Совершенствование структуры управления финансами и доходностью в ООО «ТСИ»

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовый менеджмент – перспективное направление в экономической науке, сочетающее в себе теоретические разработки в области финансов, управления, учета, анализа, так и практическую направленность разработанных в его рамках подходов. Финансовый менеджмент – это связующее звено между теорией финансов и бухгалтерским учетом. Цель деятельности организации – удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли. Еще недавно основной деятельностью предприятия называлось удовлетворение общественных потребностей. Сегодня, в условиях перехода к рыночной экономике, нельзя исключить эту цель и ставить единственной целью получение максимально возможной прибыли. Прибыль организации является важнейшим показателем эффективности его деятельности, источником финансирования производственных и социальных расходов, дополнительное вознаграждение работников. Деловая активность и доходность организации не являются счастливой случайностью - это итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов определяющих результат хозяйственной деятельности предприятия. Важную роль играет в этом анализ прибыльности и деловой активности организации, что помогает разработать пути улучшения финансового состояния.

Все вышесказанное и определило актуальность данной работы. Цель дипломного проекта состоит в анализе и разработке путей управления доходностью и деловой активностью организации на примере ООО «Трансстроминвест».

Для решения поставленной цели определили следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы  управления процессом формирования  и использованием прибыли предприятия: понятие, сущность, методы и способы  управления прибылью и финансами, основные показатели  и финансовые коэффициенты доходности и деловой активности организации

2. Дать характеристику исследуемой организации. Проанализировать управление финансовыми показателями и процессом формирования и использования прибыли ООО «Трансстроминвест». Дать оценку показателям доходности и оборачиваемости оборотных средств.

3. Выявить проблемы и предложить  пути совершенствования управления  процессом формирования и использования  прибыли, а также деловой активности и увеличения прибыльности ООО «Трансстроминвест».

Предметом исследования является процесс анализа и управления деловой активностью и доходностью организации. Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Трансстроминвест».

Методы исследования, которые использовались в процессе исследования: горизонтальный (временной), вертикальный (структурный), сравнительный анализ, анализ относительных показателей (коэффициентов).

Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе раскрываются понятие, цели, задачи и сущность анализа и управления прибылью. Для последующего анализа освещена информационная основа финансового менеджмента -  основные финансовые показатели прибыльности и деловой активности. Во второй главе рассматривается краткая характеристика организации, проведены расчеты и анализ основных показателей и коэффициентов деловой активности, доходности. Третья глава посвящена предложениям по совершенствованию финансового управления, повышению доходности ООО «Трансстроминвест».

При написании дипломного проекта использовались работы ведущих отечественных ученных по исследуемой проблеме, учебные пособия, алгоритмы вычисления коэффициентов, периодические издания, собственные наблюдения.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ  ДОХОДНОСТЬЮ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1. Доход и прибыль организации: содержание, понятие и сущность

 

Доходность организации – положительный финансовый результат его финансово - хозяйственной деятельности, то есть получение прибыли. Источники получения доходов для предприятия.1 Четкая классификация доходов и расходов является базой обоснованного определения чистого результата деятельности за определенный период. Помимо этого, классификация необходима для:

• определения, из какого источника получена основная часть доходов и прибыли отчетного периода;
• разделения производственной себестоимости продукции и непроизводственных расходов, в том числе расходов по управлению и реализации, а также расходов по финансовой деятельности;
• разделения постоянных и переменных расходов в целях управленческого и финансового анализа.

Для определения источников получения доходов вся деятельность организации разделяется на:

• основную или операционную деятельность (производство и реализация продукции, работ и услуг предприятия);
• финансовую деятельность (получение кредитов и выдача их другим организациям; участие предприятия в деятельности других компаний; операции организации на финансовых рынках, курсовые разницы и др.);
• чрезвычайные статьи (операции, не являющиеся характерными для деятельности организации).

Такое деление весьма важно, поскольку оно позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных как от основной деятельности организации, так и из других источников, в особенности из таких, которые вообще не являются характерными для деятельности данного предприятия и не могут рассматриваться как постоянный источник получения его доходов. Таким образом, в системе финансового управления необходимо иметь следующие показатели: Показатели доходов и прибыли:

1. Чистая выручка от продаж продукции (работ, услуг) – это валовая выручка от продаж за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, возвращенных товаров и ценовых скидок. Именно этот показатель является реальной базой для последующего расчета показателей прибыли и оценки рентабельности организации;
2. Валовая прибыль от продаж – чистая выручка от продаж за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию. Этот показатель позволяет анализировать эффективность производственной деятельности предприятия;
3. Прибыль (убыток) от основной деятельности (операционная прибыль или операционный убыток) – валовая прибыль от продаж за вычетом расходов по управлению и расходов по сбыту. Этот показатель отражает влияние расходов по управлению и сбыту на финансовый результат от продаж;
4. Прибыль от финансовой деятельности – сальдо доходов и расходов по финансовой деятельности. Этот показатель необходим, для того чтобы отделить прибыль от производственно-хозяйственной деятельности предприятия от таких источников прибыли, как получение процентов и дивидендов организацией, операции с иностранной валютой и др.
5. Прибыль от обычной хозяйственной деятельности – сумма прибылей от основной хозяйственной деятельности и прибылей от финансовой деятельности;
6. Прибыль (убыток) до уплаты налога. Бухгалтерская (или отчетная) прибыль – это прибыль, рассчитанная в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. Таким образом, налогооблагаемая прибыль – это бухгалтерская прибыль, пересчитанная согласно налоговым требованиям;
7. Чистая прибыль (чистый убыток) – прибыль после уплаты налога. В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности организации. Именно он находится в центре внимания управляющих предприятия и финансовых рынков. От его динамики зависит само существование организации, рабочие места для его работников, выплата дивидендов в акционерной компании.

Разделение производственной себестоимости и общехозяйственных расходов периода, а также расходов по сбыту необходимо, чтобы оценить, какое влияние на конечные результаты оказала производственная деятельность предприятия, а также его административная и внепроизводственная деятельности.

Так, невысокое значение показателя «Валовая прибыль от продаж продукции» свидетельствует о том, что предприятию требуется внести изменения в производственный процесс с целью повышения его эффективности. Невысокое значение показателя «Прибыль от основной деятельности» (операционная прибыль) при хорошем уровне валовой прибыли от продаж отражает проблемы организации в системе общехозяйственного управления производственным процессом и сбытом.

Разделение постоянных и переменных расходов важно для целей финансового планирования. Основная задача здесь заключается в том, чтобы определить, как должны измениться постоянные и переменные расходы при планируемых темпах роста объема реализованной продукции с учетом того, что только переменные затраты изменяются пропорционально росту или падению объема производства и реализации.

Прибыль – это доход организации, образующийся как разность между общим доходом и общими затратами фирмы на производство продукции2. Прибыль предприятия характеризует эффективность его деятельности. Она является основным источником финансовых ресурсов организации, обеспечивающим его функционирование и развитие. Прибыль характеризуется системой показателей: балансовая прибыль, налогооблагаемая и не облагаемая налогом прибыль, чистая прибыль, прибыль, полученная от продаж продукции, работ, услуг, доходы по внереализационным операциям, прибыль от продаж имущества.

Прибыль в организации может быть получена за счет различных видов деятельности. Суммарная величина всех прибылей – валовая прибыль организации. Основными составными элементами валовой прибыли являются: прибыль от продаж продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль от продаж основных фондов, а также иного имущества предприятия; финансовые результаты от внереализационных операций. Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производственной деятельности хозяйствующих субъектов является произведенная продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

Основные источники получения прибыли:

1. Первый источник образуется за счет монопольного положения предприятия по выпуску той или иной продукции или уникальности продукции. Сохранение этого источника предполагает постоянное обновление продукта.
2. Второй источник связан с производственной и предпринимательской деятельностью. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка и умение адаптировать развитие производства к постоянно меняющейся конъюнктуре. Величина прибыли зависит от правильности выбора производственного профиля предприятия по выпуску продукции, от создания конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг, от объемов производства; от структуры снижения издержек производства.
3. Третий источник проистекает из инновационной деятельности организации. Его использование предполагает постоянное совершенствование технологий, обновление выпускаемой продукции, обеспечение ее конкурентоспособности, рост объемов реализации и увеличение массы прибыли3.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Ее величина определяется рядом факторов, обусловленных необходимостью воспроизводства рабочей силы. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.

На уровне организации в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукцию. Реализация состоялась без убытков, но отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убыток – отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности организации. Но все аспекты деятельности организации с помощью прибыли в качестве единственного показателя оценить невозможно. Такого универсального показателя и не может быть. Именно поэтому при анализе производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации используется система показателей.

Значение прибыли состоит в том, что она отражает конечный финансовый результат. Вместе  с тем на величину прибыли и на ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от условий предприятия. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся коньюктуры рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы,  нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от организации такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата. К факторам, зависящим от предприятия, относятся уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования. Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.