Организация финансов на предприятии, формирование ресурсов, их распределение и использование

Потребность в оборотных средствах  по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы  запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям  сметы затрат на производство на IV квартал (Таблицы 3). При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции, исходя из производственной себестоимости товарной продукции.

Величину остатка по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода  исчислить на основе данных сметы, где  указано изменение этого остатка. То есть если сальдо по счету «Расходы будущих периодов» на конец года уменьшается на 12 тыс. руб., то потребность  в оборотных средствах по этой статье на конец года будет меньше норматива на начало года на 12 тыс. руб. Соответственно, при росте остатка  на конец года увеличивается норматив.

Если при расчетах потребности  в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение  средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

Определить источники финансирования прироста норматива оборотных средств, имея в виду, что ожидается прирост  величины устойчивых пассивов (Таблица  8, стр.2). Направление прибыли на финансирование прироста потребности в оборотных средствах исчисляется остаточным методом.

 

Таблица 9

Расчет потребности в оборотных  средствах предприятия

№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс.руб. – всего	Затраты IV кв., тыс.руб. – в день	Нормы запасов, дни	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб.
1	Производственные запасы	3860	8250	91,7	45	4126,5	266,5
2	Незавершенное производство	346	14885,8	165,4	4	661,6	315,6
3	Расходы будущих периодов	10	-	-	-	-	20
4	Готовые изделия	548	14775,8	164,2	7	1149,4	601,4
5	Итого	4764	-	-	-	-	1183,5
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	-	-	-	-	-	210
7	Прибыль	-	-	-	-	-	973,5

1)табл 8(3) .2)табл 3 (1,12,15). 3) таб 9(2/90). 4) табл 8 (4). 5) 6)5п-1п

Последнии 2 строчки, где прирост  и снижение рассчитываются 6)табл 8 (2), 7) 5п-6п

 

 

 

Задание 6: Определить источники капитальных  вложений на производственное и непроизводственное строительство.

Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства  приведены в таблице 10. При недостаточности собственных и привлеченных средств на финансирование производственного и непроизводственного строительства принимается решение о долгосрочном кредитовании недостающей части финансовых ресурсов. Кредит испрашивается на два года (24 месяца) под 25% годовых.

Расчет источников финансирования капитальных затрат производственного  и непроизводственного назначения предприятия представить в таблице 11.

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

 

№ п/п	Показатель	предприятие
		ООО «Прогресс»
1	Капитальные затраты производственного  назначения, в т.ч.: объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйст- венным способом	8400     5600
2	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	2980
3	Норма плановых накоплений по смете  на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	980
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Расчет источников финансирования капитальных затрат

производственного и непроизводственного  назначения предприятия,

тыс. руб.

№ п/п	Источник финансирования	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2000	2500
2	Амортизационные отчисления на ОПФ	532,08	-
3	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	526,96	-
4	Поступление средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия	-	2980
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит банка	-	2500
7	Итого вложений во внеоборотные активы	8400	2980
8	Справочно. Проценты по кредиту к  уплате (ставка 25% годовых)	-	625

 

Задание 7: Распределить прибыль планируемого периода.

Недостающие данные для распределения  прибыли приведены в таблице 12.

Таблица 12

Данные к распределению  прибыли планируемого года, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	предприятие
		ООО «Прогресс»
1	Отчисления в резервный фонд	2000
2	Реконструкция цеха	2000
3	Строительство жилого дома	2500
4	Отчисления в фонд потребления  – всего, в т.ч.: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия б) удешевление питания в столовой в) на выплату дополнительного вознаграждения	2800   1100   800   900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	940

 

Расчет по распределению и использованию  прибыли представить в таблице 13.

Таблица 13

Распределение и использование  прибыли планируемого года,

тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Значение
1	Отчисления в резервный фонд	2000
2	Реконструкция цеха	2000
3	Строительство жилого дома	2500
4	Отчисления в фонд потребления  – всего, в т.ч.: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия б) удешевление питания в столовой в) на выплату дополнительного вознаграждения	2800 1100   800 900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	940
6	Налог на прибыль	7503,144
7	Налог на прочие доходы	51,96
8	Погашение процентов по долгосрочному  кредиту	625
9	Прирост оборотных средств	973,5
10	Выплата годового дохода учредителям	906,9
11	Нераспределенная прибыль	8162,6

1-5строчки-табл 15; 6-10таб 11стр*0,24;

 

Размер налога на прибыль определяется, исходя из ставки 24% и принимая прибыль  планируемого года за налогооблагаемую базу.

Размер налога на прочие доходы определяется исходя из ставки 6% и величины доходов  от участия в других предприятиях.

Величина прибыли, направляемой на погашение процентов по долгосрочным кредитам, определяется исходя из данных по стр. 8 таблицы 11 с учетом получения кредита на 2 года. Планируемый год является первым годом, сумма основного долга будет возвращаться единовременно в конце срока кредита.

Выплата годового дохода учредителям  ООО планируется остаточным методом, после распределения прибыли  на плановые мероприятия, включая погашение  процентов по долгосрочным займам. Допускается сохранение остатка  нераспределенной прибыли на предприятии  в качестве дополнительного финансового  резерва.