Условия исполнения аккредитива

Товарный аккредитив: типичные проблемы, возникающие при проведении сделок.

Основные проблемы, возникающие при проведении сделок с помощью Товарного Аккредитива, связаны со способностью продавца выполнить свои обязательства в отношении покупателя, сформулированные в Товарном Аккредитиве.

Продавец может счесть условия, указанные в L/C, слишком сложными или невыполнимыми, и либо он попытается их выполнить и потерпит неудачу, либо попросит покупателя внести поправки в условия Товарного Аккредитива. Поскольку L/C в большинстве случаев являются безотзывными, внести поправку в исходную формулировку Товарного Аккредитива можно только после соответствующих переговоров и соглашений между покупателем и продавцом.

Стороны могут столкнуться  с одной или несколькими проблем из нижеперечисленных:

• Указанный в Товарном Аккредитиве график отгрузки не может быть выполнен.
• Условия, касающиеся стоимости транспортировки, неприемлемы.
• Цена за товар недостаточна, ввиду изменения обменного курса валют
• Количество заказанного товара не соответствует тому, которое предполагалось ранее.
• Описание отгружаемого товара недостаточно или избыточно подробно.
• Документы, перечисленные в Товарном Аккредитиве, трудно или невозможно получить.

Даже в том случае, когда продавец принимает условия  Товарного Аккредитива, часто возникают  проблемы при банковской проверке или  проводке документов, предоставленных продавцом в соответствии с требованиями, указанными в L/C.

Если по мнению банка  документы не соответствуют перечню, имеющемуся в Товарном Аккредитиве, банк может отказаться по ним платить. В некоторых случаях продавец может подкорректировать документы  и предоставить их банку в указанные в L/C сроки. Консультирующий банк может также попросить у банка, выдавшего Товарный Аккредитив, разрешения на принятие документов, в которых были обнаружены несоответствия.

На практике продавец должен стремиться к включению в контракт следующих условий по аккредитиву:

- банк покупателя, через  который будет проходить платеж, должен быть достаточно хорошо  известным и надежным; он должен  находиться в корреспондентских  отношениях с банком продавца;

- аккредитив должен  быть безотзывным, т.е. банк-эмитент ни при каких условиях не имеет права отозвать аккредитив да истечения срока;

- аккредитив должен  быть подтвержденным;

- желательно включение  в формулировку аккредитива термина  «покрытый».

В контракте  должны быть четко оговорены следующие условия:

- за чей счет открывается  и обслуживается аккредитив;

- время открытия аккредитива  и срок его действия. Этот срок  не должен быть слишком большим  (чтобы не «замораживать» капитал), но достаточным для того, чтобы  продавец, выполнив свои обязательства (подготовить, отгрузить товар и предоставить в банк оговоренные документы). Обычно срок аккредитива от 30 до 120 дней;

- кто несет расходы  по продлению аккредитива в  случае возникновения такой необходимости;

- санкции к покупателю  за несвоевременное открытие аккредитива;

- перечень документов, входящих в комплект предоставляемых  продавцам покупателю, против которых  осуществляется платеж с аккредитива. 

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а так же все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк–эмитент, а перед банком–эмитентом исполняющий банк. За исключением некоторых случаев:

• при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или безотзывному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;
• в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или безотзывному аккредитиву, вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

 

2.2 Закрытие аккредитива.

 

Закрытие аккредитива  производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых приведен в настоящей статье Кодекса:

- по истечении срока  аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается  или его сумма уменьшается  в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма,обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

 Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного)аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивная система, от которой получают свою выгоду, экономя на масштабах операций, и крупные многонациональные банки, предоставляющие кредит, возможность его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам. Для экспортирования крупных проектов по капиталовложению в страны со слаборазвитой рыночной системой или когда отсутствуют рынки кредитов и валютных обменов, полезно воспользоваться форфейтингом. В других ситуациях подходящим способом может стать приобретение кредитного страхового полиса или получение прямых правительственных гарантий.

Отличительной чертой международных  расчетов является использование национальных валют других государств. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список источников и литературы.

 

Нормативные акты:

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая)

2. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" изменение 2008г.

 

Литература:

4.Давыдова А.В. Правовое регулирование расчетов по аккредитивам в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации. – 2006. - №5. – с.28

5.Ломакин В.К. Мировая экономика: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 735 с.

6.Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты операций с аккредитивами // Бухгалтерия и банки. – 2006. - №7. – с.32

¹ Посадская М. Расчеты аккредитивами юридических лиц в рублях на территории РФ. // "Бухгалтерия и Банки" №8, 2006.

² Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2006.

³ Ломакин В.К. Мировая экономика: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 735 с

⁴ п. 4.4 части I Положения ЦБ РФ N 2-П

⁵ п. 6.4 части I Положения ЦБ РФ N 2-П

⁶ см. комментарий к ст. 867 ГК.

⁷ ГК РФ