Кредитная политика банка при кредитовании физических лиц на примере ОАО «Россельхозбанк»

Счет 47427 является активным и используется для учета начисленных процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов, а по кредиту - суммы полученных процентов.

Пассивный счет 47501 предназначен для учета предстоящих поступлений в виде процентов по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам. По кредиту счета учитываются суммы начисленных процентов, по дебету счета списываются фактически полученные проценты.

Полученные проценты по кредиту относят на доходы банка, для этого используют активный счет 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам», который предназначен для учета полученных доходов за отчетный период.

Кредиты физических лиц отражаются в учете по следующей схеме:

- Выдача потребительского кредита:

Дт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

- Погашение кредита отражается:

Дт 20202, 423, 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» Кт 455.

1.Выдача кредита

Дт 455 - Кт 20202 = 99 000 руб.

2.Начисление и получение процентов по кредиту и погашение кредита ежемесячно 17 числа каждого месяца согласно графика платежа.

Информационный график платежей по кредитному договору.

17.09.2012 - 17.12.2012. Сумма ежемесячного платежа составляет - Дт 20202, 423 - Кт 455. = 5345.35 руб.

17.01.2013 - 17.12.2013. Сумма ежемесячного платежа составляет - Дт 20202, 423 - Кт 455. = 5345,35 руб.

17.01.2014-17.08.2014. Сумма ежемесячного платежа составляет - Дт 20202, 423 - Кт 455. = 5345.35 руб. 

И так дальше до окончания срока погашения кредита. Последний платеж по кредиту:

17.09.2014. Сумма платежа составляет - Дт 20202, 423 - Кт 455. = 5345,34 руб. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В процессе написания курсовой работы были выполнены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы кредитования физических лиц;

- проведен анализ кредитной политики,  рынка кредитов физических лиц РФ;

- проведен анализ деятельности коммерческого банка на рынке кредитования физических лиц на примере ОАО «Россельхозбанк».

Одно из главных препятствий для роста экономики - высокие ставки по кредитам, дороговизна заемных денег не только тормозит развитие, но и сказывается на конкурентоспособность нашей продукции.

Совершенно очевидно, что снижение ставок действительно необходимо. Высокий банковский процент - одна из самых главных причин.

Если мы посмотрим на развитие экономики, например, американскую, там средняя, если брать общенациональный показатель, прибыльность в реальном секторе где-то под меньший процент. Если банковская ставка больше, экономика останавливается в развитии.

Кроме того, когда кредиты берутся на развитие производство, заемщику предоставляются банковские каникулы. Пока производство не стало на ноги, не начало приносить какую-то выручку, платежи по кредиту и проценты гасить нечем. И банк идет навстречу, устанавливая на два-три года льготный период.

Быстро растет потребительское кредитование, что, кстати, уже привело к достаточно тяжелым последствиям - очень много должников, которые не успевают расплатиться вовремя. И здесь снижение ставки изменит ситуацию к лучшему.

Условия функционирования финансовой системы определяет Центробанк. По большому счету, коммерческие банки являются, так сказать, его розничными подразделениями по обслуживанию населения. Поэтому первый шаг, который нужно сделать, - уменьшить ставку рефинансирования.

В заключении хотелось бы отметить, что кредитно-банковская система государства требует реконструкции. Совокупность негативных факторов (низкая капитализация, высокий удельный вес сомнительных к погашению кредитов, отсутствие финансовых инструментов, защищающих банковские активы от обесценения, высокая концентрация капиталов в государственных банках) представляет собой серьезные проблемы для банковского сектора, требует его кардинального оздоровления в общем, контексте экономических реформ. Единственный выход - подготовить законодательную базу для коренных рыночных реформ в денежно-кредитной и банковской системах страны, согласованных с аналогичным законодательством в реальном секторе экономики. Прежде всего, необходимо законодательно запретить использование денежно-кредитной эмиссии для финансирования бюджетного дефицита, а также любых государственных и иных проектов и установить зависимость эмиссии от роста ВВП и скорости оборота денежной единицы.

Существенным недостатком программы Россельхозбанка является то, что не указывается максимальное значение процентной ставки, по которой осуществляется рефинансирование кредитов других банков, что весьма неудобно.

Не радует и наличие надбавки к процентной ставке за отказ от личного страхования. У Сбербанка России, ВТБ24 и Банка «Открытие», например, такого требования нет. Но есть в Росбанке - плюс 2 процентных пункта к 16,5%-19,5% базовой ставки.

Еще один маловоодушевляющий пункт - требование обеспечения кредита. Не требуют обеспечения при рефинансировании потребительского кредита ВТБ24, Открытие, Сбербанк, Банк Москвы, Росбанк, Райффайзенбанк.

Процентная ставка в конечном итоге получается достаточно высокой. Даже минимальное номинальное значение (18,5% годовых) -- не самое выгодное предложение по сравнению с другими банками, а эффективная ставка еще больше. Ведь придется доплатить 1,75 процентных пункта за отказ от личного страхования или за саму страховку (примерно столько же или больше). Это уже 20,25%.

Если выбираете в качестве обеспечения залог имущества, то добавьте несколько процентных пунктов за страхование имущества. При условии, что ставка все-таки определяется индивидуально, и максимальное значение банк не сообщает, реальные расходы могут оказаться выше ожидаемых.

По итогам 2014 года кредитный портфель ОАО «Россельхозбанк» увеличился на 172 млрд рублей (на 13,5%) и достиг 1 трлн 445 млрд рублей. Последовательно развивая работу с клиентами, за прошедший год Банк нарастил портфель кредитов юридическим лицам на 13,9%, до 1 трлн 168 млрд рублей, физическим лицам - на 11,9%, до 277 млрд рублей.

Несмотря на непростую экономическую ситуацию в стране, Россельхозбанк в полном объеме выполняет все поставленные перед ним государством задачи по эффективной финансовой поддержке АПК и смежных отраслей. В рамках Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы Банк направил более 1 трлн рублей, в т. ч. в 2014 году порядка 450 млрд рублей.

Одной из ключевых задач Банка является финансирование сезонных полевых работ (СПР), а также поддержка инвестиционных проектов, в том числе по производству импортозамещающей сельхозпродукции. Так, на проведение СПР в 2014 году направлено 148 млрд рублей. По итогам года Россельхозбанк выдал корпоративным заемщикам АПК более 5 тыс. инвестиционных кредитов на строительство, реконструкцию, модернизацию сельскохозяйственных объектов, приобретение животных, покупку сельскохозяйственной техники на общую сумму порядка 60 млрд рублей.

В 2015 году, несмотря на замедление темпов экономического роста, ОАО «Россельхозбанк» продолжит планомерное увеличение кредитования АПК и активное участие в реализации проектов государственного масштаба.

Для примера, максимальная процентная ставка в Сбербанке - 25,5%, ВТБ24 - 27%, Открытие - 33%. Минимальное значение ставки ниже в Росбанке - от 16,5% (если с личным страхованием), ВТБ24 - от 17,5% (для зарплатных клиентов) и Сбербанке - от 17%.

Условия получения проще в Сбербанке, который не требует подтверждение дохода, и банке Открытие (фактически выдает кредит по одному лишь паспорту). Зато только Россельхозбанк рефинансирует кредиты заёмщиков, ведущих личное подсобное хозяйство, причем подтверждение дохода в этом случае не является обязательным.

Еще одно интересное условие - дифференцированные платежи. Хорошо это или плохо - зависит от стечения обстоятельств у конкретного заёмщика. Но ни один другой банк (кроме, пожалуй, Ханты-Мансийского банка) такую возможность не предоставляет.

Наконец, Россельхозбанк рассматривает заёмщиков в возрасте от 18 лет. Даже самый демократичный в плане рефинансирования Банк «Открытие» работает по аналогичной программе с заёмщиками от 28 лет. ВТБ24 и Сбербанк не примут заявку у тех, кто моложе 21 года, Росбанк - у заёмщиков моложе 22 лет.

Подытоживая вышесказанное, можно заключить, что условия рефинансирования в Россельхозбанке соответствуют среднерыночным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»   от 05.05.2014 г. № 86-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации . Часть первая  от 05.05.2014 г. № 51-Ф3.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 28.12.2013 г. № 14-ФЗ.

4. Положение ЦБ РФ от 01.02.2014 г. № 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций.

5. Указание ЦБ РФ от 08 октября 2008 г. № 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета".

6. Указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. №2332-у "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

7. Указание ЦБ РФ от 20 января 2009 г. № 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп".

8. Указание ЦБ РФ от 29 декабря 2008 г. № 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера".

9. Положение о правилах ведения бухгалтеского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

10. Постановление Правительства РФ от 4 июля 2003 г. N 405 "О внесении дополнений в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности".

11. Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. - Киев: Либра, 2005. - 522 с.

12. Агарков М. М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 364 с.

13. Антонов А. А. Банк сегодня // Вопросы экономики. - 2003. - №3. - С. 14-18.

14. Основы банковского дела.  Под редакцией А. Н. Мороза. - М:  Финансы и статистика , 2005. - 522 с.

15.  Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004. - 314 с.

16.  Козлова ЕЛ., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -- М.: Финансы и статистика, 2004.

17.  Семенов С. К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. - М. : Экзамен, 2003.

18. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2003.

19. Монахова Т.Н., Еремина М.В. Формирование учетной политики в кредитных организациях. - “Налоговый вестник”. - 2007. - № 6. - С. 152.

20. Е. Чекмарев. Применение Закона РФ “О бухгалтерском учете” в банках. - “Финансовая газета”. - 2010. - № 15. - С.10

21. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст]: учебник / Т.И. Капаева. - М.: Инфра-М, 2008. - 576 с.

22. Кредитные операции банков [Текст]: учеб.-метод. пособие / С.А. Комарова, Т.А. Якушева, Л.М. Бобренко и др. - Тверь, 2001. - 112 с.

23. Максутов, Ю. Кредитные риски: угрозы и пути их нейтрализации [Текст] / Ю. Максутов // Аналитический банковский журнал. - 2008. - № 10. - С. 46-47.

24. Миронов, В.В. Цепная реакция финансового кризиса: что, где, когда? [Текст] / В.В. Миронов // Банковское дело. - 2008. - № 11. - С. 22-26.

25. Мурычев, А.В. Извлекая серьезные уроки [Текст] / А.В. Мурычев // Банковское дело. - 2008. - № 10. - С. 11-12.

26. Непомнящих, А.В. Вопросы совершенствования банковского потребительского кредитования в РФ [Текст] / А.В. Непомнящих // Банковские услуги. - 2008. - № 1. - С. 25-36.

27. Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк» : [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.rshb.ru/

 

у у