Валютные операции и их обязательная первичная классификация

     Валютные  операции и их обязательная первичная классификация

Все виды валютных операций  - это особая специальная сфер деятельности центральных эмиссионных банков и банков выполняемых в стране все функции ЦБ ( 11 типов банков на 2012 год), уполномоченных коммерческих банков резидентов, инкорпорированных банков, иностранных банков и ТНБ – транс национальных банков, а также всех коммерческих торговых организаций занимающихся в первую очередь экспортными операциями, реэкспортными операциями, зарубежными и иностранными прямыми, портфельными и прочими инвестициями, но ранее заключенных контрактам в иностранной твердой валюте. Абсолютно все виды валютных операций, в том числе рублевых в России ( RUB 643 , RUR 810 ) USD 840, EUR-978, GBP,CHF,JPY,SGD,SNY, СДР-SDR-XDR 960) подлежат специальному валютному контролю и надзору вне зависимости в какой форме они осуществляются:

А) в наличных банкнотах, банковские билеты;

Б) безналичной  форме., т.е. в форме безналичной бухгалтерской валютной проводке, обеспечивающих валютирование в установленном контрактом дату валютирования;

В) в форме  электронных торгов на базе действующих  на основных мировых валютных биржах, в том числе на единой бирже  ММВБ-РТС системы лотов, при приобретении иностранной твердой валюты.

По состоянию  на февраль 2012 абсолютно все виды валютных операции в РФ постоянно  контролируются в полном и безусловном  соответственно с новой редакцией  закона 173 ФЗ о валютном регулировании  и валютном контроле в РФ от 2007 с  добавлениями и изменениями 2008, 2009, и 2010 гг.

В соответствии с действующем валютным законодательством  РФ под валютными операциями понимаются 2 группы различных сделок и контрактов, которые напрямую не связаны между  собой, не корреспондируются по методу двойной записи по счетам бухгалтерского учета как в уполномоченном коммерческом банке так и в коммерческих организациях и соответственно всегда учитываются по отдельным счетам и субсчетам первого порядка в соответствии с действующем планом счетов бухгалтерского учета, как в коммерческой организации так и в уполномоченном банке резиденте.

В их числе:

А) все сделки, транзакции и контракты непосредственно  связанные с переходом прав собственности  на валюту иностранного государства  и валютные ценности, деноминированные в иностранной твердой валюте.

Б) все рублевые операции в российских рублях RUB 643 RUR 810 во всех случаях когда эти сделки транзакции и контракты заключены и фактически реализованы на таможенной территории РФ между валютными резидентами, юридическими и физическими лицами соответственно.

Специфика и основные правила реализации основных фондов валютных операции в РФ

1) все сделки  транзакции и контракты в иностранной  твердой валюте и валютных  ценностей деноминированных в  иностранной твердой валюте всегда  по закону считаются валютными  операциями в частности когда они заключены и осуществляются

А) на прямую между валютами нерезидента на таможенной территории РФ

Б) между  валютами резидентами и валютными  нерезидентами на таможенной территории рф

В) в строго установленных закона случаях либо при получении специального разрешения  напрямую между валютными резидентами  юрид и физ лицами на таможенной территории РФ. Все операции имеют статус инвалютных, независимо от конкретной формы их реализации( наличные, безналичные, в форме электронных торгов)2) Все рублевые операции в российских рублях  RUB 643 RUR 810 автоматически приобретают особый статус инвалютных и подлежат соответственно специальному валютному контролю и надзору в РФ только в том случае если они заключены и фактически реализованы на таможенной территории РФ между валютными резидентами и валютными нерезидентами как юрид так и физ лицами при этом по тексту новой редакции закона 173 ФЗ от 2007 специально разъясняет:

А) все рублевые операции в российских рублях  RUB 643 RUR 810 во всех случаях когда они заключены и фактически реализованы на таможенной территории РФ напрямую между валютами нерезидентами , валютные операции сейчас не считаются и не подлежат специальному валютному контролю и надзору;

Б) все рублевые операции в российских рублях  RUB 643 RUR 810 во всех тех случаях когда они приобретают особый статус инвалютных, по бух учету коммерческих организаций нерезидентов и всех действующих в РФ иностранных банков и ТНБ (42 банка) должны по закону учитывать только специальным целевым счетам бухгалтерского учета: счета типа Н, счета типа К, счета типа Н, счета типа Ф совершенно независимо от конкретной формы собственности коммерческих организаций нерезидента, иностранного банка либо ТНБ в РФ. 

Специфика  и режим целевых  счетов бухгалтерского учета валютных нерезидентов – юрид. Лиц в РФ

По состоянию  на февраль 2012 в юрид. лицах ( как в коммерческих орган-х так и в банках) валютных нерезидентах для бухгалтерского учета рублевых операций имеющих статус инвалютных в обязательном порядке используются следующие целевые счета бух. Учета:

1) Счета  типа Н – счета неконвертируемые  это означает что остаток средств  по счету- рублевый баланс не может быть свободно проконвертирован в валюту СКВ – свободно конвертируемую валюту ( твердую валюту 11 валют 2012 ) а также в мягкую валюту. Средства с этого счета не могут использовать для приобретения внешних ценных бумаг деноминированных в иностранной твердой валюте учета и переучета векселей соло, тратт, торговых и долговых расписок, приобретенного золота в банковских слитках в мерных и не мерных биржевых слитках, в брусках, пластинок, а также для зачисления на безличные и металлические счета и приобретаться инвестором может в уполномоченных банках в РФ включая инкорпорированный банки, иностранные банки и ТНБ.

2) Счета  типа К – счета конвертируемые  рублевые ( в конвертированных рублях ) это означает что остаток средств по счету ( баланс) может быть свободно переведен по межбанковским корреспондентским счетам в иностранные банки за границей в иностранной твердой валюте и размещен там в форме видов и депозитов на депозитных счетах в коммерческих банках за границей

3) Счета  типа И – счета инвестиционные, счет типа и означает  что остаток средств по счету( баланс счета) можно сейчас свободно использоваться для приобретения внешних ценных бумаг деноминированных в иностранной твердой валюте, приобретения золота, платины, и средств в наличных и безналичных формах в иностранной твердой валюте за исключением мировой валюты (XDR 960) ( контрольный вопрос на госэкзамене)

Вопрос: скажите что означает термин банковская инвестиционная операция по закону 86 ФЗ о банках и банковской деятельности в РФ?  По действующему законодательству сейчас обозначаются абсолютны все виды операций с ценными бумагами любого типа: долевые, долговые, вторичные, производные, стандартные деривативы любого типа.

4) Счета  типа Ф – счет физических  лиц валютных нерезидентов, по  которым всегда отдельно учитываются  все виды операций иностранных  граждан и лиц без гражданства  на таможенной территории РФ.

Эти целевые  счета бух. Учета в коммерческих организации и банке нерезиденте формирующие основу для раздельного бух. Учета, простых валютообменных операций, конверсионных операций и некоторых операций валютных нерезидентов в российских рублях на таможенной территории РФ.

Обязательные  ключевые понятия  по разделу:

1) базовые  термины валютного контроля и  надзора, транзакция, деноминированы

2) банковский  блок: типы центральных эмиссионных  банков на 2012 год, уполномоченный  банк, инкорпорированный банк, иностранный  банк, ТНБ, лицензированный банк.

3) Стандартный  торговый блок : реэкспорт, реимпорт, прямые инвестиции, портфельные инвестиции, прочие инвестиции, подписной акционерный капитал, оплаченный капитал, уставный капитал по новому плану счетов бух. Учета

4) Прочие

Вопрос: Почему валюта называется твердой и  какое место у него твердое?

Базовые термины валютного  контроля и валютного  надзора в РФ.

Транзакция  – в соответствии с мировой банковской финансовой и торговой практикой термином транзакция обозначается особый вид сделки или контракта которые не требуют и не обуславливают немедленной поставке товара, ценных бумаг, других активов, иностранной твердой валюты, автоматически после подписания сделки и заключенного соответственно контракта.

Соответственно  по новой редакции закона 173 ФЗ о  валютном регулировании и валютном контроле в РФ от 2010 термином транзакция обозначается любая отсрочка конечного  валютного платежа по заключенной  сделке, либо рассрочка валютного  платежа , когда платеж за отгруженный товар осуществляется по частям и когда по торговому контракту официально разрешены частичные отгрузки товара и частичные платежи за него, но в любом случае через срок более 2-х операционных рабочих дней в обслуживающем коммерческом банке.

В настоящее  время по технике банковского  дела и валютных операций используются сложные понятия : кредитная транзакция, инвестиционная транзакция, валютная транзакция, торговая, карточная

Вопрос: скажите что фактически обозначается термином:

а) кредитная транзакция

б) инвестиционная транзакция

Деноминированный  – базовый, стандартный международный банковский валютный и финансовый термин. Дословно означает выраженный ( вексель соло деноминирован в англ фунт стерлингов GBP) по технике банковского дела это означает что номинал векселя , его курсовая цена и цена конечная реализации при учете и переучете векселя должны выражаться только в англ фунтах GBP и соответственно все операции по учету и переучету векселя должны производиться исключительно в англ GBP, либо в наличной, либо в безналичной форме, т.е. в форме записи по счетам бухгалтерской валютной проводке.

Номинированный  – специфически внутренний  банковский  и валютный термин, который используется ЦБ РФ и все госуд. коммерческие банки. Это абсолютный внутрироссийский синоним , выраженный как международный термин деноминированный по банковскому делу.

Деноминация – базовый вид предстоящей  денежной реформы в РФ которая в соответствии с общемировой практикой может быть реализовано в 2-х стандартных вариантах:

А) путем  обмена рублевых банковских билетов  образца 2997, которые находятся в  активном обращении в РФ на денежные банкноты нового образца соотношении 1-1; 1-10; 1-100; 1-1000; 1-100000;

Б) путем  замены прежней национальной денежной единицы на совершенную новую  для страны национальную валюту, 23 валюты -$

Валютирование – по технике банковского дела фактическое зачисление либо фактическое  списание инвалютных средств с валютного  счета клиента в банке , в частности путем используемых счетов валютных транзитных субсчет 1 к 52, счетов текущих субсчет 2 к 52, счетов валютных юр. Лиц в иностранных банках за границей субсчет 3 к 52, целевых счета валют. Транзит. Импортные.

Дата валютирования  – дата фактического зачисления, фактического списания инвалютных средств со счетов клиента в банке, при этом  случае зачисления инвалютных средств на валютных счетах в банке. Дата валютирования  означает дату начала периода для  начисления процента на остаток средств  ( баланс) по счету клиента в банке, для последующего перечисления всей суммы начисления процентов, на текущий валютный счет клиента в банке.

Обязательный  первичный банков блок для гос экзамена

По состоянию  на февраль 2012 центральными эмиссионными банками, по мировой банковской практике, которые выполняют все функции  эмиссионного центра, выпускают и  внедряют в активный оборот собственной национальной денежной единицы страны могут быть 11 типов банков. В их числе: 1) государственные банки, 2) эмиссионные банки, 3) банки конкретной страны с участием частного капитала, 4) банк Англии, Японии, Хорватии; 5) центральные банки; 6) общие единые коллективные центральные банки; 7) федеральные резервы системы США где никогда не было нет и не будет ЦБ; 8) национальные банки; 9) народные банки; 10) резервные банки; -валютные агентства; 11) валютные советы, валютные департаменты и валютные управления. Никакие другие типы банков не имеют права выполнять эмиссионные функции и выпускать национальную денежную единицу.

Тест  по специализации финансовый менеджмент: Скажите что означает когда иностранный покупатель импортер вашего товара, указывающих во всех документах что его текущий валютный счет в твердой валюте официально открыто ведется в резервном банке им в валютном агентстве?

Лицензированный банк( контрольный вопрос гос экзамена) : Скажите, что по закону 86 ФЗ о банках и банковской деятельности от 2002 означает ключевые понятия лицензирование и при каких условиях кредитная организация в РФ получает официальный статус банка? Сейчас 1000 лицензированных банков.

Уполномоченный  банк – по новой редакции закона 173 ФЗ о валютном регулировании и  валютном контроле в РФ от 2010 это  лицензированный коммерческий банк, резидент получивший от департамента валютного контроля и надзора ЦБ РФ, либо валютную, либо генеральную лицензию.

Инкорпорированный банк – по новой редакции закона ФЗ от 2010 года – это отделения, филиалы  и дочерние предприятия иностранных  банков в РФ ( 76 банков на 2012 год) в  подписном акционерном капитале в которых , миним. 51% капитала принадлежащая российским акционерам Райфайзен в Австрии всегда за исключением представ. Иностр. Банков, которым по закону запрещены осуществления любые традиционные банковские операции.