающего эффективность использования  оборотных средств на предприятии ООО «Татнефть кабель», за которым  целесообразно вести постоянное наблюдение, может быть выбран экономический эффект от изменения оборачиваемости оборотных средств Э_об., рассчитываемый по следующей формуле:

                                                      (3.2.3)

Где, - выручка предприятия в момент t, руб.

- коэффициент оборачиваемости   оборотных средств в момент t-1, принятый за базовый, об./год.

 коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в рассматриваемый момент времени, об./год.

Денежные средства, как  составная часть оборотных активов, являются ограниченным ресурсом, поэтому  важным является создание на предприятии механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.

Управление потоками денежных средств на предприятии ООО «Татнефть-кабель» в современных условиях - многофакторный процесс. С одной стороны на него влияют внешние факторы: конъюнктура рынка, налоги, а также действующие условия кредитования; с другой стороны - внутренние факторы: жизненный цикл предприятия, продолжительность операционного цикла, финансовый менталитет владельца и менеджеров предприятия.

Итак, в ходе анализа  безналичных и наличных расчетов предприятия ООО «Татнефть-кабель» были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками и повышения эффективности расчетов предприятия с поставщиками и покупателями.

Важно отметить, что для повышения эффективности расчетов на предприятии необходимо учитывать основные элементы системы управления денежными потоками. К ним следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения:

- среди финансовых методов, оказывающих непосредственное воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и кредиторами; взаимоотношения с учредителями (акционерами), контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование; фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.;

- финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии;

- нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы.

-в современных условиях необходимым условием успеха бизнеса является своевременное получение информации и оперативное реагирование на нее, поэтому важным элементом управления денежными потоками предприятия является внутрифирменная информация.

- использование прикладных бухгалтерских программ обеспечивает финансового менеджера учетной и часто аналитической информацией, поэтому к выбору таких программ нужно подходить осторожно, выбирая такой программный продукт, который наиболее полно удовлетворял бы требованиям надежности, достоверности и прозрачности информации, гибкости в настройках под особенности бизнеса предприятия, а также соответствовал бы действующему законодательству.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:

- улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

- увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;

- повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками.

Для оценки влияния расчетов на обеспечение финансовой устойчивости предприятия воспользуемся  результатами последних исследований экономистов в данной сфере.  Как отчается в исследовании Казиев А.А. для анализа действующей системы расчетов предприятий необходимо:

-выявить  взаимосвязь элементов системы  расчетов предприятия; 

-проанализировать  структуру и динамику дебиторской  задолженности в обеспечении  финансовой устойчивости предприятия;

-определить  влияние кредиторской задолженности  на финансовую устойчивость предприятия.

Существование коммерческого (товарного) кредита  обусловливает дебиторскую задолженность  как предоставленный товарный кредит и кредиторскую задолженность как товарный кредит полученный. Именно по этой причине в целях оптимизации денежного оборота предприятия и достижения его финансовой устойчивости следует рассматривать в совокупности систему расчетов, дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В целях анализа  структуры дебиторской задолженности для предприятия должна быть проанализирована динамика коэффициента отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность. Общая формула коэффициента отвлечения оборотных средств представлена следующим образом:

                                КО = ДЗ / ОА,                                                          (3.2.4)

где:

КО - коэффициент  отвлечения оборотных средств в  дебиторскую задолженность;

ДЗ - общая  величина дебиторской задолженности  предприятия на конец отчетного  периода;

ОА – средний  остаток оборотных средств предприятия  в отчетном периоде.

Показатель  среднего периода инкассации дебиторской  задолженности, характеризующий продолжительность  финансового и операционного  циклов предприятия, может быть рассчитан по следующей формуле:

            ПИ = ДЗср/Оо,                                                                (3.2.5)

где:

ПИ - средний  период инкассации дебиторской задолженности  предприятия, дни;

ДЗср - средний  остаток дебиторской задолженности (в целом) в рассматриваемом периоде, руб.;

Оо - величина однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом  периоде, руб.

Для более  подробного анализа просроченной (сомнительной) дебиторской задолженности в  настоящем исследовании проведен расчет коэффициента просроченности дебиторской задолженности по следующей формуле:

                   КПдз = ДЗпр/ДЗ,                                                         (3.2.6)

где:

КПдз - коэффициент  просроченности дебиторской задолженности:

ДЗпр - средняя  величина дебиторской задолженности, неоплаченной в срок, за отчетный период;

ДЗ - средняя  величина всей дебиторской задолженности  предприятия в соответствующем  периоде.

Коэффициент просроченности показывает долю дебиторской задолженности предприятия, неоплаченной в срок.

Поскольку каждое предприятие, в свою очередь, также производит расчеты по своим обязательствам, непоступление денежных средств  требует срочного привлечения иных источников денежных средств для  своевременного погашения обязательств перед кредиторами, что не может не повлиять на финансовую устойчивость предприятий.

Анализ динамики коэффициента отвлечения оборотных средств в  дебиторскую задолженность, коэффициента инкассации дебиторской задолженности, коэффициента просроченной дебиторской  задолженности позволяют выработать определенный подход к реализации кредитной политики предприятия с позиции соотношения доходности и риска деятельности предприятия в сфере товарного кредитования.