Финансовое планирование в странах с развитой рыночной экономикой

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Организует учет поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Главный инженер обеспечивает повышение эффективности производства и производительности труда, сокращения издержек (материальных, финансовых, трудовых), высокого качества и конкурентоспособности производимой продукции, соответствия выпускаемых изделий действующим государственным стандартам, техническим условиям и требованиям технической эстетики. Осуществляет контроль за соблюдением проектной, конструкторской и технологической дисциплины, правил и норм по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, требований природоохранных, санитарных органов, а также органов, осуществляющих технический надзор. Определяет техническую политику и направления технического развития предприятия, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства, уровня специализации и диверсификации производства на перспективу.

Коммерческий директор осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально- технического обеспечения, сбыта продукции (продажи товаров, оказания услуг). Координирует разработку и составление перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения.

Организует руководство материально-техническим снабжением предприятия, деятельностью по хранению, транспортировке и сбыту продукции (продаже товаров, оказанию услуг).

Осуществляет координацию разработки маркетинговой стратегии. Проводит переговоры от имени предприятия с контрагентами предприятия по хозяйственным и финансовым сделкам, заключает от имени предприятия хозяйственные и финансовые договоры, обеспечивает выполнение договорных обязательств.

Директор организовывает разработку и реализацию планов внедрения новой техники и технологии, проведения на производстве организационно-технических мероприятий, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Осуществляет лично и через подчиненных действенный контроль за состоянием производства, соблюдением на производстве проектной, конструкторской и технологической дисциплины, правил и норм по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, требований природоохранных, санитарных органов, а также органов, осуществляющих технический надзор. Руководит разработкой мероприятий по реконструкции и модернизации производственных мощностей предприятия, предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов, созданию безопасных условий труда и повышению технической культуры производства.

2.2. Анализ хозяйственной  деятельности ЧЗНО «Уникон»

Для того чтобы  убедиться в том, что у предприятия достаточно финансового потенциала для расширения производства, что компания находится в устойчивом, стабильном состоянии, был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности на основании Формы №1 за 2 отчетных периода.

Таблица 2.4.1.

Общий анализ структуры баланса

Наименования  статей	На  начало отчетного года	На  конец отчетного периода	Прирост, %
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства	16583218,55	11696400	-29,5
Незавершенное строительство	1002466,6	153000	-84,7
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые  вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		194048,32
ИТОГО внеоборотные активы	17585685,15	12043448,3	-31,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	10307846,28	11646731,5	13,0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	15940,68	24406,78	53,1
Дебиторская задолженность	5748000	3486356,88	-39,3
Финансовые вложения
Денежные средства	139831,67	800898,64	472,8
Прочие оборотные активы
ИТОГО оборотные активы	16211618,63	15958393,8	-1,6
БАЛАНС	33797303,78	28001842,2	-17,1
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	17176165,22	17176165,2	0
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток (-))	9690602,66	6101588,09	-37,0
ИТОГО собственный капитал	26866767,88	23277753,3	-13,4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО долгосрочные обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	300000		-100
Кредиторская задолженность:	6630481,66	4724088,84	-28,8
в том числе
поставщики и подрядчики	4501000	991473,87	-78,0
задолженность перед персоналом организации	439100,65	320866,19	-26,9
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	131598,11	174067,67	32,3
задолженность по налогам и сборам	376192,37	1423210,05	278,3
прочие кредиторы	1182590,53	1814471,06	53,4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО краткосрочные обязательства	6930481,66	4724088,84	-31,8
БАЛАНС	33797249,54	28001842,2	-17,1

 

На конец  анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества предприятия составляет 28001842,2 руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса уменьшилась на 5795407,39 руб. (17,1%).

На конец  анализируемого периода часть активов сосредоточены во  оборотных активах– 43%, а часть в оборотных активах – 57%, на конец анализируемого периода составляет 28001842,2 руб. в абсолютном выражении.

В составе  внеоборотных активов произошли следующие изменения:

- основные средства уменьшились на 4886818,55 руб. (-29,5%);

- незавершенное строительство уменьшилось на 849466,6 руб. (-84,7%).

В составе  оборотных активов произошли  следующие изменения:

• величина производственных запасов увеличилась на 1338885,25 руб. (13%);
• величина налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям запасов увеличилась на 8466,1руб. (53,1%);
• сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 2261643,12 руб. (-39,3%);
• сумма денежных средств увеличилась на 661066,97 руб. (472,8%).

Общая характеристика источников финансирования предприятия.

Источниками финансирования имущества являются собственные  и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса.

Анализ источников формирования имущества предполагает расчет наличия  собственных оборотных средств. Исходные данные и методика расчета  наличия собственных оборотных  средств представлены в таблице 2.4.2.

Показатель наличия  собственных оборотных средств (НСОС) характеризует долю собственных  средств, направленных на финансирование оборотных средств.

Таблица 2.4.2.

Расчет и  динамика наличия собственных оборотных  средств

Показатели	2011г.	2012г.	Изменение (+,-)	Изменение (%)
1	2	3	4	5
1.Собственные средства (3 разд.).	26866767,88	23277753,3	-3589014,57	-15,4
2. Долгосрочные кредиты и займы (при условии, что они использованы на формирование основных фондов (код стр. 590)	–	–	–	–
Итого источников (стр. 1 + стр. 2)	26866767,88	23277753,3	-3589014,57	-15,4
3. Внеоборотные активы (1 разд.) - всего,  в том числе основные средства (код стр. 120), нематериальные активы (код стр. 110), прочие основные средства  и долгосрочные финансовые вложения	17585685,15	12043448,3	-5542236,83	-46
4. Наличие собственных оборотных  средств (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)	9281082,73	11234305	1953222,26	17,4
5. Норматив собственных оборотных  средств9	16085006,23	16085006,2	–	–
6. Недостаток собственных оборотных  средств (стр. 5 - стр. 4), т. е. иммобилизация	-6803923,5	-4850701,2	1953222,26	-40,3
7. Излишек собственных оборотных  средств (стр. 4 - стр. 5), т. е. мобилизация	–	–	–	–

 

Исходя из результатов  расчетов (табл. 2.1.2) видно, что как на начало периода, так и на конец его в ООО «Уникон» величина собственных оборотных средства уменьшается на 3589014,57 руб. (-15,4%). Это означает, что собственные средства в 2012 году направлялись на финансирование оборотных средств. Следствием этого является недостаток собственных оборотных средств.

Объем заемного капитала в анализируемом периоде  уменьшился на -2206392,82руб. (-31,8%) и составил на конец анализируемого периода 4724088,84 руб.

На конец  анализируемого периода удельный вес  краткосрочных обязательств в общей  стоимости источников финансирования предприятия составляет 16,9%, что соответствует 4724088,84 руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими  текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:

• задолженность перед государственными внебюджетными фондами (32,3%);
• задолженность по налогам и сборам увеличилась почти в три раза (278,3%);

Таблица 2.1.3.

Общий анализ отчета о прибылях и убытках

Наименования  статей	01.01.2011	01.01.2012	Прирост, %
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	32509237	24134655,7	-25,8
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	(23870237)	(16001655,7)	-33,0
Валовая прибыль	8639000	8133000	-5,9
Коммерческие расходы	(793000)		-100
Управленческие расходы	(8238000)	(8690000)	5,5
Прибыль (убыток) от продаж	(-392000)	(-557000)	42,1
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы	2611898	2164921,66	-17,1
Прочие расходы	(5809000)	(5085000)	-12,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	(-3589102)	(-3477078,3)	-3,1
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	(-3589102)	(-3477078,3)	-3,1

 

За последний  анализируемый период объем реализации составил 24134655,7 руб., выручка предприятия уменьшилась на 8374581,28 руб. (25,8%). Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 66,3%, что соответствует (16001655,7) руб. в абсолютном выражении. Себестоимость реализации услуг уменьшилась на -7868581,28руб. (33%). Все это привело к убыточной деятельности предприятия. В анализируемом периоде объем убытков предприятия составил 3477078,3 руб. За анализируемый период убытки уменьшились на 112023,66 руб. (3,1%). Что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

2.3. Прогнозирование и  экономическое обоснование предложений  по укреплению финансового состояния  и улучшению экономических показателей  деятельности ЧЗНО «Уникон»

На основании статистических данных, за последние 2 года ООО «ЧЗНО УНИКОН» ежегодно увеличивал объемы продаж на более чем 35%. На основании этого в ближайшие несколько лет компания планирует поддерживать темпы роста на уровне свыше 30% (таблица 3.2).

Таблица 2.3.1.

Прогноз объемов реализации (2011-2012 гг.) тыс. руб.

Прирост планируемой выручки 33%

	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Январь	2212343,44	2980013,39	12971185,56	57505589,33
Февраль	2413465,57	3250923,7
Март	2614587,7	3521834,01
Апрель	2212343,44	2980013,39	10088699,88
Май	1810099,18	2438192,78
Июнь	1608977,05	2167282,47
Июль	2212343,44	2980013,39	10088699,88
Август	1608977,05	2167282,47
Сентябрь	1810099,18	2438192,78
Октябрь	1608977,05	2167282,47	10088699,88
Ноябрь	2212343,44	2980013,39
Декабрь	1810099,18	2438192,78

 

 

План доходов и затрат

В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий  базовый принцип: использование  ресурсов должно предусматривать создание в течении определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.

План доходов и расходов как раз и предназначен для  планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В  этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии.