Анализ денежного обращения в России, современные методы и организация процесса

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в  другой банк - банк поставщика, то для  осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы»

Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем ни обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Регулирующими актами в стране являются: ГК РФ ч. II, гл.46, а также  Положение о безналичных расчетах в РФ

Чек носит абстрактный  и безусловный характер. Он может  быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом форма), предъявительским, именным. Предъявительский чек как  самый оборотоспособный передается со всеми вытекающими правовыми последствиями путем простого вручения. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения. Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денег по чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов, предусмотренных в ГК РФ [1, ч. II, ст.878], и отсутствие какого-либо из них лишает чек силы.

Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, передача имущества или открытие кредита. Причем открытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания  срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются трассантами, удостоверяющими  чеки в банке-плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счет определенной суммы.

Доля расчетов чеками в  общем платежном обороте отдельных  регионов России колеблется от 0,1 до 15 %.

Применение чеков в  расчетах предполагает наличие у  предприятия чековой книжки. Она  выдается обслуживающим банком на основе заявления клиента по установленной  форме после заполнения реквизитов чеков в установленном порядке. Одновременно клиент получает заполненную идентификационную карточку, используемую для идентификации чекодателя по каждому выданному им чеку. В карточке указывается сумма лимита, на которую может быть выписан чек.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Они  выдаются коммерческим банкам расчетно-кассовыми  центрами (РКЦ) на основе их заявлений. Информация о номерах выданных чеков  отмечается на заявлении, а также  передается операционисту, ведущему счет банка по чекам. Это способствует проведению контроля за чеками, впоследствии пускаемыми в обращение.

После предъявления чекодержателем чека в банк для получения платежа  тот предъявляет чек вместе с  реестром в РКЦ. Последний списывает сумму чека со счета банка-плательщика и зачисляет коммерческому банку, обслуживающему чекодержателя. При оплате чека РКЦ проверяет соответствие представленных чеков номерам чеков, выданных данным РКЦ.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в  течение десяти дней, не считая дня  его выдачи

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта .

 Плательщик обязан вернуть  в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или  частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк

Расчеты по инкассо

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Различают несколько видов  инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежный перевод в течение 30 дней от даты представления документов) (Д/П) или против акцепта (Д/А). Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (acceptance Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По наступлению срока платежа документы выдаются после осуществления платежа.

Расчеты в форме инкассо  широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются различные  денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации  и др.

Порядок инкассирования векселей, чеков, инкассовых поручений рассмотрен выше. Разновидностью инкассовых операций в России являются расчеты платежными требованиями. Последние в обслуживающий  банк выставляются на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки товаров  и выписки товарных документов.

Банк-эмитент, принимая документы  на инкассо, обязан переслать их в  банк, обслуживающий плательщика, взыскать с него средства и перечислить  на расчетный счет поставщика. При  этом к платежным требованиям-поручениям поставщиком прикладывались отгрузочные  документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта (Д/А). что касается платежного требования, то в нем содержатся все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцептанта - три дня, не считая дня поступления платежного требования-поручения (платежного требования) в банк покупателя. Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, часто платежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно плательщику для акцепта. Таким способом заранее выясняется возможность акцепта и оплаты товара.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся  в картотеке № 1. При неполучении  в установленный срок отказа от акцепта  платежных требований они считаются  акцептованными и подлежат оплате.

При использовании платежного требования-поручения согласие оплатить его оформлялось плательщиком подписями  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом и оттиском печати на всех экземплярах. После этого третий экземпляр  указанного документа вместе с отгрузочными документами возвращался плательщику  как расписка в приеме к проводу  и совершении оплаты.

В случае отсутствия средств  у плательщиков акцептованные расчетные документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотеку № 2). Об этом сообщается поставщику, и последним за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня (от лат. "poena" - наказание) в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежных  документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт  договора и указанием мотива отказа по установленной форме. Отказ оформляется  на специальном бланке заявления  об отказе от акцепта.

Полный отказ  от акцепта заявляется в случаях, если товар: не заказан; не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; переадресован в пути другому покупателю и т.п. Частичный отказ от акцепта означает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой, наряду с заказанными, незаказанных товаров, наличием арифметических ошибок и т.п. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе от акцепта возвращаются непосредственно поставщику.

Изложенная форма расчетов предполагает доверительные отношения  контрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимости заранее  отвлекать средства из своего оборота. Поставщик же, наоборот, несет риски  несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового  положения) или вовсе неполучения  средств из-за необоснованных отказов  от акцепта. Поставщик также несет  потери ввиду замедления оборачиваемости  средств, обусловленного разрывом во времени  между отгрузкой товара и получением выручки.

Первый риск уменьшается  посредством получения определенных гарантий от покупателя в форме предусматриваемых  в договоре правовых средств обеспечения  обязательств по оплате: поручительства, банковской гарантии, залога, удержания. Для устранения второго недостатка применяются средства связи, ускоряющие доставку документов.

За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками  в процессе управления ими финансами  корпораций - сложнейшего комплекса  операций с денежной наличностью, управления ликвидностью, рисками и т.п., подразделяемых на две большие группы контролерскую  и казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально  ускоряют инкассацию денег для крупных  корпораций, "собирая" их от сотен  филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного  инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременной  оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации  дополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении  дохода в виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры  на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с ней. Ряд российских банков весьма активно включился в такую деятельность.

Кроме указанных существуют и другие формы безналичных расчетов, такие как перевод, вексель, банковские карты.

Перевод

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетов стал перевод. В соответствии с классификацией Банка международных  расчетов перевод подразделяется на кредитовый и дебетовый.

Кредитовый перевод. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90 % платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях платежного кризиса. Инициатива начала кредитового перевода в банковской системе принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовый перевод - платеж, инициатива начала которого принадлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Рассмотрим порядок использования этих инструментов и осуществляемых на их основе переводов. [8, с.186]

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

⁷

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство  или поручение должника (эмитента) уплатить долг. Соответственно различаются  простой и переводной векселя.

Простой вексель - письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. В практике он получил название "соловексель", ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом - векселедателем.

Переводный вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя - тратта (от лат. trahere - тащить, тянуть).

Отличия этих видов векселя  состоят в следующем:

1. Простой вексель есть  обычная долговая расписка должника - обещание уплатить. Переводный  вексель - предложение (оферта) кредитора  должнику уплатить получателю (ремитенту)  сумму денег.