Облік грошових коштів

Журнал господарських операцій є для «АУБИ» воістину основною інформаційною базою, використовуючи яку, програма здатна формувати безліч звітних документів по синтетичному й аналітичному обліку. Усі сформовані «АУБИ» звіти можуть бути збережені на твердому диску у виді ASCII і RTF файлів чи виведені безпосередньо на принтер. У випадку збереження вихідних форм на твердому диску користувач має можливість переглядати, коректувати і виводити на друк всі документи, використовуючи для цього наявні в нього стандартні програмні засоби (утиліти DOS, текстові редактори і т.д.).

В міру ведення журналу господарських операцій, у якому містяться всі проводки, що відбивають діяльність підприємства, користувач може одержати за будь-який проміжок часу наступні звітні форми по синтетичному обліку: зведену оборотну відомість; синтетичний розклад по кожнім рахунку; головну бухгалтерську книгу; шахову відомість; баланс.

Аналітичний облік займає дуже важливе місце в бухгалтерії досить великого числа підприємств. У загальному випадку повна конфігурація «АУБИ» у стані формувати за будь-який проміжок часу облікові відомості.

«АУБИ» може формувати велику кількість звітних документів і користатися в програмі тільки тими її елементами, що необхідні для підприємства в даний момент.

Відзначимо, що «АУБИ» може поставлятися в різній комплектації. За бажанням користувача в комплект постачання можуть бути включені чи вилучені різні елементи програми: облікові (аналітичні) відомості, банківські операції, каса і деякі інші. Зовсім очевидно, що описані вище розширення функціональних можливостей «АУБИ» відбиваються на вартості пакета програм. Користувач сам вирішує чи бути йому просто зареєстрованим користувачем і при цьому навчатися роботі з програмою самостійно по технічній документації, або за додаткову плату пройти курс навчання по роботі з «АУБИ» і користатися могутньою консультативною підтримкою фірми виготовлювача чи торгової аудиторської компанії в який купувалася програма.

 

 

ВИСНОВКИ

Бухгалтерський облік грошових коштів являє собою досить трудомісткий і об'ємний ділянку обліку, який вимагає від бухгалтера достатнього досвіду роботи і гарного знання законодавчо-нормативної бази. Він повинен розуміти весь кругообіг обліку грошових коштів надходження і реалізації товарів, нарахування та виплати заробітної плати добре орієнтуватися в сучасному стані ринкової економіки.

Грошові кошти є найбільш обмеженим ресурсом в перехідній до ринку економіці, і успіх підприємства у виробничо-комерційній діяльності визначається здатністю керівництва мобілізувати ці засоби і ефективно їх використовувати.

Оскільки грошові кошти виступають посередником у всіх розрахунках, то для забезпечення нормального кругообігу їх у народному господарстві в умовах ринкової економіки необхідно правильно і вчасно виконувати всі розрахунки. В свою чергу, ефективність розрахункових операцій багато в чому залежить від стану бухгалтерського обліку коштів, розрахункових і кредитних операцій.

Як об'єкт дослідження було взяте підприємство ТОВ «Антал ПЛЮС». Основним видом діяльності якої є основному виробництво офісних меблів на замовлення з місцевої сировини, крім виробництва підприємство займається торгівлею, посередницькими послугами та туризмом.

В ході проведеного дослідження вивчені теоретичні питання, зв'язані з організацією ведення фінансового обліку грошових коштів і їхніх еквівалентів. Була проаналізована система обліку як взагалі, так і по темі дослідження, в саме освітлене відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Антал ПЛЮС» операції, зв’язані з рухом грошових коштів як в касі, так і на поточному рахунку.

В результаті проведеного аналізу ефективності використання грошових коштів на базовому підприємстві було визначено що лише в 2011-му році загальний обсяг грошових коштів ТОВ «Антал ПЛЮС» зменшився по відношенню до 2010 року, проте, починаючи з 2012-го року спостерігається постійне збільшення обсягу грошових коштів (близько 70% за рік), найбільшими темпами у структурі грошових коштів зростали кошти в національній валюті, зокрема, найбільше зростання грошових коштів в національній валюті спостерігається в 2012 році.

Протягом аналізованого періоду в структурі грошових коштів ТОВ «Антал ПЛЮС» більшу частину займають грошові кошти в національній валюті.

В роботі проаналізовані основні показники, які характеризують фінансову діяльність ТОВ «Антал ПЛЮС». Зокрема, на негативну оцінку заслуговують втрати від участі в капіталі, які підприємство отримувало в 2012-2013 рр.

В бухгалтерії ТОВ «Антал ПЛЮС» здійснюється розподіл облікової роботи за функціональними відділами і за конкретними виконавцями. Функціональний розподіл робіт дозволяє мати повне уявлення про хід облікових робіт, наближує до об`єктів, що обліковуються, створює умови для повного та рівномірного завантаження кожного облікового працівника.

В результаті проведеного дипломного дослідження питань руху та обліку грошових коштів, організації контролю за їх збереженням і використанням на підприємстві можна зробити висновки, що облікова, фінансова і контрольна робота здійснюється керівником підприємства та бухгалтером відповідно до чинного законодавства та національних стандартів. Контроль за дотриманням законодавства з питань грошового обігу здійснюється банківськими установами та державними органами

Для удосконалення бухгалтерського обліку у ТОВ «Антал ПЛЮС» доцільно впровадити комп’ютерну форму обліку, що базується на використанні персональних комп'ютерів та обчислювальних мереж. Бухгалтер працює в діалоговому режимі, використовує зворотній зв'язок в процесі обробки інформації і отримання відповідних вихідних документів. Єдність інформаційної бази і повний автоматизований технологічний процес забезпечується за рахунок одноразового введення інформації.

Як заходи по вдосконаленню системи обліку грошових коштів на ТОВ «Антал ПЛЮС» є використання для автоматизації бухгалтерського обліку підприємства програмного комплексу «АУБИ». «АУБИ» є однією з ефективних та надійних автоматизованої системи, що зарекомендувала себе в Україні. Бухгалтерська інформація в умовах автоматизованої обробки даних використовується набагато ширше.

В курсовій роботі розглянуто сучасний облік грошових коштів і проблеми його удосконалювання, визначено коротку характеристику досліджуваного підприємства, простежений порядок ведення касових операцій і операцій на рахунках у банку та переглянуто методику проведення аналізу використання грошових коштів, і використати її для оцінки ефективності їх використання.

У першому розділі роботи повністю розкрито теоретичні основи обліку грошових коштів, а саме:

- розкрито сутність грошових коштів як економічної категорії;

- розписано систему нормативно-правового регулювання грошового обігу.

У другому розділі проаналізовано організація обліку грошових коштів на підприємстві по виробництву та реалізації меблевих виробів ТОВ «Антал ПЛЮС», в тому числі простежені грошові потоки підприємства та ефективність управління ними.

Третій розділ курсової роботи розкриває сферу можливостей, що може отримати підприємство від упровадження комп'ютерних облікових інформаційних систем. Також здійснено аналіз ринку програмних продуктів з бухгалтерського обліку, в результаті чого визначено ряд продуктів, що використовуються на підприємствах, здійснено їх порівняння та підкреслені основні переваги та недоліки. Основним методом вдосконалення обліку грошових коштів вбачається у використанні програмного комплексу «АУБИ», що забезпечить якісне та ефективне ведення бухгалтерського обліку.

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

1. Закон України від 16.07.1999р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» (зі змінами  і доповненнями).
2. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 19.02.2001 року №72.
3. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 р. №135, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 р. №368/5559.
4. Борисенко Є. Що змінилося в положенні про ведення касових операцій // Бухгалтерський тиждень - 21 квітня 2012 р. - № 73, 11 с.
5. Бутинець Ф. «Бухгалтерський фінансовий облік» - Житомир, 2012 р. - 687 с.
6. Бутинець Ф. Теорія бухгалтерського обліку: підручник для студентів вузів спеціальності 7.050106 «Облік та аудит»./Вид. 2-гі, доп. і перероб.- Житомир, 2010.- 640 с.
7. Бухгалтерська компанія «АУБИ ЦЕНТР» - http://aubi.biz/.
8. Грабова Н., Добровский В. Бухгалтерський облік у виробничих і торговельних підприємствах, 2010: Навч. посібник для студентів вузів/Під ред. Н.В. Кужельного. – К., 2012.- 624 с.
9. Івахненко В. Горбаток М., Льовочкін В. Економічний аналіз. - К., 2009. – 459 с.
10. Івахненко С. Інформаційні технології в організації бухгалтерського обліку та аудиту. Навчальний посібник. К., 2013. – 349 с.
11. Івахненко С. Упровадження програмного забезпечення обліку і контролю: Потенційні переваги і реальні проблеми// Бухгалтерський облік і аудит. – 2013. - №2. – с. 56-62.
12. Iзмайлова, К. Фiнансовий аналiз: Навч. посiб. [для студ.] / К.В. Iзмайлова; К., 2010.-147 с.
13. Завгородній В. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудиту. – К., 2013. – 768 с.
14. Кожанова Є., Отенко І. Економічний аналіз: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни - X., 2013. – 208 с.
15. Коробов М. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. - К., 2010. – 460 с.
16. Краснокутська Л. Як проводяться готівкові розрахунки // Все про бухгалтерський облік – 27 січня 2011 р. - № 9, 13 с.
17. Кужельний М., Лінник В. «Теорія бухгалтерського обліку» - Київ: КНЕУ, 2011 р. – 635 с.
18. Максутов С. Облік і аналіз грошових  потоків підприємства / Вестник бухгалтера  и аудитора Украины. – 2002.- №18. - с. 4-6.
19. Морозов А. Управління грошовим обігом. - Фінанси України.-2012.- №10., С.12-15.
20. Операції з готівкою // Податки та бухгалтерський облік. – Спецвипуск № 4. – 2012 р. – 56 с.
21. Павлюк І. Рекомендації з організації і ведення бухгалтерського обліку на підприємствах і організаціях України: Практичний посібник.- Коломия, 2009. - 229 с.
22. Податки і бухгалтерський облік. Журнал № 5 (454) від 15 січня 2013р. стор. 28.
23. Сировец В. Грошовий обіг в Україні. – Харків, 2009р., 235 с.
24. Ткаченко Н. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підруч. для студ. вищ. навч. закл. екон. спец. - 6-вид., допов. й переробл.- К., 2011.-784 с.

 

 

 

ДОДАТОК   А

 

 

____________________________________(найменування  підприємства)

 

 

Акт N ____

про результати інвентаризації наявних коштів

 

"___" _____________ 20___ року,

 

що зберігаються _________________________________________________________________.

 

Розписка

Цим актом засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи на кошти, які здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

 

Матеріально відповідальна особа

 

______________________ (посада)

___________________ (підпис)

________________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

 

На підставі наказу (розпорядження) від "___" ____________ 200_ року N ____ проведена інвентаризація коштів за станом на "___" ____________ 200_ року.

 

Під час інвентаризації встановлено такий обсяг коштів:

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

Підсумок фактичної наявності ______________________________________ грн. ______ коп.

_______________________________________________________________________________.

(словами)

 

За обліковими даними _____________________________________________ грн. ______ коп.

 

Підсумки інвентаризації: надлишок ______________________________, нестача __________.

 

Голова комісії

_________________________ (посада)

__________________(підпис)

_______________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

 

 

Продовження додатку А

 

 

Члени комісії:

 

_________________________ (посада)

___________________(підпис)

_______________________________(прізвище, ім'я, по батькові)

 

Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою відповідальність.

 

Матеріально відповідальна особа ____________________________________________________.

(підпис)

 

 

"___" ____________ 200_ року.

 

Пояснення причин, унаслідок яких виникли надлишки або нестачі _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

 

Матеріально відповідальна особа ____________________________________________.

 

Рішення керівника підприємства  ____________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________.

 

«___» _____________ 200_ року.

 

Примітка. Акт складається з метою відображення результатів інвентаризації наявних коштів (готівки, цінних паперів тощо), що зберігаються в касі підприємства.

 

 

 

 

ДОДАТОК   Б

 

Визначення і оцінка джерел утворення та напрямів витрачання коштів підприємства в 2013 році

Найменування показника	На початок періоду, тис. грн.	На кінець періоду, тис. грн.	Інтерпретоване відхилення, тис. грн.
			як джерело коштів	як витрата коштів
1	2	3	4	5
Актив
1. Необоротні активи	170703	195325,1		24622,1
1.1. Нематеріальні активи	157,3	818,6		661,3
1.2. Основні засоби	75778,6	88946,9		13168,3
1.3. Інші необоротні активи	94767,1	105559,6		10792,5
2. Оборотні активи	89355	128012,5		38657,5
2.1. Запаси	31669,8	43578,6		11908,8
2.2. Дебіторська заборгованість  за товари, роботи, послуги	23989,5	55288,1		31298,6
2.3.Дебіторська заборгованість  за розрахунками	25771,3	21543,1		-4228,2
2.4.Грошові кошти та  їх еквіваленти	2256,7	3864,2		1607,5
2.5. Інші оборотні активи	3112,1	590,7		-2521,4
3. Витрати майбутніх періодів	334,1	71,5		-262,6
Підсумок	260392,1	323409,1		63017
Пасив
1. Власний капітал	82790,9	94645,3	11854,4
2. Забезпечення майбутніх  витрат і платежів	0	0	0
3. Довгострокові зобов'язання	83467,4	122115,8	38648,4
4. Поточні зобов'язання	94133,8	106648	12514,2
4.1. Кредиторська заборгованість  за товари	40791,3	51577,5	10786,2
4.2. Поточні зобов'язання  за розрахунками	13369,8	11618,1	-1751,7
4.3. Інші поточні зобов'язання	2325	1169,2	-1155,8
5. Доходи майбутніх періодів	0	0	0
Підсумок	260392,1	323409,1	63017