Баланс Центрального банка РФ и его особенности

по дисциплине «ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА»

 

 

Тема работы: Баланс Центрального банка РФ и его особенности

 

2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ БАЛАНСА ЦБ  РФ……………………………….5
1. Общая Характеристика баланса банка России…………………………….5
2. Баланс ЦБ РФ………………………………………………………………...9
2. СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА  ОПЕРАЦИЙ ЦБ РФ………………………..11

      2.1. Сущность операций ЦБ…………………………………………………….11

      2.2 Пассивные операции ЦБ……………………………………………………12

      2.3. Активные операции ЦБ…………………………………………………….14

3.АНАЛИЗ И СТРУКТУРА БАЛАНСА ЦБ ЗА 2011 - 2012 ГОД………………...16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………...18

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………...19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

Государственный банк Российской империи был основан «для оживления промышленности в торговли» и открыл свои действия 31 мая 1860 года в соответствии с указом Александра II на основе реорганизации Государственного коммерческого банка.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) — главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России единую государственную кредитно-денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков регулирования деятельности банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами.

Основными целями деятельности Банка России являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
• обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы.

Основными задачами Банка России являются: 

• регулирование денежного обращения;
• проведение единой денежно-кредитной политики;
• защита интересов вкладчиков, банков;
• надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений;
• осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

 

 

Нормативные акты, регулирующие деятельность Банка России

• Статья 75 Конституции России.
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 [1]

Целью контрольной работы является изучение теоретических и практических аспектов операций, проводимых ЦБ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Дать общую характеристику и рассмотреть баланс ЦБ РФ;
• Определить понятия активных и пассивных операций, привести их классификацию;
• Анализировать баланс ЦБ.

При написании контрольной работы были изучены нормативно-правовые акты, научная ( периодическая), учебная и справочная литература.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ БАЛАНСА ЦБ  РФ

1. Общая Характеристика баланса банка России.

Бухгалтерский баланс Центрального банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы  остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке  возрастания их номеров. Последние группируются в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и проводимых операций.

Центральный банк Российской Федерации в законодательном  порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса в «Вестнике Банка России».

 Счета баланса банка  классифицируются как балансовые  и внебалансовые. На балансовых  счетах все операции отражаются  по дебету одного счета и  кредиту другого.

Также счета баланса  делятся на активные и пассивные. Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса банка, отражающие определенные функции, выполняемые банком.

Существующая форма  бухгалтерского баланса Центрального банка Российской Федерации, а также  план счетов основаны на подробной  детализации активных, пассивных и других операций. В балансе банка и плане счетов имеется большое количество регулирующих и промежуточных счетов.

Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о  денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные об операциях Банка России.

Учет в кредитных  организациях базируется на следующих  принципах:

Непрерывность деятельности — означает неизменность правил ведения бухгалтерского учета на протяжении всего времени функционирования банка;

Оперативность — операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения, а баланс составляется ежедневно. Это дает возможность контролировать правильность проведения операций банка с клиентами посредством предоставления им выписок по счетам, оперативно оценивать деятельность банка, в том числе его финансовое состояние;

Незыблемость входящего баланса — означает стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

Приоритет содержания над формой — отражение операций в балансе в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой. Это означает, что баланс банка может быть составлен в формах с различной степенью детализации его показателей, но несмотря на это, содержание баланса остается неизменным, позволяющим дать реальную характеристику деятельности банка на конкретную дату;

Открытость учета — отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации Через данный принцип реализуется требование доступности участников, контрагентов и клиентов банка к информации об его деятельности. Кредитные организации обязаны обеспечить доступ к балансу на первое число каждого месяца всех желающих с ним ознакомиться, а также ежеквартально публиковать баланс в открытой печати;

Постоянство правил бухгалтерского учета — кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода;

Осторожность — активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды ;

Отражение доходов и расходов по кассовому методу — доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов;

Раздельное отражение активов и пассивов - счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

Каждая операция отражается на счетах в балансе банка. Существуют следующие виды счетов:

1. Счета синтетического и аналитического учета – характеризуют экономическое содержание операции с помощью аналитического счета детализируются характеристики совершенной банковской операции с точки зрения клиента и других параметров. Счета аналитического учета открываются для ведения учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других операций.
2. Счета первого порядка — это синтетические счета, которые обозначаются тремя цифрами: первая указывает на номер раздела баланса, две другие — на порядковый номер счета. 
3. Счета второго порядка отражают содержание операции путем добавления к номеру счета первого порядка двух цифр.
4. На пассивных счетах отражаются операции по формированию ресурсов банка. К ним относятся счета, отражающие формирование уставного и прочих фондов банка, доходов и прибыли, средства клиентов. На активных счетах учитываются операции по использованию ресурсов банка. На них отражаются кассовые, кредитные, инвестиционные и другие операции;
5. Накопительные счета - открываются юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов, Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.
6. Транзитный счет - предусмотрен для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям). Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и в сроки, определенные договором с получателями средств, При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и по каждому счету аналитического учета не допускается;
7. Балансовые счета отражаются в балансе банка и всегда имеют денежную оценку. Внебалансовые счета отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий и поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т п.

Все банковские операции отражаются в балансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты.

Кредитные организации  обязаны составлять следующие виды балансов :

• Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно;
• Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств;
• Ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются, задень. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года,
• Ежедневный баланс. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Он должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией;
• Баланс для публикации в печати. Составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.[2]

                          1.2.Баланс ЦБ РФ

Отчетный период (отчетный год) Банка России устанавливается  с 1 января по 31 декабря включительно. Банк России ежегодно непозднее 15 мая года, следующего за отчетным, представляет в Государственную Думу годовой отчет Банка России. Годовой отчет Банка России включает, в том числе и платежный баланс Российской Федерации.[8]

Сводный баланс Центрального банка позволяет проанализировать общее состояние денежно-кредитной сферы страны (такие макроэкономические показатели, как объем эмиссии банкнот, объем золотовалютных резервов государства, объем кредитования государства и кредитных организаций).

Путем сравнения активных и пассивных операций выявить причины изменения важнейших показателей денежной статистики – денежной массы и денежной базы.

Таким образом, сводный  баланс Банка России служит инструментом макроэкономического анализа.