Управление денежными потоками компании

Путем осуществления  политики в области безопасности и качества ТОО «ДЭУ-30» достигнет следующих целей:

• предоставление продукции соответствующей потребностям и ожиданиям потребителей;
• уменьшение затрат на качество путем внедрения автоматизации и модернизации существующего оборудования;
• механизации всех процессов, на которых используется ручной труд;
• оптимизация логистики путем изменения маршрута перемещения готовой продукции.

На планируемый год  ТОО «ДЭУ-30» разработан комплекс мер по улучшению финансового состояния и увеличению реализации товарной продукции. Выходы на новые рынки сбыта, расширение ассортимента предлагаемой покупателю продукции и улучшение её качества станут стержневыми задачами руководителей и специалистов ТОО в перспективе.

1.2 Организационная структура предприятия

 

Руководит предприятием исполнительный директор – он же один из вкладчиков в уставный капитал (доля 36 %). Организационная структура управления товарищества соответствует линейно-функциональному типу и построена по простой схеме подчиненности с двумя уровнями и с выделениями пяти звеньев управления. Наглядно она представлена на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   Управленческое воздействие

                   Функциональное воздействие

 

Рисунок 1 Организационная  структура управления ТОО «ДЭУ-30»

 

Функциональные задачи управления разделены на пять звеньев:

• бухгалтерия - учёт, отчётность, внутренний аудит, другая работа учётно-финансового содержания;
• отдел главного технолога – разработка технологических карт и схем производственного процесса, разработка новых моделей;
• гл. инженер – все вопросы производственно-хозяйственной деятельности, начиная от контроля за снабжением материальными ресурсами и заканчивая перспективным планированием предприятия (техническое состояние объектов, техническая документация основных средств, изучение рынка, сбыт продукции, ценообразование и так долее);
• начальник цеха – организация рабочих мест на производстве, контроль производственного процесса, частично вопросы технического состояния оборудования и так далее;
• секретарь – референт – организация рабочего дня директора, исполнительная документация, корреспонденция, работа с кадрами (частично: прием, увольнение, контроль за дисциплиной).

Кроме распределения функциональных ролей, директор осуществляет и налаживает связи с внешней средой, подбирает и расставляет кадры, отвечает за сохранность собственности ТОО и выполняет другие функции, не распределенные между его подчиненными.

Управление персоналом - сложное направление управленческой деятельности, требующее от руководителей ТОО «ДЭУ-30» разработки политики по крайней мере в пяти поднаправлениях: занятость, обучение, оплата труда, производственные отношения, охрана здоровья и благосостояние. Из-за необходимости решать все эти вопросы комплексно, экономя при этом средства, в менеджменте наметилась тенденция к организации кадровых служб взамен наших отечественных отделов кадров, занимавшихся традиционно лишь наймом, увольнением и переводом работников.

Планы в кадровой политике ТОО «ДЭУ-30» связаны с функцией мотивации. Кадровая политика направлена на наем эффективной рабочей силы, увеличение эффективности посредством создания лучших условий работы, улучшение отношений рабочих и руководства.

Исходными положениями политики ТОО «ДЭУ-30» в области кадров являются следующие:

- политика занятости - обеспечение  эффективным персоналом и побуждение  его к получению удовлетворения  от работы посредством создания  привлекательных условий труда,  безопасности и возможностей для продвижения;

- политика обучения - обеспечение  соответствующими обучающими мощностями, чтобы работники могли улучшить  исполнение своих нынешних обязанностей  и подготовиться к продвижению;

- политика оплаты труда - предоставление  более высокой зарплаты, чем в других местных фирмах, в соответствии со структурой, определяемой способностями, опытом, ответственностью;

- политика производственных  отношений - установление определенных  процедур для решения трудовых  проблем;

- политика благосостояния - обеспечение услуг и льгот, более благоприятных, чем у других нанимателей; социальные условия отдыха должны быть желанны для работников и взаимовыгодны для них и компании.

Свои решения подразделения  проводят в жизнь через главных  руководителей или через соответствующих руководителей служб-исполнителей. Данная структура включает в себя специальные подразделения при линейных руководителях, которые помогают им выполнять поставленные задачи.

Более подробно рассмотрим финансовый блок управления с указанием  выполняемых функций.

Финансовый блок управления организует и совершенствует финансовую деятельность предприятия; анализирует  финансовое состояние предприятия  с позиций краткосрочной и  долгосрочной перспектив; проводит анализ финансового состояния с целью  установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия; отражает финансовую эффективность работы предприятия через обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковских кредитов, платёжеспособность.

В функции финансового  блока управления входит проведение анализа общей оценки финансового состояния, строго контролировать поступление денежных средств, а также расходование их по целевому назначению, выявлять причины финансовых затруднений и возможности улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборота средств и укрепления финансового положения.

Таким образом, линейно - функциональная структура успешно  применяется в ТОО «ДЭУ-30» для решения стабильных задач и повторяющихся операций.

Бухгалтерско - экономическая  служба- учет всех материальных ценностей, статистическая отчетность, труд, зарплата, затраты, себестоимость, платежи в бюджет, экономика предприятия. Кадры, охрана труда и техника безопасности -социальные вопросы.

 

 

2 Анализ финансовой отчетности ТОО «ДЭУ-30»

 

 

2.1 Экспресс-анализ текущей  деятельности ТОО «ДЭУ-30»

 

Известно, что система управления состоит из следующих взаимосвязанных  функций: планирования, учёта, анализа  и принятия управленческих решений. Планирование представляет очень важную функцию в системе управления производством на предприятии.

Однако для  управления производством нужно  иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.д.

На основе результатов анализа разрабатываются  и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Таким образом, экономический анализ - это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений.

Проведение аналитических  процедур при проверке финансовой отчетности от поставленных целей, а также различных  факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения. Логика аналитической работы аудитора предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:

• экспресс-анализ финансовой отчетности;
• углубленный (детализированный) анализ финансового положения.

Основываясь на приложенных  данных баланса (Приложение А), отчета о доходах и расходах (Приложение Б), кратко охарактеризуем производственную, финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2010 и 2011 года.

 

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «ДЭУ-30» за 2010 – 2011 года                                                   

тыс.тенге

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонения (+, -)	Темп роста %
1	2	3	4	5
Доход от реализации продукции	709831,1	704335,9	-5495,2	99,2
Себестоимость реализованной продукции	511031,9	516083,2	5051,3	100,9
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5
Валовый доход	198799,2	188252,7	-10546,5	94,7
Расходы периода	126940,3	128738,4	1798,1	101,4
Доход (убыток) от основной деятельности	71858,9	59514,3	-12344,6	82,8
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	71858,9	59514,3	-12344,6	82,8
Корпоративный подоходный налог	21557,7	17854,3	-3703,4	82,8
Чистый доход (убыток)	50301,2	41660	-8641,2	82,8
Среднегодовая стоимость основных фондов	1020893,2	1023691,8	2798,6	100,3
Фонд оплаты труда	70481	72630	2149	103,0
Среднесписочная численность работников	251	225	-26	89,6
Фондоотдача	0,70	0,69	-0,01	98,6
Фондовооруженность	4067	4550	483	111,9
Производительность труда	2828	3130	302	110,7
Среднемесячная заработная плата	23,4	26,9	3,5	114,9
Рентабельность	7,9	6,5	-1,4	82,2

 

Из проведенного анализа  основных показателей финансово  – хозяйственной деятельности ТОО «ДЭУ-30» определили, что доход от реализации продукции (работ, услуг) в 2010 году составил 709831,1 тысяч тенге, в 2011 году сумма составила 704335,9 тысяч тенге.

По сравнению с 2010 годом на предприятии наблюдается снижение эффективности производственно-хозяйственной деятельности на 99,2 процента, об  этом свидетельствует изменение основных технико-экономических показателей.

Однако в результате снижения дохода от реализации  продукции на  5495,2 тысяч тенге, себестоимость реализации продукции увеличилась на  5051,3 тысяч тенге, за счет изменения этих показателей валовый доход сократился в 2011 году на  10546,5 тыс. тенге, темп роста составил 94,7 %.  

Расходы периода увеличились за анализируемый период на 1798,1 тысяч тенге и темп роста составил  101,4 процента, как следствие увеличения общих и административных расходов и расходов по реализации.

Доход до налогообложения  в начале периода, т.е. в 2010 году составил – 71858,9 тысяч тенге, в 2011 году он сократился на 12344,6 тысяч тенге и составил 59514,3 тысяч тенге. 

Анализ показателей  рентабельности  (доходности) проводим способом сравнения, изучая 2010 год и 2011 год, и динамику изменения этих показателей. К концу анализируемого периода рентабельность снизилась на 82,2 %, это произошло за счет чистого дохода и увеличения расходов. 

Проанализировав среднесписочную  численность работников исследуемого предприятия, мы наблюдаем уменьшение численности рабочих и служащих на 26 человек, это возникло за счет сокращения рабочих из – за снижения объемов работ. 

В связи с сокращением  численности рабочих, производительность труда увеличилась на 302 тысяч  тенге и составила в 2011 году 3130 тысяч тенге, несмотря на снижение реализации продукции.

Среднегодовая стоимость  основных фондов снизилась на 2798,6 тысяч  тенге и темп роста составил 100,3 %.

Снижение чистого дохода отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

ТОО «ДЭУ-30» самостоятельно, с учетом требований действующего законодательства Республики Казахстан, решает вопросы своей структуры, кадрового обеспечения, определяет формы и методы организации, оплаты и материального стимулирования труда, размера тарифных ставок и окладов, премий и выплат работникам, продолжительность рабочего дня и рабочей недели, величину и порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков.  

Для эффективного использования основных фондов ТОО «ДЭУ-30» в производственном процессе необходимо увеличение доли активной части основных производственных фондов, тем самым будут достигнуты: