Виды финансовых ресурсов

 

 

Оглавление

 

 

1. Виды финансовых ресурсов. Какова доля источников собственных средств в формировании имущества предприятия по мировым стандартам? 2

 

2. Особенности финансов организаций малого бизнеса 5

 

3. Задача 6

 

Список использованной литературы 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Виды финансовых  ресурсов. Какова доля источников  собственных средств в формировании  имущества предприятия по мировым  стандартам?

Финансовые ресурсы представляют собой денежные средства, которые имеются в распоряжении предприятия и предназначены для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работников. Вместе с тем финансовые ресурсы направляются так же на содержание и развитие различных объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

Финансовые ресурсы, являясь основой рыночных отношений, связывают интересы продавцов и покупателей товаров и услуг, в роли которых выступают все предприятия, функционирующие на рынке.

Финансовые  ресурсы нужны предприятию для  реализации своих многочисленных функций: регулярного приобретения производственных запасов, оплаты труда работников предприятия, расчетов с государством и другими предприятиями, создания различных денежных фондов.

Финансовые  ресурсы подразделяются на - собственные и заемные.

 

Собственные источники финансовых ресурсов

1. Уставный капитал (фонд)

Первоначальное  формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия.

Механизм и условия формирования уставного капитала зависят, прежде всего, от организационно – правовой формы хозяйствования того или иного предприятия, которая и определяет содержание финансовых отношений в процессе создания уставного капитала. Его источниками выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного капитала показывает размер тех денежных средств (основных и оборотных), которые инвестированы в процесс производства.

Главное требование к уставному капиталу – его достаточность, обеспечивающая независимость, автономию предприятия от заемных источников, а также эффективную работу без чрезмерного риска. В соответствии с мировыми стандартами доля уставного капитала вместе с другими источниками собственных средств в формировании имущества предприятия не должна быть менее половины.

2. Добавочный капитал

Он  образуется за счет двух основных источников. Его формирование на предприятии  связано в первую очередь с приростом стоимости необоротных активов данного хозяйствующего субъекта, который выявляется по результатам их переоценки.

Организации имеют право не чаще одного раза в год (на первое января отчетного  года) переоценивать полностью, или  частично, объекты основных средств  по восстановительной стоимости  путем индексации (с применением  индекса – дефлятора) или прямого  пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам с отнесением возникающих  разниц на добавочный капитал организации.

Другим  источником формирования добавочного  капитала предприятий, созданных в  форме акционерных обществ является эмиссионный доход, который образуется за счет дополнительной эмиссии или повышения номинальной стоимости акций. Он представляет собой разницу между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость.

 

3. Резервный капитал

Образование на предприятии резервного капитала направлено, прежде всего, на снижение разного рода рисков, которые присущи предпринимательской деятельности – риски неплатежей, риски неправильного выбора направления вложения капитала и недополучения по этой причине доходов, риски обесценения ценных бумаг и др.

В соответствии  с требованиями законодательства акционерные  общества формируют резервный капитал. С 1 января 2002 года размер резервного капитала должен быть не менее 5 процентов уставного  капитала (ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Акционерные общества ежегодно должны отчислять в этот фонд не менее 5 процентов от своей  чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достигнет размера, установленного уставом общества.

 

4. Прибыль предприятия

Прибыль является источником финансирования разных по экономическому содержанию потребностей; при ее распределении пересекаются как интересы общества в лице государства, так и предпринимательские интересы хозяйствующих субъектов и их контрагентов, интересы отдельных работников. Объектом распределения является прибыль до налогообложения. Законодательно распределение прибыли реализуется в части, поступающей в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в виде налогов и других обязательных платежей.

Порядок распределения и использования  прибыли на предприятии фиксируется  в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается  соответствующими подразделениями  экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия.

 

5. Амортизационный фонд

Определенную  роль в составе собственных источников играют амортизационные отчисления, особенно на предприятиях с высокой  стоимостью используемых собственных  основных средств и нематериальных активов.

Амортизационный фонд – это средства, формируемые за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Амортизационные отчисления представляют собой денежную форму перенесенной на продукт труда части стоимости основных фондов и являются целевым источником финансирования инвестиционного процесса.

Для оперативного управления создается ряд оперативных  денежных фондов.

6.Оперативные денежные фонды

 

Фонд оплаты труда – это средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам предприятия. Данный фонд формируется на предприятии один или два раза в месяц и в его основе лежит фонд заработной платы. Каждое предприятие определяет для себя оптимальные сроки выплаты заработной платы. При недостатке средств к моменту выплаты заработной платы предприятие вынуждено брать кредит в банке.

Фонд для платежей в  бюджет – это средства, предназначенные для осуществления своевременных платежей в бюджет. Своевременность выплат из данного фонда является важнейшим условием, т.к. задержки выплат предприятием в бюджет влекут за собой штрафные санкции.

Валютный фонд образуется для компенсации возможных потерь при снижении курса иностранной валюты, имеющейся на счетах хозяйствующего субъекта.

Собственными  источниками финансовых ресурсов могут  быть и другие денежные фонды, формируемые  на предприятии. Их величина, количество и назначение зависят, прежде всего, от финансовых возможностей самого хозяйствующего субъекта, наличия у него необходимых  на то финансовых ресурсов. 

2. Особенности финансов организаций малого бизнеса

 

Управление малым предприятием существенно отличается от управления крупной корпорацией. Кроме существования  отличия в количестве сотрудников, занятых в работе компаний, имеется  целый ряд особенностей финансов малого бизнеса. 

Одной из основных проблем  малого бизнеса является привлечение  инвестиций для организации предприятия  или увеличения основных фондов. Частный  предприниматель может использовать для этой цели собственные денежные средства, средства внешнего инвестора  или получить банковский кредит. Как  правило, малому предприятию необходим  небольшой кредит для развития бизнеса, к сожалению, большинство банков предпочитают работать с крупными компаниями, а не с малым бизнесом. Одной  из причин позиции банков является «непрозрачность» малого бизнеса, работающего  в нашей стране.

Кроме того, особенности финансов малого бизнеса заключаются и в том, что малое предприятие не имеет возможности выпуска ценных бумаг, которые могли бы привлечь денежные средства частных и корпоративных инвесторов. 

Важной особенностью финансов малого бизнеса является небольшой  объём денежных средств, которые  можно использовать для развития компании. Как правило, владелец малого предприятия должен принимать решения  о расходовании финансов  в сжатые сроки, имея очень малый финансовый ресурс. Любое неверное решение моде привести к краху компании.

Финансовая отчетность, которая  предоставляется малым предприятием в государственные органы, также  отличается от финансовой отчетности крупных предприятий. Многие малые  предприятия имеют право на упрощенный режим налогообложения, что позволяет  сдавать меньшее число документов в налоговые органы и существенно  упростить расчёт налогов. 

К сожалению, большинство  малых предприятий, работающих в  нашей стране, не могут рассчитывать на долговременные инвестиции, что  также является особенностью финансов малого бизнеса. Многие малые предприятия  ориентированы на сезонную работу, поэтому частные предприниматели  в большей степени волнуются  о том, как «протянуть» до следующего сезона, а не о том, как приобрести новое оборудование или внедрить более передовые технологии.

 

 

3. Задача

 

 Определить  на планируемый год сумму выручки  от продаж продукции, в тыс.  руб. по следующим данным:

1). Ожидаемый  выпуск товарной продукции в  IV кв. текущего года по производственной  себестоимости – 570; по оптовым  ценам предприятия – 860.

2). На  планируемый год выпуск продукции  в оптовых ценах предприятия  – 4320; в т.ч. IV кв. – 870.

3). К началу  планируемого года ожидаются  следующие остатки непроданной  продукции по производственной  себестоимости:

• товары на складе – 80;
• товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил –90;
• товары отгруженные, не оплаченные в срок – 40;
• товары отгруженные, на ответственном хранении у покупателей – 10.

4). Норма запаса продукции на  конец планируемого года: на складе  –5 дня; средний период документооборота  – 7 дней.

 

 Решение

 

Коэффициент пересчета для входных  остатков = 860/570 = 1,5

 

 Стоимость входных остатков  готовой продукции в отпускных  ценах в планируемом году составит:

(80+90+40+10)*1,5 = 330 тыс.руб.

 

870*(5+7)/90 = 116 тыс.руб. – остатки нереализованной продукции на конец года

 

330+4320-116 = 4534 тыс. руб. – выручка  от продаж продукции в плановом  году

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Костецкая М.П. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. – Ухта: УГТУ, 2004г. - 81c.
2. Финансы предприятий. Учебник для вузов./ Н.В.Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П.Павлова и др. – М.: Юнити – Дана, 2002г. – 447с.
3. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учеб. – М.: ИД Дашков, 2002. – 370с.
4. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 60с.
5. Просторы интернет