Организация и основные формы безналичных расчетов предприятия

Отзывным  считается аккредитив, который может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Если к моменту завершения платежа  исполняющим банком не получено уведомление  об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями  аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается [10, С. 137].

Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

Закрытие  аккредитива в банке получателя средств производится:

• по истечении срока аккредитива;
• по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;
• по заявлению плательщика.

Положительной стороной аккредитива является твердое  и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта  форма расчетов имеет также ряд  недостатков: средства покупателя в  сумме аккредитива отвлекаются  из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения  об открытии аккредитива не может  отгрузить уже готовую продукцию  и несет дополнительные затраты  по ее хранению. Возможно, это послужило  одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

 

Расчеты чеками

 

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную  в нем сумму.

Участниками отношений при чековой форме  расчетов являются:

- чекодатель - лицо, выписавшее чек; 

- чекодержатель  - любое юридическое или физическое  лицо, являющееся законным владельцем  выписанного чека;

- плательщик - банк или иная кредитная организация,  получившая лицензию на совершение  банковских операций, где чекодатель  имеет средства, которыми он вправе  распоряжаться путем выставления  чеков.

Оплата  должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может  не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно. Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму. [9, С. 138].

Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, являются платежным  средством и могут применяться  при расчетах во всех случаях, предусмотренных  законами Российской Федерации. Не допускаются  расчеты чеками между физическими  лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица другому  путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством  передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое  лицо не указано. Количество индоссаментов  не ограничено.

Платеж  по чеку может быть гарантирован полностью  или частично посредством аваля (гарантии), который проставляется  на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

С точки  зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные.

Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например, на зарплату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупку  сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки применяются для безналичных  расчетов. При платежах за товары и  оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые  предварительно депонируются клиентом-чекодателем  на отдельном банковском счете.

Для получения  чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение  на перечисление средств с его  расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней [9, с. 55].

 

Расчеты по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без  акцепта плательщика:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [10, С. 135].

Возможность осуществления расчетов по инкассо  должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к  исполнению поступившие платежные  документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика ( с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Подводя итоги второй главы можно  отметить: формы безналичных расчетов регламентируются нормативными актами Российской Федерации, предприятия  вправе использовать любую из возможных  форм расчетов исходя из собственных  интересов. Все безналичные расчеты  производятся через банк на основании  расчетных документов, которые представляют собой стандартно оформленные распоряжения предприятия-владельца счета на перечисление средств.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Рассмотрев основы организации и формы безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.

Развитие  научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства  и Центрального Банка принятию мер  по внедрению новых, более совершенных  технологий в организации осуществления  безналичных расчетов.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление  безналичных расчетов, являются: обострение кризисных явлений в экономике  страны, неплатежеспособность и банкротство  предприятий, нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно- технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

Для улучшения  осуществления организации безналичных  расчетов необходимо: ускорение перехода к совершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы  безналичных расчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое  использование клиринга. Кроме этого  необходимо предложить клиентам целый  ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим  вопросам, а также вопросам финансового  анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной  базы, упрощение процесса осуществления  расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности при  осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются  тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым  стандартам.

 

Список использованных источников

 

1. Конституция РФ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000 №117-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
4. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности» № 395-1. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
5. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
6. Указ Президента РФ от 01.07.1992 «О нормализации платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве Российской Федерации» №720. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
7. Заявление Правительства РФ и ЦБ РФ от 05.04.2005 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» № 983П-П13/01-01/1617. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
8. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации» №2-П. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
9. Банки и банковское дело [Текст]: учебник для вузов / А.И. Балабанов [и др.]. - СПб.: Питер, 2007.-448с.
10. Белоглазова Л.П. Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Л.П.Белоглазова, Г.Н. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2003.-592с.
11. Банковское дело [Текст]: учебник /О.И. Лаврушин [и др.]. - М.: Кнорус, 2007.-768с.
12. Деньги, Кредит, Банки. [Текст]: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.]. М.: Кнорус, 2006.-560с.