Отчет по практике в банке

 
Дополнительный офис может осуществлять иные сделки и предоставлять клиентам иные банковские продукты только в  случае делегирования ему соответствующих  полномочий в установленном порядке. 
 
2.СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. 
 
Объединение бизнеса Росбанка и ОВК, поставило перед топ - менеджментом сложную задачу интеграции разнородных корпоративных культур. В Росбанке управление всегда было четко регламентировано. Территориальные подразделения жестко подчинялись правилам, детально разработанным в головном офисе. 
 
В головном офисе были разработаны общие организационные подходы, единая структура сети, нормативы нагрузки и производительности, численности персонала подразделений. В результате унификации создана прозрачная система подчиненности подразделений филиалов соответствующим профильным подразделениям головного офиса. 
 
В структуре четко выделяются клиентские вертикали: корпоративный бизнес, розничный бизнес, обслуживание малого и среднего бизнеса. Сотрудники, занятые клиентским обслуживанием и кредитованием клиентов из перечисленных сегментов, структурно объединены в самостоятельные отделы или группы. При этом перекрестное подчинение исключается. Так же четко зафиксированы функциональные вертикали, например, для поддержки казначейских операций во всех филиалах выделяется группа казначейских операций; функции бюджетирования, планирования, финансового анализа во всех филиалах сосредоточены в финансовом отделе и т.д. 
 
Кроме того, правление банка утвердило основные форматы подразделений сети. Для каждого предусмотрены набор структурных подразделений и номенклатура должностей для обслуживания определенных клиентских групп. 
 
В ближайшем будущем нашу региональную сеть ожидают несколько месяцев работы по налаживанию новой системы управления. В течении этого времени руководство Росбанка будет оценивать ее эффективность и рациональность. И если какой-то механизм будет работать неэффективно, то в системе будут внесены отдельные коррективы. 
 
В работе по созданию структуры крайне важна обратная связь. Учет мнений регионов, местных особенностей, поэтому активное участие в ее формировании принимают территориальные управления. 
 
Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. Решение Общего собрания акционеров по вопросу, поставленному на голосование, принимается большинством голосов акционеров-владельцев голосующих акций Банка, принимающих участие в собрании. На общем собраний акционеров председательствует Председатель Совета директоров Банка. 
 
В Банке создается Счетная комиссия, которая разъясняет порядок голосования по вопросам, выносимым на голосовании и т. д. 
 
Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы: определение приоритетных направлений деятельности Банка, использование Резервного фонда и иных фондов Банка, создание филиалов и представительств, их ликвидация и т. д. Решение на заседании Совета директоров принимаются большинством голосов членов Совета директоров. 
 
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органов Банка-Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным органом Банка-Правлением Банка. Исполнительные органы подотчетны Совету директоров Банка и Общему Собранию акционеров. К компетенции Председателя Правления Банка относятся: распоряжение имуществом Банка в пределах, установленных уставом Банка; организация работы Правления Банка; подписание всех документов, утверждаемых Правлением; утверждение тарифов на услуги Банка и т. д. К компетенции Правления относятся: организация ведения в Банке бухгалтерского учета, отчетности и документооборота; утверждение фонда оплаты труда Банка и т. д. 
 
Для осуществления контроля за финансово- хозяйственной деятельностью Банка Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия Банка. К компетенции Ревизионной комиссии Банка относятся: проведение ежегодной проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка по итогам соответствующего финансового года, осуществление оперативного контроля за законностью в деятельности исполнительных органов и должностных лиц Банка в части, касающейся финансово- хозяйственной деятельности Банка. 
 
Структура управления с позиции уровней иерархии вертикальных связей представлена на рисунке 2.1. 
 
 
 
 
 
Структура управления вертикальных связей 
 
Рис. 2.1. 
 
Структура и штатное расписание Дополнительного офиса утверждаются Заместителем Председателя Правления Банка, курирующим сеть Банка.  
 
К работе в Дополнительном офисе могут быть привлечены сотрудники других подразделений Банка. 
 
Управляющий Дополнительным офисом действует на основании и в соответствии с доверенностью, выданной Директором Филиала, и должностной инструкцией, утвержденной Директором Филиала. 
 
Структура управления с позиции уровней иерархии горизонтальных связей представлена на рисунке 2.2. 
 
 
 
 
 
Структура управления горизонтальных связей 
 
Рис. 2.2. 
 
В обязанности Управляющего входит:

•  
  осуществление руководства деятельностью Дополнительного офиса;
•  
  распределение обязанностей между сотрудниками Дополнительного офиса;
•  
  организация и контроль исполнения внутрибанковских 
  нормативных и организационно-распорядительных документов, в том числе, решений 
  Правления Банка, уполномоченных подразделений и должностных лиц Банка и Филиала.
•  
  представление Дополнительного офиса во взаимоотношениях с 
  другими подразделениями Банка, а также в необходимых случаях и в установленном 
  порядке - в государственных, общественных и частных учреждениях, предприятиях, 
  организациях по вопросам, входящим в компетенцию Управляющего Дополнительным 
  офисом;
•  
  организация подготовки и предоставления в Филиал документов по 
  планированию деятельности Дополнительного офиса;
•  
  организация подготовки и предоставления плановой и внеплановой 
  отчетности о деятельности Дополнительного офиса в Филиал.

 
Управляющий Дополнительным офисом в  соответствии с 
 
полномочиями и доверенностью, выданной Директором Филиала, имеет право:

1.  
   представлять предложения о структуре и штате Дополнительного офиса, 
   приеме на работу, перемещении и увольнении сотрудников Дополнительного офиса, их 
   поощрении, наложении на них взысканий за нарушение трудовой дисциплины или 
   упущения в работе.
2.  
   вносить предложения по улучшению работы Дополнительного офиса, а также 
   иные предложения по вопросам, входящим в компетенцию Управляющего 
   Дополнительным офисом;
3.  
   обращаться к другим подразделениям Банка, Филиала за содействием в 
   выполнении задач, возложенных на Дополнительный офис;
4.  
   подписывать необходимые документы в соответствии с 
   полномочиями, определенными доверенностью, выданной Директором Филиала.

 
Управляющий Дополнительным офисом несет  персональную ответственность в  случае:

•  
  невыполнения возложенных на Дополнительный офис задач;
•  
  неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей
•  
  несвоевременного обеспечения руководства Банка (Филиала) информацией 
  или предоставления руководству Банка (Филиала) недостоверной информации по 
  кругу вопросов, входящих в компетенцию Дополнительного офиса;
•  
  несоблюдения установленного режима работы с конфиденциальной 
  информацией.

 
Проверка деятельности Дополнительного  офиса осуществляется Службой внутреннего  контроля Банка. 
 
Подразделения Филиала осуществляют проверку деятельности Дополнительного офиса в пределах своих функциональных обязанностей. 
 
3. ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. 
 
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. 
 
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. 
 
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. 
 
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых, происходит увеличение денежных средств, находящихся на этих счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. 
 
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков, с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынках. 
 
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1.  
   взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
2.  
   отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фонда;
3.  
   средства, получаемые от клиентов;
4.  
   депозитные операции.

 
Пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банком в результате активных кредитных  операций. С помощью двух первых форм пассивных операций формируется  первая группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие  две группы пассивных операций образуют вторую крупную группу - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% потребности в средствах. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. 
 
Структура собственных средств банков неоднородна. Она включают:

1.  
   уставный капитал;
2.  
   добавочный капитал;

 
3. резервный фонд, фонды специального  назначения и др., а также 
 
нераспределенную прибыль. 
 
Привлеченные средства клиентов (некредитных организаций) покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно важна. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. 
 
Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РФ. 
 
Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «Росбанк» представлен в приложении. 
 
Нормативы достаточности собственных средств банка: 
 
Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам: 
 
H1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100% 
 
где, Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; 
 
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета 
 
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам 
 
Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915 
 
Рк - код 8987 
 
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324. 
 
HI - нормативы достаточности собственных средств банка 
 
Нормативы ликвидности банка: 
 
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. 
 
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы 
 
ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. 
 
Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: 
 
Н2 = ЛАм/0Вм* 100% где ЛАм - высоколиквидные активы. ОВм - обязательства до востребования. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. 
 
Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 
 
НЗ=ЛАт/ОВт* 100%, 
 
где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм, 
 
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. 
 
Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере: с баланса па 01,02,99 - 70% 
 
Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: 
 
Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%, 
 
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996; 
 
ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. 
 
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120% 
 
Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка: 
 
Н5 = ЛАт / (А - Ро) * 100%, 
 
где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах: 
 
105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, ... 61408, 702, 704, 705, код 8961 
 
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. 
 
Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды. 
 
Итоговым показателем деятельности банка является показатель рентабельности. 
 
Рентабельность - показатель эффективности деятельности учреждений банка, который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов. 
R = П / А 
 
где П- прибыль; 
 
А- общая сумма активов. 
 
Прибыль является основным коэффициентом, позволяющим дать количественную оценку рентабельности банка. Прибыль к активам рассчитывается по формуле: 
 
Балансовая (чистая) прибыль за период 
 
К=  
 
Средний остаток итога актива баланса за период 
 
Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал - это наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, т.к. показывает эффективность их интересов. 
 
Балансовая прибыль за период 
 
К=  
 
Средний размер собственного капитала в периоде 
 
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. 
 
Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть 
 
ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. 
 
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода 
 
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки. 
 
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. 
 
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

1.  
   комиссионное вознаграждение за: открытие счета, ведение счета, предоставление 
   выписок об операциях по счету, закрытие счета, осуществление операций по выдаче 
   наличных денег или расчетного характера.
2.  
   фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
3.  
   комиссия с оборота (% от оборота).

 
Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных  вознаграждений. 
 
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между 
 
балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход). 
 
В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов. 
 
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доход от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли. 
 
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения. 
 
По характеру, расходы банка делятся па пять групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр. 
 
К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями. 
 
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату. 
 
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на 
 
расходных счетах банка). 
 
Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности. 
 
Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д. 
 
По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы. 
 
Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам. 
 
По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов. 
 
По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. 
 
По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы: 
 
1. расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т.е. учитываемые на 
расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу при расчете налога на 
прибыль;