Активные ипассивные операции комерческого банка

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..…3

1. Пассивные  операции……………………………………………………….……..4

1.1. Пассивные  операции банков, их структура……………………………….…..4

1.2. Основные  виды банковских депозитов………….…………………………….7

1.3. Заемные  средства банков……………………………………………………...10

2. Активные  операции банков…………………………………..…………………14

2.1. Основные  виды активных операций………………………………………….14

2.1.1. Кредитные  операции………………………………………………………...18

2.1.2. Кассовые  операции банков………………………………………………….21

2.1.3. Операции  с ценными бумагами…………………………………………….25

2.2. Новые виды  активных операций……………………………………………...27

3. Прибыль  и ликвидность – основные показатели  эффективности деятельности коммерческих  банков………………………………………………………………33 Заключение………………………………………………………………………….38 Библиографический список………………………………………………………..39 Приложения

 

Введение

Коммерческий  банк — это организация, созданная  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени  на условиях возвратности, платности  и срочности. [20,стр.13]

Для большинства коммерческих банков в  настоящее время характерна явная  тенденция к универсализации, клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой.

Говоря  о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и  другие звенья кредитной системы, они  постоянно эволюционируют, меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

К концу XX в. коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Широкая  диверсификация операций позволяет  банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной  рыночной конъюнктуре. [20, стр.16]

В целом классификация  операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной. [20,стр.20]

Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков. Это и является целью данной курсовой работы. Среди основных задач работы следует выделить следующие: раскрыть сущность активных и пассивных операций, охарактеризовать их, рассмотреть виды данных операций, подвести итоги.

 

1. Пассивные операции

1.1. Пассивные операции банков, их структура

Пассивные операции – это операции банка, связанные с формированием и увеличением его пассивов.

Пассив  – это понятие бухгалтерского учета, которым называются источники  средств коммерческой (или некоммерческой) организации, возникающие у нее  в силу выполнения ею определенной рыночной деятельности. [21, стр. 89]

Значение  пассивных операций для банка  велико.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные  и текущие счета юридических  и физических лиц; открытие срочных  счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. [28, стр.265]

Все пассивные операции банка, связанные  с привлечением средств, в зависимости  от их экономического содержания делятся  на:

• депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

• эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. [28, стр.266]

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90% , в то время как собственные только около 10% .

Однако  анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка — это и стержень его деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. [29, стр.59] Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций. [29, стр.60]

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную  и  регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является  второстепенной,  т.к.  основными  ресурсами  для  активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. [35, стр.95]

Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. [29, стр.60]

Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину, собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

На  практике существуют два пути увеличения собственного капитала:  накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. [29, стр.62]

Привлеченные  средства занимают преобладающее место  в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и  прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Важно отметить, что вклады принимаются  только банками, имеющими такое право  в соответствии с лицензией Банка  России.

Прочие  привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения  принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми. [28, стр.268]

 

1.2. Основные виды банковских депозитов

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению  денежных средств во вклады. Пассивные  депозитные операции – основополагающие для кредитных организаций. В  качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица. [27, 123]

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций. [26,стр.215]

По  форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства, имеющие  определенный срок);

• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий). [33, стр.203]

  Депозиты до востребования - срок по ним не фиксируется, допускается свободное пополнение счетов и изъятие денежных средств с них по первому требованию клиента. Как правило, по таким счетам не предусматривается начисление процентов, либо устанавливается минимальная процентная ставка (2-3% годовых). Такие счета используются для осуществления расчетов с контрагентами за товары и услуги путем выписки денежных расчетных документов, в то же время сами счета не являются расчетным средством. [22, стр. 100]

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают  следующие виды депозитов до востребования:

1. средства органов государственной власти, включая средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;

2. счета государственных предприятий;

3. счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);

4. корреспондентские счета банков – корреспондентов (счета - лоро);

5. счета физических лиц – предпринимателей;

6. счета нерезидентов;

7.средства в расчетах. [31, стр.109]

Срочные вклады принимаются на определенный срок, как правило, не менее 1 месяца, денежные средства нельзя снять раньше намеченного срока. Изъятие средств возможно только в результате трансформации вклада во вклад до востребования (с выплатой процента по вкладу до востребования или же без процента, либо с выплатой штрафа). Для предварительного изъятия средств необходимо заранее уведомить об этом банк. Движение денег по счету не происходит: вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, который зависит от срока вклада. Для банков эти виды вкладов более интересны, так как четкое определение сроков позволяет банку более выгодно разместить свои денежные средства, при этом формируются минимальные резервы.

Выделяют  простые срочные вклады и условные (при открытии вклада ставится определенное условие). Примером последних могут служить пенсионные вклады (открываются пенсионерам), вклады с ежемесячным начислением процентов, молодежные вклады.

В настоящее время наблюдается  тенденция увеличения доли срочных  вкладов в общем объеме вкладов. В России доля срочных вкладов в 2004 г. составила около 80%. [30, стр.91]

Условным депозитным вкладом (депозитом) следует считать либо сумму денег (вклад), внесенную одним лицом на имя другого, которое получает право распоряжаться данным вкладом, но только на заранее оговоренных, определенных условиях или же при наступлении определенных обстоятельств, так же указанных при открытии депозита вкладчиком. Так же сюда следует отнести срочный/бессрочный депозит, истребовать который возможно при наступлении определенных условий, указанных вкладчиком в соответствующем договоре вклада заранее. [34, стр.23]

Коммерческие  банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении  своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними  документами банка. При этом все  банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По  пассивным операциям, в частности  по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. [26, стр.21]

 

 

 

1.3. Заемные  средства банков

Недепозитные (заемные) источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик. [29, стр.75]

Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Их еще называют управляемыми пассивами.