Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2013 в 17:25, курсовая работа
Руководители начинают осуществлять функцию контроля с того самого момента, когда они сформулировали цели и задачи и создали организацию. Контроль очень важен, если вы хотите, чтобы организация функционировала успешно. Без контроля начинается хаос, и объединить деятельность каких-либо групп становится невозможно. Важно и то, что уже сами по себе цели, планы и структура организации определяют ее направление деятельности, распределяя ее усилия тем или иным образом и направляя выполнение работ. Контроль, таким образом, является неотъемлемым элементом самой сущности всякой организации. Это и дало основание Питеру Друкеру заявить: «Контроль и определение направления – это синонимы». Эффективность функционирования бизнеса в современных условиях очень сильно зависит от существования на предприятии налаженной системы управленческого контроля.
Управление
тесно связано с
Каждый руководитель, желающий в чем-то
обвинить подчиненных, прежде чем вынести
вердикт, должен сначала взглянуть на
этот рисунок.
Указательный палец направлен на подчиненного, которого менеджер хочет обвинить в недобросовестности, недисциплинированности, недостаточной подготовленности, неаккуратности и т. д. Но три пальца пятерни обращены к обвиняющему:
Большой палец, который может сильно надавить сверху на все другие пальцы, символизирует «большой нажим». От произведенного давления новых ответов на вопросы не возникнет — но четыре пальца испытают неприятные ощущения. Так что излишний нажим делает успех предприятия вообще невозможным.
Если на все вопросы получены положительные оценки, можно разогнуть «обвиняющий» указательный палец и обвинить работника в провале задания.
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ КОНТРОЛЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Грация»
2.1. Характеристика предприятия
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Виды деятельности: Изготовлени
Мебельная фабрика работает на рынке мебели с 2000 года. Мебельная фабрика «Грация» - крупное производственно-торговое предприятие на региональном рынке мебельной отрасли. На сегодняшний день это предприятие, в состав которого входят:
Кроме торговли в собственных магазинах, мы осуществляем оптовые поставки товаров мебели в 13 городов и населённых пунктов Иркутской области.
С 2004 года на фабрике разрабатываются и выпускаются следующие виды мебели:
Мы удачно сочетаем новейшие технологии и материалы с изысканностью и надёжностью производимой продукции. Рациональные и недорогие мебельные коллекции высокого качества пользуются популярностью у потребителей. Гибкое серийное производство, собственная дизайн-студия мебели, большой опыт по оборудованию различных помещений позволяют нам воплощать в реальность самые сложные проекты. Фабрика «Грация» изготавливает все виды корпусной мебели из МДФ, ЛДСП и кашированной ДСП на современном высокотехнологичном оборудовании ведущих фирм Германии, Австрии и Италии и представлена следующим ассортиментом: гостиные, горки, детские, подростковые, молодежные, спальни, прихожие, кухни, а также диваны и кресла.
Одним из основных преимуществ нашей корпусной мебели является ее модульность. Практически все серии мебели включают линейные и угловые напольные и навесные элементы, что позволяет скомплектовать нужные вам комбинации. Кроме этого, фабрикой освоена технология «софтформинг» (без острых краев), которая позволяет делать корпусную мебель более безопасной в эксплуатации.
В производстве нашей мебели используются только экологически чистые материалы, имеющие сертификаты качества и гигиены, разрешенные к применению ГОСТ.
В качестве материала, применяемого для каширования, используются пленки с финиш-эффектом от ведущих немецких производителей, обладающие высокими физико-механическими и эстетическими свойствами. Использование таких пленок позволяет мебели надолго сохранить свой первоначальный внешний вид и цвет, и дает вам возможность даже через несколько лет доукомплектовать имеющуюся мебель дополнительными модулями или заменить надоевшие.
Вся наша мебель проходит тщательный контроль качества на всех технологических этапах: каширования, распиловки, присадки, сборки, комплектации и упаковки. Наша фабрика постоянно совершенствует свои технологические процессы, регулярно обновляет оборудование, привлекает к работе высококвалифицированных специалистов мебельного производства, разрабатывает новинки корпусной мебели в соответствии с мировыми тенденциями мебельной моды.
2.2. Анализ контроля на предприятии ООО «Грация»
Средства предприятия формируются за счет доходов от собственной коммерческой деятельности и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации. Общее руководство деятельностью осуществляет генеральный директор и состав учредителей общества. Состав учредителей назначает и освобождает от должности исполнительного директора и главного бухгалтера; принимает решения о наложении на них дисциплинарных взысканий; принимает и рассматривает балансы и отчеты общества; принимает решения об открытии расчетных и других счетов, о продаже, сдаче в аренду, передаче в собственность имущества, о получении кредитных ресурсов и о ликвидации общества.
Общество представляет в налоговые органы налоговую декларацию (налоговый расчет) и документы, служащие основанием для исчисления и сумм налога (бухгалтерскую и налоговую отчетность) и выполняет обязанность по уплате налога и сборов. Бухгалтерский учет и отчетность ведутся в порядке, установленном законодательством РФ. Финансовый год установлен с I января по 31 декабря календарного года. По окончании каждого квартала составляется бухгалтерский баланс и отчеты по установленной форме, которые представляются уполномоченным органам в соответствии с законодательством.
Руководство
текущей деятельностью
Контроль деятельности предприятия осуществляет ревизионная комиссия создаваемая приказом генерального директора. При этом исполнительный директор не может быть включен в состав ревизионной комиссии.
Ревизионная комиссия осуществляет проверку деятельности общества и докладывает результаты проверки генеральному директору. Для проверки финансово-хозяйственной деятельности может быть привлечена аудиторская организация. В случае выявления угрозы интересам предприятия ревизионная комиссия обязана уведомить совет учредителей. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам и представляет их учредителям общества. Ревизионная комиссия осуществляет проверку по утвержденному плану на календарный год. Планы работы целенаправленны, реальны и конкретны. Требования к планированию заключаются в создании условий обеспечивающих своевременность, высокое качество и эффективность проводимых ревизий и тематических проверок.
Полный
перечень видов финансово –
Основной обязанностью ревизионной комиссии является проведение ревизии хозяйственной и финансовой деятельности предприятия в целом, за отчетный период, в соответствие с программой, утвержденной генеральным директором (табл. 1).
Таблица 1.
Программа комплексной
ревизии хозяйственно-
№ |
Объекты ревизии |
Способ проверки |
Приемы (методы) проверки |
1 |
Ревизия денежных средств кассовых операций (50) |
Сплошной |
Инвентаризация, Встречная проверка документов, хронологическая проверка |
|
операции по счетам в банках (51,52,55) |
—//— |
встречная проверка, хронологическая проверка |
денежных документов (56) |
—//— |
—//— | |
и переводов в пути (57) |
—//— |
—//— | |
|
краткосрочных финансовых вложений (58) |
—//— |
инвентаризация, встречная проверка, |
|
долгосрочных финансовых вложений |
—//— |
—//— |
2 |
Ревизия товарных операций: соблюдение условий, обеспечивающих сохранность материальных ценностей (41); реализация (46). |
Выборочный |
Инвентаризация, проверка качества, нормативная проверка, встречная проверка документов, хронологическая проверка. |
3. |
Ревизия операций с материальными ценностями: соблюдение условий, обеспечивающих сохранность материальных ценностей, приобретение и отпуск материальных ценностей (10, 12, 15,16); реализация прочих активов (48) |
Выборочный |
—//— |
4. |
ревизия расчетов: с поставщиками и подрядчиками (6О); |
Выборочный |
инвентаризация, встречная проверка документов, проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей, |
|
с внебюджетными фондами (67); |
Сплошной |
документальная проверка. |
с бюджетом (68); |
Сплошной |
—//— | |
с подотчетными лицами (71); |
Сплошной |
—//— | |
|
с разными дебиторами и кредиторами (76): |
Выборочный |
-—//— |
|
по претензиям и возмещению материального ущерба (63,73). |
выборочный |
—//— |
5. |
Ревизия движения основных средств, капитальных
вложений: соблюдение условий, обеспечивающих
сохранность основных средств и
оборудования к установке, поступление
и выбытие собственных и |
выборочный |
инвентаризация, встречная проверка, документальная проверка содержания операций, нормативная проверка технико-экономические расчеты. |
|
затраты на ремонт основных средств (23,25,26); |
выборочный |
документальная проверка. |
движение оборудования |
сплошной |
документальная проверка. | |
|
затраты на капитальные вложения. |
сплошной |
контрольный обмер, документальная проверка, нормативная проверка. |
6. |
Ревизия выполнения показателей по труду, расчетов по оплате труда и социальному страхованию: использование рабочего времени; |
выборочный |
Нормативная проверка, встречная проверка документов. |
|
выполнение заданий по росту производительности труда; |
выборочный |
Технико-экономические расчеты. |
|
использование фонда заработной платы и правильности расчетов по оплате труда (70,73); |
выборочный |
Нормативная проверка, встречная проверка документов, хронологическая проверка. |
|
расчеты с персоналом предприятия по другим операциям (73,93); |
сплошной |
нормативная, встречная проверка документов. |
|
правильность начисления и использования средств социального страхования (69) |
выборочный |
нормативная проверка документов, |
|
обеспечения имущественного и личного страхования (65). |
—//— |
технико-экономические расчеты. |
7. |
Ревизия издержек обращения (44). |
выборочный |
нормативная проверка, встречная проверка. |
8. |
Ревизия издержек производства (20, 23, 25, 26); |
выборочный |
—//— |
потери от брака (28); |
сплошной |
—//— | |
|
затрат на капитальные вложения (08). |
выборочный |
—//— |
9. |
Ревизия реализации готовой продукции, выполненных работ и оказанных услуг. |
выборочный |
встречная проверка, хронологическая проверка, альтернативный баланс. |
10. |
Ревизия расчетов с покупателями, заказчиками. |
выборочный |
инвентаризация, встречная проверка, хронологическая проверка. |
Основополагающий подход к проверке заключается в последовательности и необходимости проведения следующих действий:
Чтобы собрать доказательства составляют программу ревизии для производственного цикла (табл.2)
Таблица 2.
Процедуры ревизии (план) для проверки производственного цикла мебельной фабрики «Грация»
№ |
Содержание ревизорских |
Направление контроля |
1. |
Сопоставить записи в заборных ведомостях и контрольном листе на отпуск материалов. |
Реальность |
2. |
В целях изучения качества продукции изучить квалификационные характеристики работников. |
Точность |
3. |
Изучить маршрут движения транспорта. |
Полнота. |
4. |
Изучить соблюдение ли технологии |
Полнота. |
5. |
Проверить, соблюдаются ли нормы естественной убыли. |
Точность |
6. |
Проверить порядок списания потерь. |
Полнота |
7. |
Проверить, нормы |
Точность |
8. |
Изучить причины отклонений от технологии. |
Реальность |
9. |
Сопоставить количество выпускаемой продукции и брака |
Полнота. |
10. |
Проверить достоверность исчисленной себестоимости продукции А) проанализировать структуру себестоимости; Б) изучить причины отклонений увеличивающих себестоимость; В) определить виновников этих отклонений. |
Точность. |
11. |
Изучить порядок найма и увольнения работников. |
Реальность. |
12. |
Изучить порядок оплаты труда категориям работников. |
Реальность. |
13. |
Проверить соответствие учтенного отработанного времени и выполнение работ и выхода продукции с фактическим: |
Точность |
|
А) сопоставить фактические объемы отраженные в одних документах с другими; |
Реальность. |
|
Б) сопоставить данные начисления оплаты с данными актов произведенной продукции |
Реальность |
14. |
Сверить начисленную заработную плату по лицевым счетам с ведомостями на выдачу ее из кассы. |
Реальность |
15. |
Проверить правильность распределения оплаты труда по местам возникновения затрат. |
Учет |
16. |
Получить и проверить приказы (решения правления) на выплату премий, по начислению заработной платы, по расходам на дополнительные выплаты и как они должны отражаться в бухгалтерской отчетности. |
Реальность. Полнота. Разрешение. Точность. Учет |
17. |
Проверить расчеты по отчислениям на социальные нужды |
Точность. |
18. |
Проверить правильность применения норм начисления износа. |
Точность. |
19. |
Проверить достоверность затрат на ремонт основных средств: А) наличие смет на ремонт и заявок на выполнение работ; Б) сопоставить объемы выполненных работ с начислением оплаты труда работникам, занятым ремонтом и с нормами расходов материалов. |
Реальность. Полнота. Точность. Учет. |
20. |
Проверить достоверность отражения в учете затрат нормируемых Минфином: А) представительских расходов; Б) расходов на рекламу; В) отчисления на подготовку и переподготовку кадров; Г) командировочные расходы; Д) плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; Б) плату за аренду отдельных объектов основных производственных фондов. |
Учет. Точность. Реальность. |
21. |
Проверить правильность распределения
общехозяйственных и |
Учет. Точность. |
22. |
Изучить порядок определения |
Учет. Точность. |
23. |
Изучите порядок оценки побочной продукции используемой внутри предприятия или реализованной на сторону. |
Учет. Точность. Реальность. |
24. |
Проверить полноту оприходования продукции. |
Полнота. Реальность. |
25. |
Изучить состояние складского учета. |
Учет. Точность. Полнота. Реальность. |
26. |
Изучить порядок отражения в учете и отчетности потерь от снижения качества продукции в процессе хранения. |
Учет. Реальность. |
27. |
Выборочно проверить полноту отражения в учете документов по реализации продукции: А) выбрать счета-фактуры, сверить их с расходными документами, применяя ревизорскую процедуру "прослеживание", двигаясь по системе учета до записей в регистрах бухгалтерского учета и составления корреспонденции счетов; Б) проверить правильность исчисления и отражения НДС на реализованную продукцию. |
Учет. Точность. Полнота. Реальность. |
28. |
Проверить полноту поступления средств от продажи прочих активов, оказания платных услуг населению: А) какие суммы поступили в виде денежной наличности и отражены на счетах "Касса", "Расчетный счет"; Б) какие суммы поступили в порядке зачета взаимных требований. |
Учет. Точность. Полнота. Реальность. |
Информация о работе Контрольная функция управления организацией