Государственные доходы

  Государственные доходы - это совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства путем распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства для выполнения задач по обороне и управлению страной, социально-экономического развития.      

Государственные доходы объединены в определенную систему. Основными видами доходов бюджетов являются:   
  - налоговые доходы (к ним относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, а именно: НДС, акцизы, ввозные и вывозные таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц и т. д.);   
  - неналоговые доходы (к ним относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи или иного безвозмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами власти, органами власти местного самоуправления, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов власти местного самоуправления; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой административной и уголовной ответственности, разного рода штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и др).     

Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам. Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются в соответствии со ст. 41-46 Бюджетного кодекса, в том числе за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет субъекта РФ. К налоговым доходам субъектов РФ относятся: доходы от региональных налогов и сборов в соответствии с Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» и отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативам, определенным федеральным законодательством на текущий финансовый год.    

 Источником государственных  доходов является национальный доход.  
     Государственные доходы - это часть национального дохода страны, получаемая в процессе его распределения/перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность государства с целью создания финансовой базы для выполнения его задач по осуществлению социально – экономических, политических планов, а также обеспечению оборонной безопасности страны, а также необходимой для финансирования государственных органов.     

Виды государственных доходов:  
   1. Доходы бюджетов.  
   2. Доходы отдельных государственных и муниципальных предприятий.  
   3. Доходы внебюджетных фондов.  
   4. Доходы отраслевых/межотраслевых фондов.  
     В зависимости от формы собственности:  
   - Доходы от государственного сектора.  
  а) Неналоговые доходы - доходы от производственной деятельности предприятий.  
  б) Плата за природные ресурсы.  
  в) Отчуждение государственного (движимого/недвижимого) имущества.  
  г) доходы по оказанию услуг государственными/муниципальными органами.  
  - Платежи от предприятий/организаций.  
   - Поступления от населения.  
      По форме изъятия:  
  1. Добровольные платежи (таможенные пошлины).  
  2. Обязательные платежи (налоги).

Государственные доходы являются одной из важнейших финансовых категорий. Доходы формируются в результате распределительных и перераспределительных процессов, осуществляемых с помощью финансового механизма на основе государственной финансовой политики. 
Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе, которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. В результате распределения национального дохода образуются первичные доходы государства, отдельных предприятий, хозяйственных организаций и населения. 
Экономическая природа государственных доходов обусловлена уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства. Роль государства в формировании государственных доходов: устанавливает долю чистого дохода, централизируемую в бюджете и оставляемую предприятиям, организациям, а также мобилизует часть личных доходов населения и другие средства в обществе. Значительным источником государственных доходов являются доходы от государственной собственности, к которым относятся:

• чистый доход государственных предприятий и организаций в виде прибыли, НДС, акцизов, таможенных доходов;
• доходы от государственного имущества;
• доходы от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями и организациями;
• специальные средства бюджетных учреждений, включающие арендную плату за помещения, доходы подсобных предприятий.

Часть государственных доходов образуется за счет части доходов предпринимательского сектора, кооперативных организаций  и населения, мобилизуемых государством для удовлетворения общественных потребностей. 
Первичные доходы государства, а также негосударственных предприятий и населения, вновь перераспределяясь, образуют множество целевых денежных фондов, а именно:

• государственный бюджет;
• государственный пенсионный фонд;
• фонд социального страхования;
• фонд охраны природы;
• фонд защиты животного мира;
• фонд развития экономики;
• резервный фонд и др.

Эти фонды  могут быть преобразованы, ликвидированы, укрупнены в зависимости о  целей экономической и финансовой политики государства.

Государственные доходы классифицируются в зависимости от организационно-правового оформления форм собственности:

1. доходы государственных предприятий и организаций;
2. налоговые поступления от частнопредпринимательского сектора;
3. налоговые платежи населения;
4. налоговые поступления от кооперативных, коллективных и общественных организаций.

В зависимости  от сфер создания государственные доходы классифицируются:

1. на доходы, формируемые в сфере материального производства, которые выступают основным источником экономического роста, обязаны первичному распределению;
2. доходы, образующиеся в непроизводственной сфере, которые выступают объектом перераспределительных отношений.

По уровню централизации государственные доходы подразделяются на доходы:

1. используемые по месту их образования на государственных предприятиях и организациях;
2. концентрируемые в государственном бюджете и других целевых централизованных фондах денежных средств государства.

Такая система централизованного и  децентрализованного использования  государственных доходов призвана взаимоувязать интересы государственных  предприятий и организаций с интересами общества в целом.  
По методам мобилизации государственные доходы, концентрируемые в государственном бюджете делятся на:

1. налоговые платежи;
2. неналоговые платежи.

В настоящее  время во всех странах преобладает  налоговый метод мобилизации  государственных доходов. 
Отдельные составляющие стоимости валового общественного продукта и национального дохода формируют систему государственных доходов и финансовых ресурсов, как правительства, так и хозяйственных единиц, принадлежащих государству, которую можно назвать « чистым доходом». Составляющими чистого дохода выступают: прибыль, сумма НДС, акцизы, доходы от внешнеэкономической деятельности, отчисления на социальные нужды. 
Прибыль – важнейшая экономическая категория, составная часть финансов, источник финансовых ресурсов, образуемых при распределении. Прибыль – стоимостная категория, одна из форм прибавочного продукта. Прибыль – результат производства. Прибыль – это отношения производства, реализации и распределения вновь созданной стоимости, когда образуются уже конкретные денежные фонды. Она образуется как разница между выручкой от реализации продукции предприятий за вычетом косвенных налогов и полной себестоимостью продукции. Общеизвестно, что на величину прибыли влияют цены. А также уровень себестоимости на предприятии. Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, основанную на коммерческом расчете, стремится к прибыли. Это основной показатель, фактор стимулирования предприятия и его работников, источник перераспределения доходов. Прибыль увязывается с рентабельностью предприятия, поэтому необоснованное повышение цены продукции снижает рентабельность у предприятий – потребителей и в целом общества, способствует необоснованному перераспределению доходов.