Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2014 в 10:40, курсовая работа
Выручка от реализации является основным доходом предприятия, главным источником его денежных поступлений, отражает результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за определенный период времени (год, квартал, месяц).
От того, насколько достоверно будет спланирована выручка будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия. Расчет плановой выручки должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств, соответствующих выплат рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками.
Таблица 10 Проект отчета о прибылях и убытках Тыс. руб. | ||
N п/п |
Показатель |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
1 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
2 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году (таблица 5 п.4.1) |
88633 |
3 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (таблица 5 п.4.2) |
63874 |
4 |
Прибыль (убыток) от продажи (п.1-п.2) |
24869 |
П. Операционные доходы и расходы |
||
5 |
Проценты к получению (по ценным бумагам) (таблица 4 п. 7). |
940 |
6 |
Проценты к уплате (по долгосрочному кредиту) (таблица 7 п.7 – таблица 4 п.9) |
512+70=582 |
7 |
Доходы от участия в других организациях (таблица 4 п.8) |
866 |
8 |
Прочие операционные доходы (таблица 4 п. 6) |
7600 |
9 |
Прочие операционные расходы (таблица 4 п. 9) |
5340 |
10 |
Сальдо операционных доходов и расходов (п.5-п.6+п.7+п.8-п.9) |
3484 |
Ш. Внереализационные доходы и расходы |
||
11 |
Внереализационные доходы (табличка 4. п. 11) |
10906 |
12 |
Внереализационные расходы, в том числе: |
12024 |
а) содержание пансионата (таблица 4 п. 14) |
1220 | |
б) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (таблица 4 п. 15) |
200 | |
в) налоги, выплачиваемые из прибыли (таблица 4 п. 13) |
1504 | |
г) расходы по прочим операциям (таблица 4 п. 12) |
9100 | |
13 |
Сальдо по внереализационным доходам и расходам (п.11-п.12) |
-1118 |
14 |
Прибыль (убыток) планируемого года (п.4+п.10+п.13) |
27125 |
Таблица 11 | ||
Данные к распределению прибыли Тыс.руб. | ||
N п/п |
2 | |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
3020 |
в том числе: |
||
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
б) компенсация расходов на питание работникам |
1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
5 |
Налог на прибыль |
4131 |
Таблица 12 | ||
Распределение прибыли |
Тыс. руб. | |
N п/п |
Показатель |
Сумма |
1 |
Валовая прибыль планируемого года (таблица 10 п. 14) |
27125 |
2 |
Налог на прибыль |
4131 |
3 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
4 |
Капитальные вложения производственного назначения |
2750 |
5 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
2250 |
6 |
Прирост оборотных средств (таблица 9 п.7) |
1166 |
7 |
Погашение долгосрочных кредитов |
- |
8 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
|
в том числе: |
3020 | |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
б) компенсация расходов на питание работникам |
1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
9 |
Выплата дивидендов |
27125-4131-3000-2750-2250- |
10 |
Нераспределенная прибыль |
- |
Таблица 14
Данные к расчету дополнительных
источников финансирования социальной сферы и НИОКР для баланса доходов и расходов
N п/п |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Средства работников за оплату путевок в пансионат |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
Таблица 15
Баланс доходов и расходов (финансовый план) |
тыс.руб. | |||
№ п/п |
Разделы и статьи баланса |
Сумма | ||
001 |
I. Доходы (поступления) |
|||
002 |
А. От текущей деятельности |
|||
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (таблица 10 п. 2) |
88,633 | ||
004 |
Прочие поступления: |
|||
005 |
средства целевого |
100 | ||
006 |
средства работников за |
50 | ||
007 |
Прирост устойчивых пассивов (таблица 8 п. 2) |
230 | ||
008 |
Итого по разделу А |
89013 | ||
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|||
010 |
Выручка от прочей реализации (таблица 10, п. 8) |
7600 | ||
011 |
Прочие операционные доходы |
- | ||
012 |
Доходы от внереализационных операций (таблица 4, п. 11) |
10906 | ||
013 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом (таблица 7 п. 3) |
329 | ||
014 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (таблица 14 п. 3) |
200 | ||
015 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (таблица 7 п. 4) |
710 | ||
016 |
Итого по разделу Б |
19745 | ||
017 |
В. От финансовой деятельности |
|||
018 |
Увеличение уставного капитала |
- | ||
019 |
Доходы от финансовых вложений (таблица 4 п. 7+ п. 8) |
1806 | ||
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|||
021 |
получение новых займов, кредитов (таблица 7 п. 6) |
3200 | ||
022 |
выпуск облигаций |
- | ||
023 |
Итого по разделу В |
5006 | ||
024 |
Итого доходов |
113764 | ||
II. Расходы |
||||
025 |
А. По текущей деятельности |
|||
026 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (таблица 10 п. 3-таблица 1 п. 5а-таблица 1 п. 4) |
61133 | ||
027 |
Платежи в бюджет - всего |
|||
в том числе: |
||||
налоги, включаемые в себестоимость продукции (таблица 1 п. 5а) |
760 | |||
028 |
налог на прибыль (таблица 11 п. 5) |
4131 | ||
029 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
- | ||
030 |
налоги, относимые на финансовые результаты (таблица 12 п. 12в) |
1504 | ||
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) (таблица 11 п. 4) |
3020 | ||
033 |
Прирост собственных оборотных средств (таблица 9 п. 4) |
1396 | ||
034 |
Итого по разделу А |
71944 | ||
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|||
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего (таблица 7 п.5) |
11220 | ||
в том числе: |
||||
037 |
Капитальные вложения производственного назначения (таблица 7 п. 5) |
8100 | ||
038 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения (таблица 7 п. 5) |
3120 | ||
039 |
Затраты на проведение НИОКР (таблица 14 п. 3 + таблица 10 п. 12б) |
400 | ||
042 |
Расходы по прочей реализации (таблица 10 п. 9) |
5340 | ||
043 |
Расходы по внереализационным операциям (таблица 10 п. 12г) |
9100 | ||
044 |
Содержание объектов социальной сферы (таблица 10 п. 12а+ таблица 14 п. 1) |
1270 | ||
045 |
Прочие расходы |
- | ||
046 |
Итого по разделу Б |
27330 | ||
047 |
В. От финансовой деятельности |
|||
048 |
Погашение долгосрочных кредитов |
- | ||
049 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам (таблица 7 п. 11) |
512 | ||
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- | ||
051 |
Выплата дивидендов (таблица 12 п. 9) |
10808 | ||
052 |
Отчисления в резервный фонд (таблица 11 п. 1) |
3000 | ||
053 |
Целевое финансирование (таблица 4 п. 10+ таблица 14 п. 2) |
170 | ||
054 |
Итого по разделу В |
14490 | ||
055 |
Итого расходов |
113764 | ||
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 | ||
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 | ||
058 |
Сальдо по текущей деятельности ( таблица 15 п. 008-п. 034) |
17069 | ||
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности (таблица 15 п. 016-п.046) |
-7585 | ||
060 |
Сальдо по финансовой деятельности (таблица 15 п. 023-п. 054) |
-9484 | ||
Пояснительная записка
Из Таблицы 7 видно, что Фирма вложила 8020 тыс. руб. собственных средств, что составило 80,2 % от общего объема потребностей в капитальных вложениях. Из них 5060 тыс. руб. или 43,7 % производственного значения и 2960 тыс. руб. (37,2%) непроизводственного. Общий объем потребности в капитальных вложениях 11220 тыс. руб., из которых планируется 3200 тыс. руб. (32,0%) взять в кредит у банка под 16%. Тогда общая сумма капитальных вложений производственного назначения вырастит до 8100 тыс. руб. (72,2%), а непроизводственного до 3120 тыс. руб. (27,8%).
Такое соотношение я считаю хорошим. Приоритет производства сохраняется, при этом выделяется достаточно средств на непроизводственную сферу. Уровень заемных средств следует сохранить на данном уровне, т.к. это позволяет вкладывать не весь объем собственных средств в сферу производственного назначения.
Валовая прибыль планируемого года составит 27125 тыс. руб. Она будет состоять из выручки от продажи 24869 тыс. руб. и операционных доходов 3484 тыс. руб., за вычетом внереализационных расходов 1118 тыс. руб. (см Таблица 10)
В планируемом году прибыль будет распределена, так как показана в таблице 16. (на основе таблицы 12)
Из таблицы мы видим, что часть прибыли мы отдаем акционерам в виде дивидендов (39,9%), что является прибылью «в кармане» акционеров, но мы могли бы с большей выгодой вложить часть этих денег либо в фонды, либо капитальные вложения производственного назначения, либо в прирост оборотных средств.
Выплаты в бюджет по налогу на прибыль, так же съедают значительную часть нашей прибыли.
Таблица 16 |
||||
Распределение прибыли . |
тыс. руб. |
|||
N п/п |
Показатель |
Сумма |
Уд. вес, в % | |
1 |
Валовая прибыль планируемого года |
27125 |
100 | |
2 |
Налог на прибыль |
4131 |
15,2 | |
3 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
11,1 | |
4 |
Капитальные вложения производственного назначения (таб.11п.3) |
2750 |
10,1 | |
5 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
2250 |
8,3 | |
6 |
Прирост оборотных средств (чистая прибыль) |
1166 |
4,3 | |
8 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
3020 |
11,1 | |
9 |
Выплата дивидендов |
10808 |
39,9 |
Анализ распределения прибыли дает возможность рассчитать рентабельность по 3 основным направлениям:
- на фонд накопления : 4,3 +11,1 = 15,4%
- на фонд потребления : 11,1+8,3+10,1=29,5%
Согласно Таблице № 15 основным видом деятельности является текущей: доходы - 89013 тыс. руб. (78,2%), расходы - 71944 тыс. руб. (63,2%), что является так называемой «львиной долей». По текущей деятельности основным источником дохода является выручка от реализации продукции, работ, услуг – 88633 тыс. руб. Основным видом расхода – затраты на производство реализованной продукции – 61133 тыс. руб.
По инвестиционной деятельности 19745 тыс. руб. (17,4%) основным источником дохода являются доходы от внереализационных операций – 10906 тыс. руб.
Основным видом расхода – инвестиции 27330 тыс. руб. (24,0%) — являются расходы в основные фонды и нематериальные активы – 11220 тыс. руб.
Из которых большую часть составляют капитальные вложения производственного назначения – 8100 тыс. руб.
По финансовой деятельности 5006 тыс. руб. (4,4%) основным источником дохода является получение новых займов, кредитов – 3200 тыс. руб., что однако лишь немного превышает доходы от финансовых вложений – 1806 тыс. руб. Основным видом расхода 14490 тыс. руб. (12,7%) является выплата дивидендов – 10808 тыс. руб.
По результатам Таблицы видно, что сальдо по инвестиционной деятельности и финансовой деятельности отрицательные. Однако баланс сходится, так как источниками покрытия отрицательного сальдо служат доходы по текущей деятельности.
Таблица 17
Анализ доходов и расходов
Доходы (поступления) |
Расходы |
Текущая деятельность | |
89013 (78,2%) |
71944 (63,2%) |
Инвестиционная деятельность | |
19745 (17,4%) |
27330 (24,0%) |
Финансовая деятельность | |
5006 (4,4%) |
14490 (12,7%) |