Производственная практика в пенсионном фонде

      Таблица 5.

      Кредиторская  задолженность Фонда 

 

       Начисленные расходы по расчетам с персоналом. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов начисленные расходы по расчетам с персоналом по заработной плате составили 10,507 тыс.тенге и 307 тыс.тенге соответственно.

       Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

       По  состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов  обязательство по налогам и другим платежам в бюджет составило 29,758 тыс.тенге и 14,000 тыс.тенге соответственно. Кредиторская задолженность по отрицательному комиссионному вознаграждению. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 прочие обязательства по отрицательному комиссионному вознаграждению составили 1,421,687 тыс.тенге и 14,021,403 тыс.тенге соответственно.

       Прочие  обязательства. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 прочие обязательства составили 17,957 тыс.тенге и 10,248 тыс.тенге соответственно.

       Изменения, произошедшие за отчетный период по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о доходах и расходах.

       Доходы  Фонда в 2009 году составили 8,640,469 тыс.тенге. (Таблица 6). 

       Таблица 6

       Комиссионные  доходы Фонда 

 

       Доходы  по операциям «обратное РЕПО». Доходы по операциям с ценными бумагами «обратное РЕПО» по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов составили 1,688 тыс.тенге и 126,389 тыс.тенге соответственно. В 2009 году прирост по сравнению с 2008 годом составил (99)% (на (124,700) тыс.тенге). Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто). В 2009 году доход от переоценки иностранной валюты составил 131,153 тыс.тенге.

       Прочие  доходы. Прочие доходы в 2009 составила 31,549 тыс.тенге , в том числе доход  от сдачи в аренду помещения на сумму 12,464 тыс.тенге. Прочие доходы уменьшились по сравнению с 2008 годом на 5,850,230 тыс.тенге. Расходы Фонда в 2009 году составили 5,812,100 тыс.тенге. Комиссионные расходы. Комиссионные расходы в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом (Таблица 7).  

       Таблица 7

       Комиссионные  расходы Фонда 

 

       Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам. Расходы по амортизации премии по приобретенным ценным бумагам в 2009 году составили 60,399 тыс.тенге.

       Общие административные расходы увеличились  в 2009 году по сравнению с 2008 годом  на 1,184,581 тыс.тенге . 

       Таблица 8

       Административные расходы Фонда 

 

       Расходы по возмещению отрицательной разницы  между показателем номинальной  доходности и минимальным значением. Расходы по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением, в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» по результатам 2009 года не производилось

      Фонд составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, которые могут отличаться от Международных стандартов финансовой отчетности.

      В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также ввиду наличия необлагаемого налогом дохода у Фонда возникают определенные постоянные налоговые разницы.

      Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2009 и 2008 годов, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

      Отчет о движении денег составлен Фондом косвенным методом.

      В результате деятельности Фонда в разделе «Операционная деятельность» отток денежных средств, связанных от операционной деятельности составил за 2009 год - (4,486,829) тыс. тенге.

      Отток средств связан с уменьшением/увеличением следующих активов:

• ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 111,516 тыс.тенге;
• дебиторской задолженности на 7,012,067 тыс.тенге;
• операции «обратное РЕПО» на 336,668 тыс.тенге;
• банковских вкладов на 151,200 тыс.тенге;
• расходов будущих периодов на (921) тыс.тенге;
• прочих активов на 357,491 тыс.тенге; уменьшения/увеличения обязательств:
• увеличения кредиторской задолженности на 129,107 тыс.тенге;
• уменьшения прочих обязательств на (12,583,957) тыс.тенге.

      Отток/Приток денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью составил в 2009 году 1,140,967 тыс.тенге, в том числе:

• покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения 1,169,964 тыс.тенге;
• покупка фиксированных активов на сумму (28,997) тыс.тенге.

      Отток/Приток денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью составил в 2009 году 0,00 тыс.тенге.

      Чистое увеличение денег в 2009 году составило 106,733 тыс.тенге.

      По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 собственный капитала Фонда составили 6,963,571 тыс.тенге и 4,201,508 тыс.тенге соответственно. Увеличение между отчетными датами составило 65,73 % (2,762,063 тыс.тенге).

      В 2009 году дополнительного выпуска и оплаты простых акций Фонда не производилось.

      На основании решения совета директоров и общего собрания акционеров резервный капитал Фонда создан и пополняется за счет чистой прибыли с целью покрытия операционных убытков от пенсионных активов. В 2009 году пополнения резервного капитала не производилось.

      По состоянию на 31 декабря 2009, согласно учетной политике была произведена ежегодная переоценка здания Фонда, в результате которой была определена справедливая стоимость. Чистый прирост от переоценки составил (417,806) тыс.тенге. Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

      Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи отражаемых в статье «неоплаченный капитал» составил за 2009 год 871,030 тыс.тенге. Прибыль (убыток) за 2009 года составила 2,308,839 тыс.тенге. 

 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ  

    Таким образом, пенсионное обеспечение Казахстана в настоящее время представляет собой систему из трех уровней (пилларов), сочетающих одновременно механизмы солидарной и накопительной систем:

    Первый  уровень — это солидарная пенсионная система, унаследованная Казахстаном от СССР после его распада и основанная на «солидарности поколений», в которой источником пенсионных выплат становится государственный бюджет за счет налоговых отчислений работающей части населения и других поступлений. Размер пенсионных выплат определяется трудовым стажем. В настоящее время в рамках этого уровня формируются пенсионные выплаты для тех, чей трудовой стаж на момент выхода на пенсию по состоянию на 1 января 1998 года составляет не менее шести месяцев.

    Наряду с солидарной системой создана и развивается накопительная пенсионная система. Второй уровень — это обязательная накопительная пенсионная система с фиксированным 10-процентным размером пенсионных отчислений от ежемесячного дохода для граждан Казахстана, иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Казахстане.

    Третий  уровень — накопительная система, основанная на добровольных и добровольных профессиональных пенсионных взносах.

    Преобразование  отечественной пенсионной системы  носит долгосрочный характер: полный переход к накопительной пенсионной системе прогнозируется до 2040 года.

    Казахстанская модель пенсионной системы основополагается на следующих принципах:

    — предоставление вкладчикам и получателям  права выбора накопительного пенсионного  фонда;

    — обязательное участие в системе  всего работающего населения;

    — разграничение пенсий и других форм социального обеспечения;

    — персонифицированный учет пенсионных накоплений вкладчиков, предполагающий;

    — присвоение социального индивидуального  кода каждому, кто имеет право на пенсионное обеспечение, и дальнейшее перечисление пенсионных взносов согласно присвоенному социальному индивидуальному коду вкладчика;

    — начисление пенсионных взносов и  хранение формируемых накоплений на индивидуальных пенсионных счетах;

    — гарантия сохранности пенсионных накоплений за счет;

    — гарантии государством сохранности  пенсионных накоплений в размере  фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент выхода вкладчика  на пенсию;

    — обязательного предоставления накопительным пенсионным фондом своему вкладчику либо получателю информации о состоянии его пенсионных накоплений;

    — государственного регулирования деятельности участников накопительной пенсионной системы (накопительных пенсионных фондов (НПФ), банков-кастодианов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами (ООИУПА)), включающего: лицензирование и пруденциальное регулирование НПФ, ООИУПА, банков — кастодианов, мониторинг их деятельности на основе финансовой и статистической отчетности, а также ежегодного аудита годовых финансовых отчетов; введение обязательных для исполнения требований по управлению и диверсификации пенсионных активов;

    — хранение денег и ценных бумаг  в банке-кастодиане, который не может  быть аффилиированным с НПФ либо ООУИПА;