Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет

при Правительстве Российской Федерации»

(Финансовый  университет)

 

                             

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине

«Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»

Вариант № 3

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

Иванова (Султанбекова)

Эльмира Ильдаровна

Курс VI

Специальность ФиК

Группа 61ФДО

№ зачетной книжки 08дфд50188

Руководитель:

Белолипцев И.А.

 

 

 

 

 

 

 

Уфа, 2012

 

Содержание

 

Задание 1

Необходимо разработать  операционный (БДР) и финансовый (БДДС) бюджеты предприятия.

Согласно условию задания, Мебельная фабрика изготавливает  столы и шкафы, используя для  этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование/                                  период (квартал)	1	2	3	4	Всего
1. Запланированные  продажи, ед.
1.1. Стопы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1 000
2. Отпускные  цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3. Запланированные  платежи, руб.
3.1. Столы	30 000	60 000	30 000	60 000	180 000
3.2. Шкафы	120 000	180 000	120 000	180 000	600 000
3.3. Итого продажи        (без НДС и акцизов)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000

 

Рассчитаем запланированные  продажи столов и шкафов, умножив  запланированное количество единиц каждого вида продукции на соответствующие  отпускные цены.

1-й квартал

3. Запланированные продажи

3.1. Столы = 100 ед. * 300 руб. = 30 000;

3.2. Шкафы = 200 ед. * 600 руб. = 120 000;

3.3. Итого продажи = 30 000+120 000 = 150 000;

2-й квартал

3.1. Столы = 200 ед. * 300 руб. = 60 000;

3.2. Шкафы = 300 ед. * 600 руб. = 180 000;

3.3. Итого продажи = 60 000+180 000 = 240 000.

На основе анализа  предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж  оплачивается в течение  текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным  долгам  отсутствуют (Таблица 2).

Таблица 2

График поступлений  денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/                                  период (квартал)	1	2	3	4	Всего
1. Остаток дебиторской  за- долженности на начало периода	0	45 000	72 000	45 000	0
2. Поступления от продаж  каждого месяца
1	105 000	45 000			150 000
2		168 000	72 000		240 000
3			105 000	45 000	150 000
4				168 000	168 000
3. Всего поступлений	105 000	213 000	177 000	213 000	708 000
4. Дебиторская задолжен- ность на конец периода	45 000	72 000	45 000	72 000	72 000

 

2. Поступления от продаж  каждого месяца

1-й квартал

150000 * 70% = 105000;

150000 – 105000 = 45000 - Дт задолженность  на конец периода.

2-й квартал

240000 * 70% = 168000;

240000 – 168000 = 72000 - Дт задолженность  на конец периода;

168000 + 45000 = 213000.

3-й квартал

105000 + 72000 = 177000;

150000 – 105000 = 45000 - Дт задолженность  на конец периода;

4-й квартал

168000 + 45000 = 213000;

240000 – 168000 = 72000 - Дт задолженность  на конец периода.

Дебиторская задолженность на конец периода всего за год составляет: 780000 – 708000 = 72000.

Предполагается, что для  предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции  в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец IV квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование/                                  период (квартал)	1	2	3	4	Всего
1. Плановый  объем продаж
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1 000
2. Плановые  остатки готовой продукции на  конец периода, ед.
2.1. Столы	40	20	40	20	120
2.2. Шкафы	60	40	60	30	190
3. Остатки  готовой продукции на начало  периода, ед.
3.1. Столы	0	40	20	40	100
3.2. Шкафы	0	60	40	60	160
4. Объем выпуска  готовой продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120	180	620
4.2. Шкафы	260	280	220	270	1 030

 

1. Плановый объем продаж

1.1. Столы: данные переносим  из таблицы1 с.1.1

1.2. Шкафы: данные переносим из таблицы1 с.1.2

2. Плановые остатки  готовой продукции на конец  периода

1-й квартал = 3-й квартал, 4 квартал - по условию задачи 

2.1. Столы = 200 * 20% = 40

2.2. Шкафы = 300 * 20% = 60

 

2-й квартал

100 * 20% = 20

200. * 20% = 40

3.Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

4.Объем выпуска готовой  продукции

1-й квартал

4.1. Столы = с. 1.1 + с. 2.1 - с. 3.1 = 100+40=140

4.2. Шкафы = с. 1.2 + с. 2.2 - с. 3.2 = 200+60=260

2-й квартал

4.1. Столы: 200+20-40=180

4.2. Шкафы: 300+40-60=280

3-й квартал

4.1. Столы: 100+40-20=120

4.2. Шкафы: 200+60-40=220

4-й квартал

4.1. Столы: 200+20-40=180

4.2. Шкафы: 300+30-60=270

Расход материалов на единицу продукции показан  в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

 

 

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/                                  период (квартал)	1	2	3	4	Всего
1. Количество  единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.)
1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Потребности  в материалах для производства готовой продукции, м
2.1. Столы
ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3.  Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330
2.4. Итого Сосна	660	740	560	720	2680
3. Цена за  м, руб.
3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на материалы,  руб.
4.1. Столы
ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы  по столам
4.2. Шкафы
ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы  по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100
4.3. Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900

 

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению

1.1. Столы: данные переносим  из таблицы 3 с.4.1

1.2. Шкафы:  данные переносим  из таблицы 3 с.4.2

2. Потребности в материалах для производства готовой продукции

1-й квартал 

2.3.  Итого ДСП: 280+780=1060

2.4. Итого Сосна: 140+520=660

2-й квартал 

Итого ДСП 360+840=1200

Итого Сосна 180+560=740

3-й квартал 

Итого ДСП 240+660=900

Итого Сосна 120+440=560

4-й квартал 

Итого ДСП 360+810=1170

Итого Сосна 180+540=720

4. Прямые затраты на  материалы

1-й квартал 

Итого материалы по Столам  2800+2800=5600

Итого материалы по Шкафам 7800+10400=18200

Всего материалы: 5600+18200=23800

2-й квартал 

Итого материалы по Столам  3600+3600=7200

Итого материалы по Шкафам 8400+11200=19600

Всего материалы: 26800

3-й квартал 

Итого материалы по Столам  2400+2400=4800

Итого материалы по Шкафам 6600+8800=15400

Всего материалы: 20200

4-й квартал 

Итого материалы по Столам  3600+3600=7200

Итого материалы по Шкафам 8100+10800=18900

Всего материалы: 26100

Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности  в материалах следующего месяца. Запас  материалов на начало периода равен  конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП – 212 м, сосна – 132м (табл. 6).

Таблица 6

Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)

Наименование/период (квартал)	1	2	3	4	Всего
1. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м
1.1.  ДСП	1060	1200	900	1170	4330
1.2. Сосна	660	740	560	720	2680
2. Запас материалов  на конец периода, м
2.1. ДСП	240	180	234	212	866
2.2. Сосна	148	112	144	132	536
3. Запас материалов на начало периода, м
3.1. ДСП	0	240	180	234	654
3.2. Сосна	0	148	112	144	404
4. Объем закупок  материалов, м
4.1. ДСП	1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна	808	704	592	708	2812
2. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты  на материалы
5.1.  ДСП	10600	12000	9000	11700	43300
5.2. Сосна	13200	14800	11200	14400	53600
5.3. Всего	23800	26800	20200	26100	96900
6. Запас материалов  на конец периода
6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	10720
6.3. Всего	5360	4040	5220	4760	19380
7. Запас материалов  на начало периода	0	5360	4040	5220	14620
8.  Сумма  затрат на закупку материалов	29160	25480	21380	25640	101660