Кредитование юридических лиц

Введение

 

 

     Важное место в проведении экономических реформ в России отводится банкам. В связи с этим неизбежно встает вопрос о значительном повышении их роли как объективной потребности развития экономики. Ведущая роль банковской системы в экономике народного хозяйства определяется тем, что она управляет государственной системой платежей и расчетов, осуществляет коммерческую деятельность посредством приема вкладов и инвестиций.

Банк – основная структурная  единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением  денежных средств, кредитованием и  выполнением прочих банковских операций.

      Современный банк – это универсальное предприятие. Банки стремятся развивать как можно больше видов услуг.

      Предоставление кредитов является одной из основных операций коммерческих банков, конкурирующей по доходности и отвлечению ресурсов с такими операциями, как валютные, с ценными бумагами и другими. Именно от качественного кредитного портфеля банка зависят его ликвидность и платежеспособность, а значит и надежность для клиентов. В этом и состоит причина пристального внимания к порядку ведения и бухгалтерскому учету кредитных операций.

Банк, размещая и покупая  кредитные ресурсы, несет ответственность  за состояние финансовых средств  как юридических, так и физических лиц (вкладчиков). Насколько правильно  будут использованы денежные ресурсы  банком, настолько будет увеличено  экономическое благосостояние предприятий  и граждан, а в целом и всего  государства.

     Особенность банковских операций состоит в том, что они носят не столько денежный оттенок, сколько имеют свойство самовозрастающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и оставить хотя бы минимальную прибыль для себя.

Цель курсовой работы рассмотреть  кредитование физических лиц 

В соответствии с целью  курсовой работы были поставлены следующие  задачи:

1. рассмотреть теоретический аспект сущности кредитования;
2.   проанализировать деятельность банка по кредитованию;

Объектом исследования является Сбербанк России.

Теоретической и методологической основой написания курсовой работы послужили: инструктивные материалы; сборники нормативных актов, относящиеся  к процессу кредитования; труды отечественных  и зарубежных ученых, экономистов. При  написании курсовой работы применялись  следующие методы: сравнение, монографическое  исследование, метод документальной проверки, графический метод, метод  отклонений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Кредитование юридических  лиц в России: необходимость, используемые  формы, объекты кредитования.

        Кредит происходит от латинского «сrеditum» (ссуда, долг) и «сredeге» (доверие, верить) и означает предоставление денег или товаров в долг на определенный срок на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процентов. Кредит предлагается понимать на двух уровнях - как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой: сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу; кредитный продукт - конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту.

        Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

        Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

Сегодня в Банке предприниматель, как малого, так и крупного бизнеса, может подобрать для себя самые  разные формы кредитования юридических  лиц. Все зависит от особенностей его бизнеса, а также от того, какие  цели преследует заемщик. Причем для  каждого предпринимателя будет  подобран и предложен свой вариант, наиболее выгодный для него. Выдавая  бизнесмену кредит, Банк и сам кровно заинтересован в успехе и дальнейшем развитии бизнеса, клиента, поскольку, если кредитуемое предприятие будет  процветать, и расти, то бизнесмен  придет в знакомый банк не единожды, а станет постоянным клиентом банка. При этом постоянные клиенты, с которыми Банк работает давно, могут рассчитывать на особое к себе отношение и особые условия по кредитным продуктам.

Основные формы кредитования юридических лиц следующие: кредит, кредитные линии, овердрафт и  банковские гарантии.

         Кредит – это наиболее простая форма кредитования юридических лиц.

Он нужен для единовременной выдачи средств, например, когда за приобретаемые товары предприниматель  должен заплатить сразу и в  полном объеме. Также кредиты используют для финансирования оборотного капитала предприятия. В любом случае кредит подходит тем, кто заранее и точно  знает сумму планируемой сделки или покупки. Погашать кредит можно  как по стандартному установленному графику, так и по индивидуально  подобранной схеме. Здесь Банк готов  предложить своим заемщикам, как  стандартный кредитный продукт, так и подобрать наиболее комфортные условия и параметры кредита  с учетом всех особенностей бизнеса  клиента.

        Следующая форма кредитования юридических лиц – это кредитная линия. Открывают ее чаще всего для пополнения оборотных средств, для регулярной закупки определенных товаров, например, сырья. В Банке предлагается невозобновляемая и возобновляемая кредитная линия.

При открытии невозобновляемой кредитной линии или, как ее еще называют, кредитной линии с лимитом выдачи, заемщику перечисляются средства отдельными траншами до достижения установленного лимита. При этом сумма выдачи ограничена только остатком лимита. Погашать задолженность можно либо разовым платежом в конце срока, либо в рамках утвержденного графика.

Если заемщик предпочел  кредитную линию с лимитом  задолженности, то есть возобновляемую кредитную линию, то делать выборку  и погашение кредита он сможет неограниченное количество раз. Погашение  частичной или полной задолженности  восстанавливает лимит, и предприниматель  может использовать свою кредитную  линию снова и снова.

         Овердрафт – это краткосрочная форма кредитования юридических лиц, доступная как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

 Если говорить просто, то этот кредит наиболее полезен  тогда, когда у предпринимателя  возникают краткосрочные и небольшие  трудности с денежными средствами, например, ему нужно устранить  кассовый разрыв на время поставок. Лимит по овердрафту в Банке  составляет 30-70% от месячного оборота  клиента по расчетному счету.  Выдается такой кредит траншами  на срок до 30 календарных дней.

Банковская гарантия –  чрезвычайно удобная и эффективная  форма кредитования юридических  лиц, которая может решать самые  разные задачи бизнеса. Ее используют для выполнения платежных обязательств по оказанию услуг и поставок, для возврата авансовых платежей и др. Например, если поставщик не уверен в платежеспособности покупателя, или если предприятию надо заплатить таможенные сборы за прибывший из-за границы товар, а свободных средств для этого денег пока нет. В этом случае Банк становится гарантом платежа и выдает по просьбе клиента письменное обязательство уплатить третьему лицу денежные средства при предоставлении им требования.

      Так же в данном вопросе мы рассмотрим объекты кредитования юридических лиц. В узком смысле объект кредитования (от латинского objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь ее.

Кредит выдается необязательно  на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность  заемщика в дополнительных ресурсах.

      Поэтому в широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть, временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Это могу быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу предприятия, различных налогов в федеральный или местный бюджеты, по взносам по страхованию имущества и т.д. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах.

      Объектами кредитования могут быть также затраты, связанные с хозяйственной деятельностью заёмщика. В российской практике кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

      Объект банковского кредитования может быть, частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, подо что выдается кредит, обособляется, отделяется от объекта других кредитов. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются кредиты, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением ка-кой-то определенной его разновидности.

 

1. Характеристика объекта исследования на примере Сбербанк России

    Сбербанк России является  крупнейшим банком Российской  Федерации и СНГ. Его активы  составляют четверть банковской  системы страны, а доля в банковском  капитале находится на уровне 30%. На 01 июля 2008 года Сбербанк занимал  33 место крупнейших банков мира. Основанный в 1841 году Сбербанк  России сегодня – современный  универсальный банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре  банковских услуг. Сбербанк занимает  крупнейшую долю на рынке вкладов  и является основным кредитором  российской экономики. По состоянию  на 01 февраля 2009 года, доля Сбербанка  России на рынке частных вкладов  составляла 50%, а его кредитный  портфель составил 30% всех выданных  в стране займов.  
 
    Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране.  
 
Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.  
 
   Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 года. В марте 2007 года Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд.рублей. Средний дневной объем торгов по акциям Сбербанка составляет пятую часть объема торгов на ММВБ.  
 
Учредитель и основной акционер Банка – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 08 мая 2008 года, ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 240 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 28%) свидетельствуют о его инвестиционной привлекательности.  
 
    В октябре 2008 года Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 года, в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволяет Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.  
 
Чистая прибыль Группы за 2009 год составила 24,4 млрд. руб. (за 2008 год: 97,7 млрд. руб.) Стабильный рост доходов по основным направлениям операционной деятельности: 
 
Рост чистого процентного дохода за 2009 год на 32,9% по сравнению с 2008 годом; 
 
Рост чистого комиссионного дохода за 2009 год на 17,3% по сравнению с 2008 годом; 
 
Доходы от торговых операций с ценными бумагами за 2009 год составили 36,5 млрд. руб. по сравнению с убытком за 2008 год в размере 37,3 млрд. руб.; 
 
Консервативный подход Группы к формированию резервов под обесценение кредитного портфеля: расходы на создание резервов под обесценение кредитного портфеля за 2009 год составили 388,9 млрд. рублей, что в 4 раза больше, чем за 2008 год. 
   Эффективный контроль за расходами: показатель соотношения операционных расходов и операционного дохода снизился в отчетном периоде до 35,4% по сравнению с 49,3% за 2008 год. 
     Оценка портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: доходы от переоценки портфеля инвестиционных ценных бумаг , имеющихся в наличии для про дажи , за 2009 год составили 32,6 млрд . руб. по сравнению с убытками от переоценки за 2008 г од в размере 33,9 млрд.руб . 
Высокая ликвидность баланса Группы: 17,4% активов Группы представлено ликвидными активами, имеющими ожидаемый с рок погашения «до востребования и менее 1 месяца». 
     Высокий уровень достаточности капитала Группы: показатель достаточности общего капитала Группы, рассчитанный в соответствии с Базельским соглашением о капитале, по состоянию н а 31.12.2009 составляет 18,1% и значительно превышает нормативное значение 8%. Норматив достаточности капитала Банка, рассчитанный в соответствии с требованиями Банка России без учета событий после отчетной д аты (СПОД) по состоянию на 31.12.2009 остается на высоком у ровне и составляет 23,2% 
 
Следствием снижения прибыли за 2009 год стало снижение показателей рентабельности Группы: показатели ROA и ROE снизились. (рис. 1 и рис. 2) 
 
 
 
Рисунок 1 – Рентабельность активов (ROA), % 
 
 
 
Рисунок 2 – Рентабельность собственных средств (ROE), % 
Операционные доходы до создания резервов под обесценение кредитного портфеля выросли за 2009 год на 44,2% в сравнении с предыдущим годом. Основным источником роста являются процентные доходы от кредитования клиентов, а также доходы о т торговых операций и переоценки ценных бумаг. 
 
Основными составляющими Прочих доходов, полученных Группой в течение 2009 года в сумме 7,8 млрд. руб., являются доходы, полученные от операций с иностранной валютой в размере 16,2 млрд. руб. и расходы от переоценки зданий в сумме 15,0 млрд. руб. 
 
 
 
Рисунок 3 – Операционные доходы до создания резервов под обесценение кредитного портфеля, млрд. руб. 
 
Чистые процентные доходы выросли за 2009 года на 32,9% в сравнении с 2008 годом. Источниками роста чистых процентных доходов за 2009 год явился рост доходности и объемов кредитных операций. 
 
 
 
Рисунок 3 – Динамика чистых процентных доходов, млрд. руб. 
Сокращение чистого процентного спрэда вызвано уменьшением доходности работающих активов, что отражает рыночные тенденции второй половины 2009 года. 
 
 
 
Рисунок 4 – Динамика процентного спрэда, % 
Процентные доходы Группы за 2009 год выросли на 31,5% в сравнении с 2008 годом. 
 
 
 
Рисунок 5 – Процентные доходы, млрд. руб. 
Доходность операций кредитования сократилась во втором полугодии 2009 года с 14,2% до 13,4%, что отражает рыночные тенденции по снижению процентных ставок (в основном по корпоративным клиентам) и высокую конкуренцию в сфере привлечения качественной клиентуры. 
 
 
 
Рисунок 6 – Средняя доходность кредитов, % 
За 2009 год процентные расходы выросли на 29,1% по сравнению с 2008 годом. Основной составляющей процентных расходов являются процентные расходы по средствам физических лиц, являющимися основным источником финансирования операций Группы. 
 
 
 
Рисунок 7 – Процентные расходы, млрд. руб. 
Наблюдаемое на рынке снижение стоимости ресурсов привело к удешевлению стоимости депозитов, привлеченных Банком от юридических лиц, на 2,0 п.п. во втором полугодии 2009 года. 
 
 
 
Рисунок 8 – Стоимость заемных средств, % 
 
Основной источник комиссионных доходов: расчетно-кассовые операции с клиентами. Прочие комиссионные доходы включают доходы от агентских операций с ценными бумагами и иностранной валютой, комиссии по выданным банковским гарантиям, комиссии по инкассации и другие. 
 
 
 
Рисунок 9 – Комиссионные доходы, млрд. руб. 
Операционные расходы выросли за 2009 год на 3,4% по сравнению с 2008 годом, при этом расходы на персонал снизились на 3,3%, рост прочих операционных расходов составил 13,5%. 
 
 
 
Рисунок 10 – Операционные расходы, млрд. руб. 
 
Рост прочих операционных расходов связан с реализацией Группой утвержденной стратегии развития, что подразумевает осуществление инвестиций в инфраструктуру, а также с фактором сезонности, которому подвержены расходы Группы. 
 
       Северо-Западный банк Сбербанка России действует на территории Калининградской, Мормонской, Ленинградской, Новгородской и Псковской областей и Республики Карелия. Северо-Западный банк обладает наиболее разветвленной филиальной сетью в регионе и предоставляет полный спектр банковских услуг на рынке, охватывающем более чем 13,1 млн. человек. 
 
       Традиционно Северо-Западный банк Сбербанка России является лидером в регионе в сфере обслуживания физических лиц. Банк предлагает вклады в рублях, долларах США и евро, различные программы кредитования населения (на покупку жилья, получение образования, неотложные нужды и пр.), выпускает банковские карты международных платежных систем и АС СБЕРКАРТ, осуществляет денежные переводы, прием коммунальных и иных платежей в пользу юридических лиц, реализует монеты и слитки из драгоценных металлов, открывает обезличенные металлические счета.  
 
      Северо-Западный банк Сбербанка России предлагает широкий спектр услуг корпоративным клиентам: комплексное банковское обслуживание юридических лиц (в рублях и иностранной валюте); кредитование; финансирование инвестиционных проектов и экспортно-импортных операций; реализация «зарплатных» проектов; обслуживание участников внешнеэкономической деятельности; операции с драгоценными металлами; операции с ценными бумагами; инкассация, доставка денежной наличности и других ценностей; услуги Негосударственного Пенсионного Фонда Сбербанка России.