Общая характеристика отношений предприятия и банка

Для гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Не допускается получение с них сдачи наличными или в обмен на наличные. В настоящее время сфера расчетов акцептованными банком платежными поручениями ограничена оплатой телеграфных и телефонных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. Данная форма безналичных расчетов имеет недостатки - усложнение и удлинение процесса документооборота.

Закрытие расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии со ст.859 ГК РФ возможно по заявлению клиента в любой момент.

Кассовое обслуживание предполагает, что банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления в кассы банка.

Банки не реже 1 раза в 2 года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПОКРЫТИЕ ВРЕМЕННОГО НЕДОСТАТКА СРЕДСТ.

 

Банковский кредит – основная форма кредита в рыночной экономике. Банковские кредиты можно классифицировать по ряду признаков:

1. по объему кредитования – кредиты могут предоставляться на выполнение недостатка оборотных средств, приобретение основных фондов, недвижимости, на выдачу заработной платы, приобретение предметов потребления, хозяйственное обзаведение и др.;
2. по заемщикам – получателями кредитов могут быть физические или юридические лица;
3. по сферам вложений – преобладают кредиты реальному сектору экономики, кредиты финансовому сектору;
4. по срокам:

• краткосрочный кредит - предоставляется на период от 1 года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятий, укрепляет их финансовое положение;
• среднесрочный и долгосрочный кредиты – имеют своей целью обеспечение потребностей в инвестициях, т.е. кредит обслуживает движение основного капитала, используется на строительство и реконструкцию, освоение новых производств, внедрение новых технологий и проведение других мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов. Ссуда представляется на срок 3-5 и более лет;

5. по форме выдачи кредита – кредит может выдаваться на оплату товарно-материальных ценностей, минуя расчетный счет, или зачисляться на расчетный счет предприятия;

6. по способу выдачи:

• разовый кредит – выдается одной суммой, оговоренной в кредитном договоре;
• кредитная линия – предполагает предоставление в течение определенного времени нескольких кредитов в пределах согласованного лимита;
• овердрафт – кредитование сверх остатка по счету; <8>

7. по отраслевой принадлежности заемщика;

8. по наличию обеспечения:

• обеспеченные
• необеспеченные (бланковые).

Российские банки стремятся предоставлять обеспеченные кредиты, в чем их заинтересовывает и система регулирования ЦБ РФ.<4>

Овердрафт.

Овердрафт – предоставляется для покрытия временного недостатка оборотных средств у клиента, путем оплаты платежных документов с его текущего счета сверх фактического остатка средств на счете, в рамках установленного лимита. <7>

Овердрафт предоставляется:

• юридическим лицам;
• индивидуальным предпринимателям, работающим по свидетельству без образования юридического лица.

Условия предоставления:

• лимит по овердрафту устанавливается сроком до 12 месяцев;
• срок транша овердрафта – 29 дней;
• лимит овердрафта – до 40% от суммы чистых среднемесячных кредитовых оборотов;
• валюта кредита – тенге.

Погашение задолженностей по овердрафту происходит путем безакцептного списания денег со счета заемщика в течение операционного дня, по мере их поступления. <6>

Преимущества овердрафта:

• Предоставление овердрафта путем прямого дебетования счета (минусовый остаток).
• Возможность для клиента пользоваться овердрафтом путем предоставления платежных поручений в банк, не подписывая при этом дополнительных документов.
• При установлении лимита овердрафта возможен учет наличной выручки, что дает возможность работы с торговыми организациями.

Требования к заемщикам:

1. срок расчетно-кассового обслуживания заемщика в банке не менее 3 месяцев;
2. стабильное финансовое положение, способность погашать задолженность исключительно за счет текущих поступлений денег на счет заемщика от основной деятельности;
3. положительная расчетно-кассовая история в банке (отсутствие на счете заемщика картотеки №2 в анализируемый период);
4. отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом;
5. устойчивое финансовое состояние заемщика (удовлетворительные показатели ликвидности и рентабельности текущего баланса, обороты по расчетному счету имеют устойчивый и регулярный характер);
6. отсутствие иных кредитных рисков.

Обеспечение - залог денег на счете заемщика, объекты недвижимости, ликвидное оборудование, товары в обороте, готовая продукция, векселя и депозиты в банке. Обеспечение не является обязательным условием при предоставлении операционного овердрафта. И может производиться без оформления залога при условии:

• устойчивого финансового состояния заемщика (удовлетворительные показатели ликвидности и рентабельности текущего баланса, обороты по расчетному счету имеют устойчивый и регулярный характер);
• отсутствия иных кредитных рисков.

Лизинг.

Лизинг – (англ. leasing от англ.  to lease - сдать в аренду) – разновидность инвестиционных операций.<3>

Лизинг обладает многочисленными достоинствами. Для банка это:

1. расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
2. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. При осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

Для лизингополучателя в этом случае нет необходимости в больших первоначальных затратах, все лизинговые платежи входят в себестоимость продукции, может использоваться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3.

Начало нормативному правовому регулированию лизинга в России положил Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года N1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», которым в целях поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, дальнейшего развития частного бизнеса, повышение эффективности предпринимательской деятельности в сфере производства, а также учитывая мировой опыт широкого использования лизинга, Правительству РФ было поручено разработать и утвердить Временное положение о лизинге. Во исполнение указанного поручения постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г. N633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» было утверждено временное положение о лизинге". <10>

С принятием и введением в действие ч.2 Гражданского кодекса РФ отношения, возникающие при финансовой аренде (лизинге), стали регулироваться на законодательном уровне - положениями ст.665-670 ГК РФ.<1>

Гражданский кодекс РФ регулирует только гражданские правоотношения, возникающие при осуществлении лизинговой деятельности. Соответственно, в целях комплексного законодательного регулирования лизинга в России принят Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N164-ФЗ "О лизинге".

В соответствии с Федеральным законом лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем (ст.2) <2>

Формы лизинга:

1. внутренний - лизингодатель, лизингополучатель и продавец-резидент РФ;
2. международный -  лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

Виды лизинга:

1. Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.
2. Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.
3. Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.<4>

В РФ лизинговыми операциями занимаются в основном специализированные компании, созданные при участии коммерческих банков.

Факторинг.

Факторинг – разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента.

Это одна из наиболее распространенных услуг в странах с развитой рыночной экономикой. В основе факторинга лежит финансирование под уступку денежного требования, которое регулируется главой 43 ГК РФ.<3>

В соответствии со ст.824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.<1>

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Но не всякое предприятие может воспользоваться факторинговыми услугами банка. Банку невыгодно обслуживание предприятий:

• имеющих большое количество дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• занимающихся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• реализующих свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующих компенсационные сделки;
• заключающих со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющих счета по завершению определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

 

 

3. РАЗМЕЩЕНИЕ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ

ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

В 2010г. 19,2 млрд. рублей принесло казне размещение временно свободных средств бюджета. На депозитах коммерческих банков было размещено более 687 миллиардов рублей. Дополнительные доходы от размещения временно свободных бюджетных средств принесли в казну 19,2 млрд рублей, рассказал премьер-министр РФ В.В.Путин, выступая в Госдуме с отчетом о работе Правительства.

Орган местного самоуправления непосредственно или через финансово-казначейское управление для проведения расчетов открывает текущие счета или депозиты до востребования. Средства на эти счета могут вноситься и изыматься в полной сумме или по частям наличными деньгами, оформлением чека, перевода, платежного поручения или иного расчетного документа. К этим видам депозитов относятся: средства на текущих, расчетных, бюджетных, зарплатных и других счетах, а также остатки на дебетовых банковских картах. Средства, размещенные на корреспондентских счетах банков и в расчетно-кассовых центрах, также относятся к депозитам до востребования. Банки, как правило (исключение составляют бюджетные счета и счета, остаток по которым превышает установленную банком планку), не платят процентов по этим видам счетов, так как оказывают их владельцам услуги по перечислению средств со счета, переводу и т.д. Планирование движения денежных потоков местной администрацией позволяет определить и запланировать «сухой» остаток денежных средств, который для получения дополнительного дохода целесообразно разместить в срочный депозит, депозитный сертификат или в ценные бумаги. Для определения гарантийного страхового запаса денежных средств может быть применена экспертная оценка или формализованный расчет, аналогичный определению страхового товарного запаса. Для их досрочного изъятия требуется предварительное уведомление банка, осуществляемое обычно от 7 до 30 дней. Кроме того, к срочным депозитам относятся депозиты, по которым устанавливается не конкретный срок изъятия; а срок уведомления банка перед изъятием, так называемые "вклады с уведомлением". Средства с этих счетов, как правило, выплачивается в наличной форме или оформляются банковским переводом на текущий счет клиента. Выплачиваемый по срочным вкладам процент зависит, в первую очередь от срока и размера депозита. Срочные депозиты оформляются договором, в котором должны найти свое отражение: сумма вклада, срок его действия, процентная ставка и порядок ее исчисления, обязанности и ответственность сторон, порядок разрешения споров и условия досрочного изъятия средств. <9>