Особенности финансов страховых компаний России в условиях рыночной экономики

Резервы страховых  организаций, предназначенные для  исполнения обязательств по договорам  страхования, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации  рассматриваются отдельно по страхованию  жизни и по видам страхования  иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

 

Состав страховых  резервов страховых организаций

На рисунке  отображены основные виды страховых  резервов, формируемых страховой  организацией для выполнения обязательств перед страхователями. Существенным изменением в составе резервов следует  считать требование о формировании стабилизационного резерва и резервов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Соотношение различных видов страховых резервов устанавливается законодательством и определяется в соответствии с деятельностью страховой организации. 

Классификация видов страховой  деятельности и объекты  страхования в  РФ.

На основе различия объектов страхования в  страховом деле России выделяют три  звена:

1) высшее – отрасли страхования;

2) среднее  – подотрасли страхования; и

3) низшее – виды страхования.

На основе волеизъявления страхование осуществляется в двух формах, обязательных для  всех содержательных звеньев, это добровольное и обязательное страхование.

Классификация страхования по отраслям обозначена в Законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". На основании различий в объектах страхования, приведенных в ст.4, представляется возможным выделение трех обособленных областей:

первая отрасль  – личное страхование, объектами  которого могут быть имущественные  интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и медицинским  обеспечением страхователя или застрахованного  лица;

вторая отрасль  – имущественное страхование, объектами  которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

третья отрасль  – страхование гражданской ответственности, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с причинением  страхователем вреда личности или  ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем  юридическому лицу .

В основе деления  страхования на подотрасли кроме генерального отраслевого критерия используются собственные – подотраслевые:

для имущественного страхования – это:

- различия  по роду опасностей,

- различия  в секторах экономики и субъектах  страхования, связанных с ними (различия по видам собственности);

для личного  страхования – это различия сторон личной жизни людей, которые (различные  стороны)

- имеют денежное  выражение,

- страховщики  могут, умеют защищать;

для страхования  гражданской ответственности –  это различия по направлениям гражданской  ответственности, определяемые имущественным  или социальным положением гражданских  и юридических лиц .

Использование этих критериев для подотраслевой классификации приведено в схеме 2.

Виды страхования.

Поскольку видов страхования существуют десятки  тысяч, постольку все их уложить  в единую схему невозможно. Поэтому  дадим принципиальную схему видовой  классификации страхования (схема 3).

 

Сущность  и принципы организации  финансов страховой  организации.

Финансы любого хозяйствующего субъекта реализуются  в рамках определенных организационных  принципов, свойственных именно этой правовой форме и именно этой отрасли предпринимательской  деятельности. Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации:

 

Принципы  организации финансов страховой  компании

Реализация  принципа плановости достигается путем  текущего и стратегического финансового  планирования в страховой организации. Принцип присущ страховой деятельности, так как расчеты страховых  тарифов (формирование цены на страховую  услугу) или актуарные расчеты  представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой  организации. 

Диверсификация  в финансовой деятельности — это, во-первых, распределение финансового  риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой  организации; во вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска  страховщика. 

Соблюдение  принципа финансовой устойчивости и  безопасности особенно актуально. Государство  предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требование безопасности выполняется страховой  организацией при реализации инвестиционной политики. 

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия. 

Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется  при воздействии па любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой  организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения  в каком-либо отдельном составном  элементе вызывает адекватные изменения  в других. 

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность  корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих  действий с целью ликвидации угрожающего  положения. 

Гибкость  организации финансов страховщика  означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность  статей доходов и расходов, состава  и структуры инвестиций, тарифов  и т.д. 

Специфика финансовых отношений страховой  организации обусловлена особенностями  организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством  продукции, реализацией товаров, вначале  осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет  обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой  оборот организации сложнее, чем  у предприятий других отраслей народного  хозяйства. 

Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых  организаций как объективных  предпосылок этих проблем:

страховые организации относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального  производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует  стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет только денежную форму;

страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления  тех или иных конкретных событий  индивидуальным институциональным  единицам, подверженные определенным факторам риска;

финансовая  защита имущественных интересов  осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего  в результате страхового случая и  подлежащего компенсации;

формирование  интереса у участников страховых  отношений, обусловленных наличием рисков;

страховым отношениям присуща замкнутая раскладка  и выравнивание ущерба во времени  и пространстве;

для страхования  характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему выплат за тарифный период;

страхование предусматривает эквивалентность  отношений страхователя и страховщика  и в то же время прибыльность страховой  деятельности;

страховая услуга, предоставляемая страхователю, платная, страховая премия играют роль цены страхового продукта;

из совокупности взносов организация формирует  страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

страховые взносы подлежат уплате авансом в  начале каждого периода, охваченного  полисом, а выплата происходит в  течение какого-то времени после  наступления страхового случая, в  связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства;

наличие обязательного  государственного надзора за страховой  деятельностью в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков;

в соответствии с требованиями государственного надзора  инвестиционная деятельность страховых  организаций основана на принципах  диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и др.

Финансы страховой  организации представляют собой  регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов. 

Финансовые  ресурсы страховой организации  — это денежные средства в форме  доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения  жизнедеятельности страховой организации. 

В экономической  литературе в основном сложился единый подход к вопросу о классификации  финансового капитала страховых  организаций: принято считать, что  он состоит из собственного, привлеченного  и заемного капитала. 

От того, как страховые организации распоряжаются  данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы  и размещают их и т.д.), зависит  их способность своевременно выполнять  свои обязательства перед страхователями. 

Специфика деятельности страховщиков состоит  в том, что она направлена на предварительный  сбор средств (страховых премий), чтобы  в дальнейшем при наступлении  определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты  страховых возмещений и обеспечений. 

Финансовые  ресурсы страховой организации  постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Рис. 6.2. Механизм формирования финансовых потоков страховой  организации 

Механизм  формирования финансовых потоков страховой  организации представлен на рисунке.

Финансовые  ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой  защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. 

Денежный  оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных  денежных потока: оборот средств, связанный  с организацией страхового дела и  обеспечивающий страховую защиту (последний  проходит два этапа: на первом —  формируется и распределяется страховой  фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли). Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. 

Возможное несоответствие между ожидаемым  и фактическим ущербом предъявляет  определенные требования, прежде всего  к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого. 

Выполняя  свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым  направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нет-то-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.