Денежные потоки

     ∆ДБП – изменение суммы доходов будущих периодов;

     ∆Р – изменение суммы резерва предстоящих расходов и платежей;

      ∆П_ав – изменение суммы полученных авансов;

      ∆В_ав – изменение суммы выданных авансов [28, c.12].

Таким образом, косвенный  метод наглядно показывает различие между чистым финансовым результатом  и чистым денежным потоком организации.

Преимущество косвенного метода при использовании в оперативном  управлении денежными потоками состоит  в том, что он позволяет установить соответствие между финансовыми  результатами и собственными оборотными средствами. С его помощью можно  выявить наиболее проблемные места  в деятельности организации и  разработать пути выхода из кризисной  ситуации. Недостатки метода: высокая  трудоемкость при составлении аналитического отчета внешним пользователям; необходимость  привлечения внутренних данных бухгалтерского учета; применение целесообразно только при использовании табличных процессоров.

 Таким образом, преимущество  косвенного метода определения  чистого денежного потока в  том, что он позволяет выявить  динамику всех факторов, формирующих  величину чистого денежного потока, а достоинством прямого метода  является то, что он позволяет  получить более точные данные  об объеме и составе денежных  потоков. Поэтому при анализе  денежных потоков нужно использовать  оба метода в комплексе.

Кроме прямого и косвенного методов  определения величины денежных средств  существует так называемый метод  ликвидного денежного потока (ЛДП), который позволяет оперативно рассчитать денежный поток в организации. Он может быть использован для экспресс-диагностики финансового состояния организации. Ликвидный денежный поток (или изменение в чистой кредитной позиции) является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Формула для расчета ликвидного денежного потока следующая:

             ЛДП = (ДК1 + КК1 - ДС1) - (ДК0 + КК0 - ДС0),                         (1.2)

где ДК1 и ДК0 – долгосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода;

       КК1 и КК0 – краткосрочные кредиты и займы на конец и начало расчётного периода;

      ДС1 и ДС0 – денежные средства на конец и начало расчетного периода [10, с. 182].

Данный показатель включает в себя весь объем заемных средств и  поэтому показывает влияние кредитов и займов на эффективность деятельности организации с точки зрения генерирования денежного пока.

Таким образом, существующие методы определения денежного потока дополняют друг друга и дают реальное представление о движении денежных средств в организации за расчетный  период.