Финансовые ресурсы предприятия

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………3

1. Финансовые ресурсы предприятия….……………………………………6

1.1. Источники формирования финансовых  ресурсов предприятия……...6

1.2. Денежные доходы и денежные  потоки предприятия………………….9

2. Имущество предприятия и эффективность  его использования………..20

2.1. Оборотный капитал предприятия…………………………...…………20

2.2. Финансирование внеоборотных  активов предприятия………………25

2.3. Формирование и распределение  прибыли предприятия……………..28

Заключение…………………………………………………………………..34

Список литературы………………………………………………………….36

 

Введение

 

Большинство рыночных регуляторов относится к стоимостным категориям, поэтов в условиях переходамстраны к рыночной экономикеми конкуренциимусилиласьмрольмфинансовыхмотношениймвмфункционировании хозяйствующих субъектов и государства. В совокупностимфинансовых отношений выделяют три крупныемвзаимосвязанныемсферы: государственныемфинансы, страхование, мфинансымхозяйствующих субъектовм (предприятий, морганизаций, учреждений).

Терминм"финансы"мпроисходит от латинскогомслова "finis"м (финиш), означающегомконец, окончание, а именно, мзавершение платежа, оконченныймрасчет. Позднее отмсловам"finis" произошло слово "financia" (финансы), обозначающеемденежныймплатеж. мНеобходимостьмфинансов исторически предопределена, мво-первых, наличиеммгосударства и его фискальной политики, мво-вторых, мназначениеммфинансовм (окончательный платеж, мзавершение платежа), в-третьих, мхарактероммфинансовм (финансы – объективная экономическая категория).

Финансы как особая часть экономических  отношений опосредствуют процесс  общественного воспроизводства  и в этом качестве обеспечивают распределение  стоимости общественного продукта. Сущность финансов, объективный характер финансовых отношений, выражающих процесс  распределения и перераспределения  стоимости общественного продукта и на этой основе – формированиемфондов денежных средств у участников общественного воспроизводства.

Финансы - это система денежныхмотношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств.

Финансы выражают денежныемотношения, возникающие между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; мпредприятием и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении; государством и предприятием при уплате ими налогов в бюджетнуюмсистему и финансированием расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами имвнебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; страховымиморганизациями и предприятиями и населениеммпри уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая; денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

Финансы отражаютмпроцессмдвижения денег в наличной и безналичной формах, кроме того, движение всех инвестиционных ценностей, заменяющих в какой-то определенный момент времени денежные средства (ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, мобъекты вложения капитала).

По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. мГлавное условиемроста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы - это, прежде всего распределительная  категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или  перераспределение национального  дохода.

Социально-экономическая  сущность финансовых отношений заключается  в исследовании, за счет кого государство  получает финансовые ресурсы и в  чьих интересах использует эти средства.

В современных  условиях финансовые отношения подразделяют на: государственные финансы; финансы коммерческих организаций.

Сущность  финансов, мкак и любой экономической категории, выражается в их функциях. Финансы выполняютмтри функции: формированиемденежных фондов и получениемналичных денежныхмсредств; использование денежных фондов и наличных денежных средств; контроль за движением денежных средств.

Целью курсовой работы являетсямвыполнение расчета по формированию финансовыхмресурсов предприятия и обосновании его финансовой устойчивости.

Задачи курсовой работы:

• Рассмотретьмисточники формирования финансовых ресурсов предприятия;
• Рассмотреть денежные доходы и денежные потоки предприятия;
• Рассмотреть имущество предприятия и эффективность его использования;
• Рассмотретьмформирование, мраспределениемприбыли предприятия.

 

1. Финансовые ресурсы предприятия

1.1 Источники формирования финансовых  ресурсов предприятия

 

Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой денежные доходы и накопления (собственные средства), а также  денежные поступления извне (привлеченные имзаемные средства), используемые им для производства и реализации товаров и услуг, воспроизводства капитала и рабочей силы.

Собственные средствампредприятия формируются в результате эффективной производственно-хозяйственноймдеятельности (за счет прибыли) и амортизационных отчислений.

Привлеченные  средства состоят из:

1) заемных  в форме кредита (банковский, коммерческий, бюджетная ссуда) и облигаций;

2) акционерного  капитала, мпоступившего за счет эмиссии акций и их продажи;

3) долевыхм (частных) средств участников реализации конкретного инвестиционного проекта.

Организация финансов предприятий определяется их отраслевоймпринадлежностью и особенностямимпроизводимой продукции.

Различаются финансымпромышленных предприятий, сельскохозяйственныхмпредприятий, строительные предприятий, транспортных предприятий имдр. Особенности организации и функционирования финансов на промышленных предприятиях определяются более или менее равномерным производством и реализацией продукции, способствующим (при прочих равных условиях) стабильному кругообороту авансируемых средств. Для торговых предприятий характерна быстрая сменяемость стоимостной формы авансируемыхмсредств и их оборачиваемость. Это позволяет привлекать в оборот значительные суммы краткосрочного кредита. [3, c. 44]

Существуют  два источникамформирования финансовых ресурсов предприятия: внутренний и внешний.

Внутренний  источник составляют амортизационные  отчисления и прибыль, которые образуют собственные финансовые ресурсы  предприятий. Если этих ресурсов оказывается  недостаточно для реализации инвестиционного  проекта, осуществления финансовых вложений (долгосрочных, краткосрочных), то прибегают к внешнему источнику - привлеченным средствам.

Внешний источник составляютмкредиты банков, мзаемные средства других предприятий, кредиторская задолженность предприятиям (обычная и просроченная), долевое участие (паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц), мсредства бюджетных и вне бюджетных фондов, прочиемканалы привлечения средств извне. Важнейшим таким каналом является финансовыймрынок (рынок ценных бумаг и кредитных ресурсов), обеспечивающий перераспределение свободного финансового капитала.

Финансовые  ресурсы предприятий представляют собой денежные доходы и поступления, формируемые замсчет внутреннего источника и привлеченных извне средств и используемые для покрытия затрат по воспроизводству и финансовых обязательств.

Финансовые  ресурсы предприятий представляют собой денежные доходы и поступления, формируемыемза счет внутреннего источника и привлеченных извне средств и используемые для покрытия затрат по воспроизводству и финансовых обязательств. Привлечение банковских кредитов является важнейшиммканалом поступления средств для предприятиймсферы обращения - снабжения и сбыта, торговли и общественного питания, где в структуре оборотного капитала традиционно высока доля кредитных средств банков импредприятий-поставщиков.

Существенную  долю вмструктуре доходов и поступлениймпредприятий занимает кредиторская задолженность хозяйствующих субъектов, зачастую умышленно задерживаемая для использования в качестве оборотного капитала.

Финансовые  ресурсы используютсямпредприятием для выполнения финансовых обязательств: перед государством - платежей в бюджетную систему и внебюджетные фонды, возвратамбюджетной ссуды и уплаты ссудного процента, перед кредиторами - для погашения кредиторской задолженности, уплаты процентов за пользование кредитом; перед акционерами - выплата дивидендов.

Средства, остающиеся у предприятия после выполнения финансовых обязательств могут быть использованымна накопления в форме увеличения производительного капиталам (основных фондов и оборотных средств), формирование торгового капитала или ссудного капитала, предоставляемое во временное пользование на условиях возвратности и платности. незначительная часть финансовыхмресурсов используется на потребление (социальное развитиемколлектива), денежные выплаты и льготы работникам, благотворительные и иные цели. С ухудшением финансового состояния предприятий подрывается основа для нормальной хозяйственной деятельности. Это подтверждается сокращением в общих расходах и отчислениях предприятий доли средств, направляемых на развитие производства.

Из-за инфляции предприятиям не хватает собственных  средств на пополнение оборотных  фондов.

Финансовое  положениемпредприятий ухудшается в связи с замедлением оборачиваемости оборотных средств, с неплатежами, обусловленными ограниченностью платежеспособного спроса в условиях либерализации цен.

Рассчитаем  коэффициентмсоотношения заемных имсобственных средств по формуле:

Кз/с = (П_IV + П_V )/ П_III

 

где П_IV, П_{V ,} П_III – соответствующие разделы пассива баланса

Кз/с _{начало года} = (6088 + 0) / 14632 = 0,42

Кз/с _{конец года} = (5600 + 0)/ 15900 = 0,35

 

Значение  данного коэффициента не превышает 1. Это означает, что предприятие  не является зависимым от заемных  средств.

1.2 Денежные доходы и денежные потоки предприятия

 

Денежные  фонды предприятий можно разделить  на пять групп:

• Фонды собственных средств;
• Фонды заемных средств;
• Фонды привлеченных средств;
• Оперативные денежные фонды;
• Фонды, образуемые за счет разных источников.

Рассмотриммподробно составляющие денежных фондов рассматриваемого предприятия.

1. Фонды собственных  средств: уставный капитал; добавочный  капитал; резервный капитал; инвестиционный  фонд; валютный фонд; прочие.

2. Фонды привлеченных  средств: фонд потребления; расчеты  по дивидендам; доходы будущих  периодов; резервы предстоящих расходов  и платежей.

3. Фонды заемных  средств: мкредиты банков; факторинг; лизинг; прочие.

4. Оперативныемденежные фонды: для выплаты заработной платы; для выплаты дивидендов; для платежей в бюджет; прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играютмрешающую роль в его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточномоднозначны.

Уставныймкапитал – это сумма вкладов первоначально инвестированных собственниками в имущество предприятия для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных документах предприятия. Уставный капитал является основой всей деятельности любогомпредприятия, имеет важное экономическое значение.

Так как по рассматриваемому предприятию не известна величина уставного капитала, в настоящем расчете она не учитывается.

Резервный капитал  – это страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли. Средствамрезервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

В отличие  от резервного понятие добавочного капитала гражданским законодательством не определено. Понятие добавочного капитала раскрывается нормативными документами по бухгалтерскому учету. Добавочный капиталмявляется одним из источников собственных средств организации. Он образуется вмпроцессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездномполученного имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионныймдоход, капитал накопления. Капитал переоценки – приростмстоимости имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решенияммправительства. Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост активов в результате инвестиционноймдеятельности организации, профинансированной за счет прибыли.

Инвестиционный  фондмпредназначен для развития производства. В нем концентрируются:

а) амортизационный фонд, предназначенный для простого производства основных фондов;

б) фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемаямна прирост производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.