Управление денежными активами на предприятии ООО «Старт+»

            За анализируемый период  сумма поступивших денежных средств составила 143 067 тыс. руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% – на инвестиционную и 4,2% – на финансовую.

             Отток денежных средств организации  в отчетном периоде составил 143 907 тыс. руб. Из них 71,5% – это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 8,5 % – по инвестиционной деятельности и 2,3% – финансовая деятельность.

              Из всей поступившей за отчетный  период суммы денежных средств  наибольший удельный вес приходится  на выручку от реализации работ, товаров, услуг – 74,8% и на поступление денег из банка в кассу (17,6%), 4,5% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельность.

            Отрицательным моментом в движении денежных средств предприятия ООО «Старт+» является превышение оттока средств над их притоком на 840 тыс. руб. Для финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в ООО «Старт+»  сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

 

       

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

            Основными задачами управления  денежными средствами являются: 

1. своевременное и правильное документирование операций по        движению денежных средств и расчетов; 

2. оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; 

3. контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; 

4. контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; 

5. контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; 

6. своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

           Основной деятельностью ООО «Старт+» является розничная торговля. В ведении предприятия имеется сеть розничных магазинов, расположенных в разных точках района. Кроме этого ООО «Старт+» оказывает услуги общественного питания, а в 2008 году одним из видов деятельности является добыча и разлив чистой природный воды  (в натуральном выражении разлито 139 тыс. дал. воды).

            За период 2006 – 2008 г.г.  наблюдается  положительная динамика выручки  от реализации товаров, услуг, продукции  в денежном выражении. Аналогично и по показателю «Прибыль от реализации товаров, услуг, продукции», однако рост прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошел за счет  прибыли по торговой деятельности предприятия (розничная торговля), которая составила за год 6122 тыс. руб., по другим видам деятельности за 2008 год получен убыток.

         По результатам  финансового анализа можно сделать  вывод  о состоянии финансовой  неустойчивости, сопряженной с нарушением  платежеспособности, но при  котором  сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Организацией денежных средств на предприятии занимается бухгалтерия в количестве 5 человек, включая главного бухгалтера. Специализированного финансового отдела, который бы анализировал движение денежных средств не создано. На предприятии применяется как наличное обращение денежных средств (через кассу с ведением всех необходимых кассовых документов), так и безналичное (через Внешторгбанк посредством платежных поручений, платежных требований и инкассо).      

Анализ движения денежных потоков показал, что в ООО «Старт+»  отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

 

                   

 

  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М. : Финансы и статистика, 2001.- 206 с.

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — 2-е изд., пере-раб. и доп.— К.: Эльга, Ника-Центр, 2004.— 656 с.

3. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2007. — 464 с

4. Веснин В.Р. Основы менеджмента с приложением схем: Учебник / В. Р. Веснин.- 2-е изд., испр. и доп. .- М. : Элит-2000, 2002.- 552 с.

5. Гвоздев Б.З. Финансовый менеджмент. - М.: ИКФ «ЭКМОС», 2003г.-272 с.

6. Иванов А.П.  Менеджмент. Учебное пособие. – СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2002. – 440 с.

7. Мескон, М. и др. Основы менеджмента: Пер. с англ. / Майкл Мескон, Майкл Альберт, Франклин Хедоури; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, Высш. шк. междунар. бизнеса. - М. : Дело, 1998.- 799 с.

8. Основы менеджмента: Учеб. Пособие для вузов / Д.Д Вачугов, Т.Е. Березина, Н.А. Кислякова и др. - М.: Высшая школа, 2001.- 367

9. Титаева А.В. Анализ денежных потоков предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 376 с.

10. Уткин Э.А. Финансовое управление. — М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство Э К М О С, 1997. - 208 с.

7. Финансово - экономическое состояние  предприятия: Анализ и         прогнозирование /Под ред. Е.М. Лебедева. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 486 с.

8.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 495 с.

9. Финансовый менеджмент: теория  и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2002. – 656 с.