Финансовое состояние предприятия и способы его оценки на примере ООО "Верхнеуральское молоко"

Министерство  образования  РФ 

Магнитогорский  государственный  университет

Кафедра  экономики  и  предпринимательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

 

по  предмету «финансовый менеджмент » на  тему:

 

«Финансовое состояние предприятия и способы его оценки на примере

ООО Верхнеуральское молоко».

 

 

                                                                   

 

 

 

 

 

 

                                                                    

 

                                                                     Выполнила:

 студентка   группы  ВУ- 41

                                                                                  4  курса,  факультета  экономики  

и  предпринимательства

                                                                      Метелёва  Ираида  Анатольевна

                                                                    

                                                                   Проверила:

Ивашина Наталья  Станиславовна

Доцент кафедры менеджмента, КПН

                                                                                        

                                                                      

                                                             

 

 

                              Магнитогорск  2007 год.

 

 

 

 

Оглавление

Введение 3

Глава I

Понятие финансового состояния  предприятия, его виды, задачи,                7

методы финансового анализа  и значение

1.1. Финансовый анализ 8

2. Чтение отчётности 12
3. Анализ финансовых показателей предприятия 15

Глава II

Оценка, анализ экономического потенциала и финансового 22

положения предприятия

2.1. Характеристика предприятия и общей направленности               22

её деятельности

2.2. Расчёт показателей 26

2.3. Выводы и рекомендации 50

Заключение 59

Список использованной литературы 62

Приложение 63

 

Введение.

Рыночная  экономика предполагает становление  и развитие предприятий различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Появился такой вид экономической деятельности, как предпринимательство - это хозяйственная деятельность, т.е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.

При привлечении  капитала необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия, иными словами, покрытие потребности в капитале, называется финансированием предприятия.

Оценка финансового  состояния предприятия (ФСП) изучается в финансовом менеджменте.

Финансовый менеджмент - наука об управлении финансами предприятия, направленная на достижение его стратегических и тактических целей.

Задачи финансового  менеджмента:

1. Рациональное финансирование деятельности предприятия;.
2. Эффективная эксплуатация активов;
3. Осуществление стратегии Финансового менеджмента;
4. Осуществление   тактики   финансового   менеджмента            (эффективное использование основных средств (ОС), привлечение краткосрочных заёмных средств, эффективная ценовая политика предприятия т.е. текущая деятельность предприятия); 
   5.  Сочетание   стратегии   и   тактики   (финансовое   прогнозирование, 
   каждодневное         планирование         деятельности         предприятия, 
   предупреждение предприятия от банкротства);

6.   Внутренний      Финансовый      контроль      (анализ      бухгалтерской отчётности), оценка ретроспективы деятельности. 

Чтобы определить финансовое состояние  предприятия в первую очередь проводят финансовый анализ. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и пр.

Методы финансовой отчетности представляют собой:

1. Чтение   отчётности,   где   изучается   имущественное   положение, размер   задолженности,    состояние   расчёта   с   заказчиками   и поставщиками, выручка от видов деятельности. 
   2.  Горизонтальный      анализ,      который      показывает     изменение 
   финансовых   показателей    по    каждой    строке    бухгалтерского 
   баланса.

 

3.  Вертикальный анализ проводит анализ показателей по столбцам, 
т.е.    изменение    доли    каждого    элемента    в    общей    сумме 
бухгалтерского баланса.

4.  Метод финансовых коэффициентов проводит расчет показателей и 
сравнении их с определенной базой., причём база может быть с 
общепринятыми, стандартными параметрами, со среднеотраслевыми      показателями, либо      аналогичными  показателями      предыдущих      периодов,      или      показателями конкурентных предприятий.

 

А уже целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка финансового состояния предприятия. И что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране, при переходе к развитой рыночной экономике, - это очевидно и бесспорно.

Поэтому в настоящее время можно  наблюдать такую ситуацию: появилось достаточно большое количество переводной и отечественной литературы на эту тему, содержащей рекомендации по расчету финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной методике, которая соответствовала бы предприятию конкретной отрасли и условиям, в которых находится исследуемое предприятие.

Задачи, которые я ставлю в данной работе, совпадают с задачами финансового анализа:

*выявление     изменения     показателей     финансового     состояния

предприятия;

          *выявление     фактов,     влияющих     на     финансовое     состояние

предприятия;

   *оценка количественных и качественных изменений в финансовом

положении предприятия;

   * оценка финансового положения предприятия на определенную дату;                            

           *    определение     тенденций     изменения     финансового     состояния      предприятия.

Целью же моей работы является проведение общей оценки финансового состояния конкретного предприятия (в данном случае ООО «Верхнеуральское молоко»). Также я постараюсь дать оценку не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения, т. е. дать характеристику тем количественным изменениям, которые будут выявлены при осуществлении расчетов за период 2005-2006 г.

В своей работе я пользовалась бухгалтерским  анализом за 2005-2006г.г. (см. приложение), делала обобщающие таблицы для данных, полученных при расчётах, для наглядности некоторые данные по предприятию были сведены в диаграммы, в конце работы есть список литературы, но хотелось бы заметить, что лекции по курсу «Финансовый менеджмент» были очень наглядны и доступны, поэтому в основном я пользовалась ими. Для более объёмных таблиц с данными есть место в приложении.

 

Глава I

Понятие финансового состояния  предприятия,

его виды, задачи,

методы финансового  анализа и значение.

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

Оно характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия  необходимо анализировать с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив, так как критерии его оценки могут быть различны, состояние финансов предприятия характеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализ финансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовую эффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковских кредитов, платежеспособность.

Финансовое состояние  предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое положение  предприятия зависит прежде всего  от улучшения таких качественных показателей, как - производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли,  а так же от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. То есть, если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

Рациональному размещению средств  предприятия, способствует правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота. Поэтому анализ финансового состояния производится на завершающей стадии анализа финансово-хозяйственной деятельности. В то же время финансовые затруднения предприятия, отсутствие средств для своевременных расчетов могут повлиять на стабильность поставок, нарушить ритм материально-технического снабжения.

В связи с этим анализ финансового  состояния предприятия и анализ других сторон его деятельности должны взаимно дополнять друг друга.

Задачами финансового  анализа является общая оценка, проверка расходования средств по целевому назначению, выявление причин финансовых затруднений, возможностей улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборота средств и укрепления финансового положения.

1.1. Финансовый анализ

В связи с различным функциональным назначением и особенностями использования в планировании и учете средства предприятия подразделяются на основные и оборотные.

К основным относятся средства стоимостью не менее 500 т.р. за единицу независимо от срока службы, а так же со сроком службы не менее одного года, независимо от их стоимости. Основные средства функционируют в течение ряда лет, не меняя формы. Их стоимость относится на затраты производства в течение всего срока их эксплуатации. К оборотным относятся средства предприятия, обеспечивающие создание производственных запасов и авансирование затрат в процессе производства и реализации продукции. Наряду с запасами сырья и материалов они включают незавершенное строительство, готовую

продукцию до ее реализации, денежные средства и  дебиторскую задолженность.

Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия является состояние его оборотных средств.

Оборотными средствами называются денежные ресурсы, необходимые для создания производственных запасов, авансирования затрат для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции. По методам планирования они делятся на нормируемые и ненормируемые.

Оборотные средства, обслуживающие производство, включая материалы, топливо, малоценные предметы, тару, запасные части называются средствами в сфере производства. В них сосредоточена основная часть оборотных средств предприятия. Оборотные средства в сфере обращения предназначены для бесперебойного процесса реализации продукции, своевременного совершения расчетов и состоят из готовой продукции, товаров отгруженных, денежных средств и средств в расчетах.

Нормируемыми называют оборотные средства, по которым устанавливается норматив минимальных запасов, необходимых для производства и реализации продукции.

Ненормируемыми называются оборотные средства, по которым нормативы не устанавливаются (денежные средства, расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, различные расчеты с организациями и лицами, недостачи и т.п.).

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства.