Анализ источников формирования ресурсной базы и эффективность ее использования в ЗАО «ВТБ-24»

Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.

Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, - с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов - на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.

Увеличение  доли вкладов до востребования уменьшает  процентные расходы банка и позволяет  получать более высокую процентную прибыль. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

Таким образом, целесообразно шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств .

1.3 Методика  анализа ресурсной базы

 

Анализ ресурсной  базы коммерческого банка базируется на данных следующих форм отчетности: 

• бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации ;
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;
• информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
• расчет собственных средств (капитала);
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах ;
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них

 
Рассмотрим, как осуществляется анализ структуры и динамики пассивов баланса коммерческого банка, характеризующих его ресурсную базу. 
 
Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.  
 
При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. 
 
Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению. Внутренним фактором, имеющим немаловажное значение в формировании ресурсной базы банка, является специализация его деятельности или ее универсализация. 
 
В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса Для этого фактические данные относятся к данным предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах. При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на прибыль банка. 
Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.  
 
Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса. 
 
У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в том случае, если сумма иммобилизованных средств превысит величину собственных средств-брутто. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка. 
В ходе анализа собственных средств необходимо: 

• оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;
• определить соотношение собственных и привлеченных средств;
• проанализировать динамику данного соотношения.

В ходе анализа  ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств. 
Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что: 

• высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;
• рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;
• наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;
• повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку они чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, с другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент;
• хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30 %.

 
Анализ динамики средних  остатков бесплатных средств и средних  остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения  абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста. 
Анализировать привлеченные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка: 

• остатки на расчетных счетах клиентов;
• остатки на корреспондентских счетах банков, в том числе: банков-резидентов; банков-нерезидентов;
• МБК, привлеченный в том числе от: ЦБ РФ; банков-резидентов; банков-нерезидентов;
• депозиты юридических лиц;
• собственные векселя;
• вклады и депозиты физических лиц;
• ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты);
• бюджетные средства;
• межфилиальные расчеты;
• средства в расчетах, в том числе: расчеты с биржами; расчеты по конверсионным операциям; прочие средства в расчетах; 
• другие кредиторы. 

В процессе анализа  необходимо: 

• рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса; 
• рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;
• рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;
• оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;
• проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика банка ЗАО «ВТБ 24».

Объектом исследования стала практика формирования и использования  банковских ресурсов в ЗАО "ВТБ 24".

Коснемся все-таки основных источников формирования ресурсной  базы.

Объем и структура  ресурсной базы коммерческого банка  являются основой планирования направлений вложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещения определяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что является важнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.

Проведем сравнительный анализ структуры собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24" (табл. 2.1, рис. 2.1).

 

Таблица 2.1 Структура  собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источники средств	Отчетная дата						Изменение за период
	01.01.09г.		01.01.10г.		01.01.11г.		01.08 - 01.09г.		01.10 - 01.11г.
	Сумма, млн.руб.	Уд. вес %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Темп роста, %	Сумма, млн. руб.	Темп роста, %
Собственные средства	286,4	10,2	280,2	10,2	417,4	14,4	-6,2	97,8	137,2	149,0
Привлеченные средства	2517,0	89,8	2461,7	89,8	2484,4	85,6	-55,3	97,8	22,7	100,9
Итого	2803,4	100,0	2741,9	100	2901,8	100,0	-61,5	97,8	159,9	105,8

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2011 г. ЗАО "ВТБ 24".

Отобразим структуру  собственных и привлеченных средств ЗАО "ТВТБ 24" наглядным образом, что представлено на рис.2.1.

 

Рис. 2.1 Структура  собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2010 г. ЗАО "ВТБ 24"

ресурсный база коммерческий банк

Данные представленные на рис.2.1 наглядно демонстрируют незначительные изменения величин собственных  и привлеченных средств банка. По состоянию на 01.01.2009 г. по сравнению  с 01.01.2008 г. произошло уменьшение как привлеченных, так и собственных средств на одинаковую величину, равную 2,2%. Но в 2009 г. банк увеличил величину собственных средств на 49%, а величину привлеченных средств увеличил незначительно – на 0,9%.

Приведенные данные в табл. 2.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. не изменялась, на начало 2009 г. на долю собственных средств приходилось 10,2% , тогда как на начало 2010 г. этот показатель возрос до 14,4%. Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждой категории ресурсов.