Управление прибылью

Уважаемые Председатель и члены государственной аттестационной комиссии

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим  решать такие важнейшие задачи, стоящие  перед ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в коммерческом банке соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и оценки.

Целью выпускной работы является: на основе изучения теории и анализа практики управления прибылью в коммерческом банке, выявить факторы, влияющие на ее размеры и оценить степень их воздействия на конечные результаты деятельности банка и выработать рекомендации по управлению отдельными группами банковских доходов и расходов.

Классификация доходов и расходов банка по важнейшим  признакам представлена (Таблица 1). Разница между доходами и расходами  банка составляют его прибыль. Порядок расчета чистой прибыли банка систематизирован в таблице 2. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

Система управления прибылью коммерческого банка (Рис 1), функции подразделений в управлении прибылью банка (Таб. 3) и методы текущего регулирования прибыли (Рис. 2), представленные в раздаточном материале, позволяют сделать вывод: Система управления прибылью представляет собой сложный многофункциональный механизм, состоящий из отдельных звеньев, тесно связанных между собой. Важное место в этой системе занимает оценка прибыльности и рентабельности банка.

Объектом финансового результата деятельности банка как источника оценки качества управления прибылью является региональный ОАО АКБ «Приморье».

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.

Анализ структуры доходов Банка по экономическому содержанию (табл. 4),  структуры операционных доходов (Табл. 5), состава и структуры процентных доходов (Табл 6), состава и структуры непроцентных доходов (таблица 7), состава и структуры расходов (таблица 8) за 2010-2012 гг. позволили сделать следующие выводы.

- основную долю в структуре доходов традиционно занимают операционные доходы, за исследуемый период их удельный вес в общих доходах банка практически не изменяется, и наблюдается устойчивый их рост

- максимальное воздействие на рост процентных доходов оказывают доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям), а также с 2011 г. доходы от вложений в ценные бумаги

- основную долю непроцентных доходов банка составляют комиссионные доходы

- произошло заметное увеличение процентных расходов банка за счет расходов по привлеченным средствам и рост прочих расходов. Комиссионные расходы занимают лишь 4,5% от общей массы расходов Банка.

- в 2012г. темп  прироста процентных расходов  превышал темп прироста процентных  доходов, что отрицательно сказалось и на конечных результатах деятельности банка и на общих доходах и расходах (Рис. 6)

Основным фактором, повлиявшим на рост расходов, явилось  значительное увеличение расходов на формирование резерва на возможные  потери по ссудам.

В 2012 г. снижен показатель доходности капитала, влияние на это оказало  значительное снижение доходной маржи.

Для оценки качества управления прибылью в работе проведен расчет финансовых коэффициентов (табл.10,таб. 11) и факторный анализ прибыли (таб. 12), на основании которых в работе сделаны следующие выводы:

К факторам, негативно  повлиявшим на снижение уровня прибыли  Банка Приморье можно отнести:

микроэкономические факторы:

- снижение эффективности управления налогами за отчетный период;

- снижение эффективности контроля расходов;

- риски банковской деятельности, под которые банк формирует  РВПС;

                  макроэкономические факторы:

- риски рынка ценных  бумаг;

- риски валютного рынка;

- риски кредитоспособности  и деловой активности субъектов экономики – клиентов банка.

Следствием  снижения уровня прибыли и роста  расходов, является снижение показателей  рентабельности.

Таким образом, из проведенного анализа по ОАО АКБ Приморье, следует, что прибыль Банка за исследуемый период является величиной нестабильной, что требует комплексного подхода к выработке стратегии управления прибылью с учетом как макроэкономических, так и микроэкономических факторов.

Доклад окончен. Спасибо  за внимание.