Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Августа 2014 в 11:14, реферат
Требования по уплате комиссии по договорам: банковского счета (о корреспондентских отношений), на расчетно-кассовое обслуживание и другим договорам, не связанными с предоставлением (размещением) средств, объединяются в портфели однородных требований, исходя их времени, прошедшего с момента их начисления, с установлением следующего размера резерва по каждому из портфелей.
Глава III НАЧИСЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО ТРЕБОВАНИЯМ ПО КОМИССИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Требования по уплате комиссии по договорам: банковского счета (о корреспондентских отношений), на расчетно-кассовое обслуживание и другим договорам, не связанными с предоставлением (размещением) средств, объединяются в портфели однородных требований, исходя их времени, прошедшего с момента их начисления, с установлением следующего размера резерва по каждому из портфелей:
По требованиям, с момента начисления которых прошло менее одного полного отчетного месяца, - размер резерва 0%. Элементом расчетной базы является требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 47423.
На основании остатков по счетам 47423 начисленные в предыдущем месяцы складываются.
Таблицы №
Определения расчетной базы и размера резерва
Счет |
Наименова счета |
Остаток |
47423-810-0-3301-000001 |
Требования по комиссиям ИП Михайлова Л.И., начисленный в предыдущие месяца |
200,00р. |
47423-810-1-3301-000011 |
Требования по комиссиям ООО СМУ "Ловозерстрой", начисленный в предыдущие месяца |
300,00р. |
47423-810-3-3301-000028 |
Требования по комиссиям МПП ЖКХ, начисленный в предыдущие месяца |
1 560,00р. |
47423-810-3-3301-000002 |
Требования по комиссиям ООО "Дан Петролеум Норд", начисленный в предыдущие месяца |
200,00р. |
47423-810-7-3301-000013 |
Требования по комиссиям ООО "Энерго-Сервис", начисленный в предыдущие месяца |
5 400,00р. |
47423-810-7-3301-000026 |
Требования по комиссиям ООО "Энерго+", начисленный в предыдущие месяца |
3 800,00р. |
47423-810-8-3301-000023 |
Требования по комиссиям ООО "Ловозерский горно-обоготительный комбинат", начисленный в предыдущие месяца |
1 740,00р. |
47423-810-9-3301-000004 |
Требования по комиссиям ЗАО "Ловозерский ГОК", начисленный в предыдущие месяца |
500,00р. |
47423-810-9-3301-000017 |
Требования по комиссиям РОМНС сами "Суйма", начисленный в предыдущие месяца |
2 000,00р. |
47423-810-9-3301-000023 |
Требования по комиссиям ООО "Теплоэнергоресурс", начисленный в предыдущие месяца |
830,00р. |
ИТОГО |
16 530,00р. | |
На основании итога таблиц видно, что размер резерва составляет 16530 рублей 00 копеек, который определяется:
16530*100%= 16530.
Сумма резерва сравнивается с остатком на счете 47425
На основании рисунка видно, что остаток 47425 равен 13030 рублей 00 копеек.
Остаток 47425 меньше общего остатка по 47423 счетам меньше 3500 рублей 00 копеек, которые определяются 16530-13030=3500 рублей 00 копеек.
Это означает, что необходимо создать резервы на 3500 рублей.
Для создания резерва необходима с делать проводку по Д 70606 по К 47425 на сумму разницы от суммы по счетам 47423 и суму по счету 47425.
В случаи если сумма по счетам 47423 меньше суммы 47425 резервы восстанавливаются.