Отчет по практике в АО «СК «Коммеск-Өмір»

 

Рисунок 3. Процесс работы АО «СК «Коммеск-Өмір»

 

 

3. Анализ структуры баланса АО «СК «Коммеск-Өмір»

 

Активы страховой компании оцениваются как с позиции  участия их в процессе страхования, так и с точки зрения их ликвидности.

В процессе деятельности страховой компании участвуют основные средства, нематериальные активы и денежные средства. К наиболее легколиквидным активам относятся денежные средства на счетах (включая депозитные счета в банках), краткосрочные финансовые вложения и краткосрочные ценные бумаги. Наиболее труднореализуемыми активами являются основные фонды и прочие внеоборотные активы.

При оценке основных средств страховой компании необходимо обращать внимание на два наиболее существенных момента.

1.     Коррекция стоимости основных фондов в условиях инфляции может запаздывать по сравнению с оценкой, например, денежных средств. Поэтому доля основных средств и, следовательно, влияние ее на финансовую устойчивость страховой компании могут быть рассчитаны с отклонением от фактической величины на определенную дату. Для более точной оценки основных фондов следует обращать внимание на абсолютные показатели, то есть на выбытие, амортизацию, ввод новых оборотных фондов.

2.     Долгосрочные финансовые вложения – основа стабильности страховой компании. Этот вид использования средств страховщика служит базой для обеспечения будущего постоянного устойчивого финансового состояния. Вместе с тем долгосрочные финансовые вложения снижают мобильность страховщика, понижая оборачиваемость средств. Поэтому выводы о рациональности распределения средств в указанный вид вложений необходимо делать с учетом факторов выгодности в будущем, невыгодности в настоящем.

При оценке оборотных средств страховой компании необходимо рассчитать скорость оборачиваемости текущих активов, которая является одной из качественных характеристик проводимой страховой компанией финансовой политики: чем скорость оборота выше, тем выбранная стратегия эффективнее.

Большое внимание при  исследовании тенденций изменения  оборотных средств нужно уделить  разделу “Денежные средства, расчеты  и прочие активы”, особенно в части расчетов с дебиторами. Необходимо выделить тенденции изменения: дебиторской задолженности по прямому страхованию; задолженности дочерних предприятий (как известно, суммы инвестиций в дочерние предприятия снижают ликвидность активов); задолженность по регрессивным претензиям.

При более подробном  анализе дебиторской задолженности  следует оценить ликвидность  дебиторской задолженности, то есть погашаемость задолженности и возвратность долгов страховой компании.

 

Таблица 1.  Анализ структуры активных статей баланса АО «СК «Коммеск-Өмір»

Наименование показателей	2010 год		2011 год		Абс. Откл. (+;-)	Темп роста, %
	Сумма, тыс. тг	Уд. Вес %	Сумма, тыс. тг	Уд. Вес %
Активы
Денежные средства	38374	1%	173830	3%	-135456	453
Вклады размещенные на одну ночь в БВУ РК	165610	4%	1	0%	-165609	0
Продолжение таблицы 1.
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	501793	11%	43258	1%	-458535	9
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	2408281	54%	3024949	50%	-616668	126
Активы перестрахования по неразработанным  премиям	296472	7%	212573	3%	-83899	72
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам	77	0%	1260525	21%	-1260448	100
Страховые премии к  получению от страхователей и посредников	360774	8%	670841	11%	-310067	186
Прочая дебиторская задолженность	69186	2%	70 249	1%	-1063	102
Расходы будущих периодов	1609	0%	1475	0%	-134	92
Текущий налоговый актив	4011	0%	1249	0%	-2762	32
Основные средства	531136	12%	565852	9%	-34716	107
Нематериальные активы	19365	0%	29496	0%	-10131	152
Отложенный налоговый актив	47501	1%	14820	0%	-32681	31
Прочие активы	17771	0%	13746	0%	-4025	77
Итого активы	4461960	100%	6082864	100%	-1620904	136
Примечание – Таблица составлена на основе бухгалтерского баланса АО «СК «Коммеск-Өмір» на 2010-2011 г.г.

 

Общий размер активов, являясь  валютой баланса,  уменьшился на -1620904  тыс.тг. и составил на 2011 год 6082864 тыс.тг.

Превалирующее положение  в составе активов страховой  компании занимают инвестиции, имеющиеся для продажи, их удельный вес за текущий год увеличился на 126,0 % и составил 50% удельного веса.

Второе место по своему удельному весу занимают активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам,  их доля за текущий год возросла и составила 21%.

Пассив баланса показывает источники средств страховой  компании, включая собственные и  заемные средства. Собственные средства представлены уставным, добавочным, резервным  капиталом, фондами накопления и  социальной сферы, средствами целевого финансирования, нераспределенной прибылью. Основную часть заемных средств составляют страховые резервы, представляющие обязательства страховых компаний по выплате страхового возмещения. Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связанным напрямую с предоставлением страховой защиты (задолженность по оплате труда, по социальному страхованию, перед дочерними и зависимыми предприятиям, перед бюджетом).

В международной практике пассивы обозначаются как обязательства  фирмы, где выделяются категории  краткосрочные, долгосрочные и обязательства  по аренде с передачей права собственности.

Правильно составленный бухгалтерский баланс должен соответствовать равенству:

активы = собственный  капитал + обязательства. 

Для обеспечения реальности и достоверности  финансовой отчетности в странах  с рыночной экономикой страховые  компании составляют проект (план) баланса, именуемый бюджетом. Он разрабатывается  на основании достаточно точных расчетов по числу договоров, предполагаемых и действующих, в соответствии с тарифами. В течение отчетного года проводится финансовый мониторинг, и по мере необходимости вносятся корректировки в бюджет. При составлении итогового отчета осуществляют сопоставление статей планируемых и выполненных, анализируются факторы отклонения.

 

Таблица 2.  Анализ структуры пассивных статей баланса АО «СК «Коммеск-Өмір»

 

Найменование показателей	2010 год		2011 год		Отклонение, (+;-)	Темп роста, (%)
	тыс.тг.	Уд. Вес	тыс.тг.	Уд. Вес
Обязательства
Резерв незаработанной премии	1264057	55%	1645658	43%	381601	130
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	329129	14%	448417	12%	119288	136
Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков	330087	14%	1378416	36%	1048329	418
Рачеты с перестраховщиками	228663	10%	143819	4%	-84844	63
Расчеты  с посредниками по страховой  (перестраховой) деятельности	1706	0%	14902	0%	13196	774
Расчеты с акционерами по дивидендам	1628	0%	1580	0%	-48	97
Счета по уплате по договорам страхования (перестрахования)	67069	3%	96083	3%	29014	143
Прочая кредиторская задолженность	76903	3%	75347	2%	-1556	98
Текущее налоговое обязательство	17075	1%	12842	0%	-4233	75
Итого обязательства	2316317	100%	3817064	100%	1500747	165
Капитал
Уставный капитал	300000	13%	300000	13%	0	0
Резервный капитал	15000	0%	15000	0%	0	0
Продолжение таблицы 2.
Фонд переоценки инвестиции имеющихся  в наличии для продажи	0	0%	94813	4%	94813	100
Фонд переоценки основных средств	532524	22%	225096	11%	-307428	42
Нераспределенный доход	1544659	65%	1630891	72%	86232	106
Итого Капитал	2392183	100%	2265800	100%	-126383	95
Итого капитал и обязательства	4708499	100%	6082864	100%	1374365	129

 

Превалирующее положение  в обязательствах баланса Резерв по не заработанным страховым премиям, имея при этом значения в 2010 году 55%  и в 2011 году 43%. Их суммарная величина за текущий год увеличилась с 1264057 тыс. тенге 1645658 тыс. тенге.

Итого обязательства  страховой компании в 2010 году составила 2316317 тыс. тг., в 2011 году этот показатель увеличился на сумму 381706 тыс. тг.

В текущем году уставный капитал компании составил 300 000 тыс.тг., их сумма и прошлом году была на том же уровне.

Нераспределенный доход  компании увеличился на 86 232 тыс.тг., или на 95%, при этом за  год их доля увеличилась от 65% до 72%.

 

4. Анализ структуры страхового сектора

 

По состоянию на 01.10.2010г. на страховом рынке Казахстана осуществляет лицензированную деятельность 40 страховых  организаций (в том числе 7 – по страхованию жизни, 27 организаций по обязательному страхованию ГПО владельцев транспортных средств, а также 13 страховых брокеров и 65 актуариев.

 

Таблица 3. Институциональная структура

Институциональная структура  страхового сектора	2009г.	2010г.	2011г.
Количество страховых организаций, в том числе	43	41	40
По страхованию жизни	7	7	7
Количество страховых  брокеров	12	13	13
Количество актуариев	63	63	65
Источник: КФН РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций

 

Кроме того, на территории Казахстана действуют 3 представительства российских страховщиков – ОСАО «Ингострах», ОАО «Российское страховое народное общество «Росно» и ОАО «Страховое общество газовой промышленности». Из страховых брокеров Аоn Казахстан, Марш и TOS RISQ Kazakhstan входят в структуру международных страховых брокеров.

По состоянию на 01.10.2010г. зарегистрировано 105 обществ взаимного  страхования. Страховые организации  имеют 278 филиалов, в том числе 222 филиала – страховые организации  по общему страхованию жизни, 14 филиалов – страховые организации по страхованию жизни. На отчетную дату 28 страховых организаций являются участниками АО «Фонд гарантирования страховых выплат».

По состоянию на 01.10.2010г. по данным КФН в процессе принудительной ликвидации находятся 3 страховых (перестраховочных) организаций (АО «СК «Алтын Полис», АО «НСК «НАСКО-Казахстан» и АО «Premier Страхование»), в процессе добровольной ликвидации находится 1 страховая компания АО СК «Темiр Ат».

Активы, собственный капитал  и страховые резервы.

Собственный капитал. По состоянию на 2011г. совокупный размер собственного капитала страховых организаций составил 201 021,7 млн.тенге.

                       

Таблица 4. Активы, собственный капитал и страховые резервы  (млн. тг.)

Финансовые показатели	01.10.2010	01.10.2011г.	Изменение по сравнению с  01.10.2010г. в %
Совокупные активы	307 202,7	339 707,4	10,6
Обязательства	124 855,8	138 685,6	11,1
в т.ч. страховые резервы	109 213,9	120 994,3	10,8
прочие обязательства	15 641,9	17 691,3	13,1
Собственный капитал (по балансу)	182 346,9	201 021,7	10,2
Источник: Комитет РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций

 

Ожидается, что с 01.04.2010г. по 01.01.2012г. собственный капитал ежегодно будет расти на 20% у страховых организаций по общему страхованию и на 30% – по страхованию жизни.

Активы. Совокупный объем  активов страховых организаций на 01.10.2011г. составил 339 707,4 млн.тенге, что на 10,6% больше аналогичного показателя на 01.10.2010г. Структура активов страховых организаций с 2009 года изменилась: значительно увеличилась доля вкладов в банках, уменьшилась доля ценных бумаг, размер инвестиционного портфеля составляет 208 млдр.тенге на 01.01.2010г. или 70% от общей стоимости активов. Данные изменения обусловлены требованиями к размещению активов, в частности временное понижение рейтинговых требований к банкам при размещении вкладов до 01.01.2011г. Кроме того, изменены нормативы диверсификации в части размещения активов в ценных бумагах одного иностранного государства  международной финансовой организации. Изменение структуры общих активов также связано с инвестиционной политикой отдельных страховщиков, размещающих значительную часть средств во вклады банков второго уровня.

Обязательства. По состоянию на 01.10.2011г. сумма обязательств страховых (перестраховочных) организаций составила 138 685,6 млн. тенге, что на 11,1% больше, чем на аналогичную дату прошлого года. Объем страховых резервов для обеспечения исполнения по принятым на себя обязательствам по действующим договорам страхования и перестрахования составил 120 994,3 млн.тенге, что на 10,8% больше объема сформированных резервов на 01.10.2010г.