Отчет по практике в крупнейшем региональном банке города Рязани - Прио-Внешторгбанке (ОАО)

 

Кредитования физических лиц обусловлено, прежде всего, следующими причинами:

- денежные доходы населения  формируют его платежеспособность, которая нередко не соответствует  покупательскому спросу. Потребность  в приобретении тех или иных  товаров опережает возможности  их денежного покрытия, то есть  существует разрыв между размерами  текущих денежных доходов населения  и относительно высокими ценами  на имущество длительного пользования  (жилой дом, дача, автомобиль и  др.).

- необходимость беспрепятственной  реализации товаров производителем. При этом связь потребительского  кредита и розничной торговли  прямая, то есть  с увеличением  товарооборота растет объем кредита,  поскольку спрос на товар порождает  спрос на кредит. Данная взаимосвязь  становится особенно тесной при  высокой насыщенности рынка товарами.

    

 

 

 

 

 

 

      Методы оценки  кредитоспособности физических лиц

Оценка кредитоспособности клиента  проводится в кредитном отделе банка  на основе информации о способности  клиента получать доход, достаточный  для своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может  служить обеспечением выданного  кредита, и т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывают банк и  его клиент, и прочие факторы. Источниками  информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.п.

Оценка кредитоспособности физического  лица основана на соотношении запрашиваемой  заемщиком ссуды и:

-личного дохода заемщика;

-общей оценке финансового положения заемщика;

-стоимости его имущества;

-состав семьи;

-личностные характеристики;

-кредитная история.

При оценке кредитоспособности физических лиц банки, как правило, руководствуются  своими внутренними нормативными документами. Однако, можно выделить 4 основных метода оценки кредитоспособности физического лица :

-Скорринговая (бальная) оценка кредитоспособности;

-Оценка кредитоспособности по платежеспособности (уровню дохода)

-Оценка кредитоспособности по кредитной истории;

Методы оценки кредитоспособности заемщиков различны и зачастую применяются  в совокупности, однако все банки  стремятся снизить кредитный  риск банков   при кредитовании физических  лиц.

 

          3. Процесс кредитования юридических лиц

Условия кредитования

Прио-Внешторгбанк предоставляет для своих клиентов возможность выбора различных кредитных программ: потребительские ссуды, кредиты на автомобили, ипотека. Каждый потенциальный клиент имеет шанс получить любой из трех вышеперечисленных вариантов займа.

Требования, предъявляемые  к заемщикам

В случае если клиент является наемным работником и желает получить кредит, он должен соответствовать  определенным установленным требованиям:

-постоянная прописка в районе расположения банковского филиала;

-общий стаж работы не меньше чем 1 год;

-допустимый минимальный возраст клиента составляет 21 год, а максимальный 65 лет;

-положительная кредитная история.

В список запрашиваемых документов входит:

-паспорт;

-справка, подтверждающая уровень доходов;

-заявление, заполненное в виде анкеты.

Кредиты предоставляются на срок до 1,5 лет (для отдельных категорий клиентов, определенных внутренними нормативными документами Банка, – до 3 лет) в рублях и иностранной валюте в денежной и вексельной форме под определенные Банком виды обеспечения.

Процентная ставка определяется исходя из конъюнктуры финансового  рынка, а также индивидуальных условий  кредитования и платежеспособности Заемщика. Размер и состав комиссионных платежей устанавливаются с учетом режима кредитования, особенностей кредитуемой  сделки и других факторов. Источником погашения кредита является денежный поток от текущей производственной и финансовой деятельности Заемщика.

Цели кредитования

Прио-Внешторгбанк предлагает кредиты на следующие цели:

-пополнение оборотных средств

-приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

-покрытие расходов по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);

-проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских, предпроектных и проектных работ;

-расширение и консолидация бизнеса;

-кредитование операций лизинга;

-погашение задолженности перед третьими кредиторами (рефинансирование кредитов);

-формирование покрытия по аккредитивам.

Кроме того, Банк предлагает следующие виды кредитов:

-овердрафтное кредитование;

-кредитование операций с аккредитивной формой расчетов;

-кредиты под залог объектов коммерческой недвижимости;

-кредиты на условиях, учитывающих специфику деятельности операторов торговых сетей, предприятий серебро- и золотодобывающей отрасли, сельхозяйственных производителей.

Методы оценки кредитоспособности юридических лиц

Банк имеет право  ориентироваться на широко используемый международный и отечественный опыт, либо разработать собственный подход.

В оценке кредитоспособности заёмщика большое значение имеет финансовый анализ. Он проводится разными способами:

− на основе системы финансовых показателей;

− на основе анализа денежных потоков.

Для определения класса кредитоспособности заемщика используются группы коэффициентов.

К основным относят:

− коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

− коэффициенты оборачиваемости;

− коэффициенты прибыльности (рентабельности);

− коэффициенты обслуживания долга.

 

                    4. Структура кредитного договора.

Современный кредитный договор  представляет собой развернутый  документ, подписываемый обеими сторонами  кредитной сделки и содержащий подробное  изложение  всех условий ссуды. Кредитный  договор  обязательно должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность.

Существуют основные принципы составления кредитного договора:

- правовая основа;

- добровольность вступления  в сделку;

- взаимозаинтересованность кредитора и заемщика;

- согласованность условий  сделки.

Структура кредитного договора, как правило, содержит следующие  разделы:

- Преамбула, содержит  наименования договаривающихся  сторон;

- Предмет и сумма договора, указываются вид кредита, его  сумма, срок,  процентная ставка;

- Порядок выдачи и погашения  кредита, а также порядок начисления  и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный);

- Размер платы за кредит;

- Способыобеспечения возвратности кредита и процентов по нему (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашения кредита и др.);

- Права и обязанности  сторон, они вытекают из действующего  законодательства, а также определяются  особенностями каждой конкретной  кредитной сделки, ситуацией на  рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью  заемщика.

 

Предприятие - заемщик может  предусматривать для себя вкредитном договоре следующие права: - требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором; - досрочно погасить задолженность по ссуде; - расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям; - требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

 

Банк вправе:  - производить  проверку обеспечения выданного  кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования  кредита; - прекращать выдачу новых  ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит; взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение c приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования.

По законодательству РФ кредитный  договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение письменной формы  влечет недействительность соглашения.

Кредитный договор   Прио-Внешторгбанка в Приложении 1.

 

5. Первичные документы  бухгалтерского учета по кредитным  операциям.

Первичные документы принимаются  к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных  форм первичной учетной документации, согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного  Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34 н (в ред. от 26.03.2007 № 26н)

При необходимости в типовой  бланк могут быть включены дополнительные строки, графы, но все реквизиты, предусмотренные  утвержденной формой, должны быть сохранены. Вносимые изменения должны быть оформлены  соответствующим приказом (распоряжением).

Не подлежат изменению  только бланки документов по учету  кассовых операций согласно Порядку  применения унифицированных форм первичной  учетной документации, утвержденному  Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 № 20.

Самостоятельно разрабатывать  можно только те документы, которые  не содержатся в альбомах унифицированных  форм.

К обязательным реквизитам первичных учетных документов относятся:

-наименование документа;

-дата его составления;

-наименование организации, от имени которой составлен документ;

-содержание хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении;

-наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

-личные подписи указанных лиц.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, их передача в бухгалтерию в установленные  сроки для отражения в учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечиваются лицами, составившими и подписавшими эти  документы.

Перечень лиц, имеющих  право подписи первичных учетных  документов, утверждается руководителем  организации по согласованию с главным  бухгалтером.

Документы, которыми оформляются  хозяйственные операции с денежными  средствами, подписываются руководителем  организации и главным бухгалтером.

Вместо руководителя и  главного бухгалтера в первичных  документах могут расписываться  другие должностные лица, но их перечень должен быть утвержден руководителем  организации и согласован с главным  бухгалтером.

Первичный документ — это  письменное свидетельство совершения хозяйственной операции (оплаты товара, выдачи наличных денег под отчет  и т.п.) и должен быть составлен  в момент совершения операции, а  если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Все первичные документы  можно разделить на следующие  группы:

-организационно-распорядительные;

-оправдательные;

-документы бухгалтерского оформления.

Образцы первичных документов Прио-Внешторгбанка в Приложении

 

         6. Порядок отражения в учете кредитных операций

Осуществление кредитных операций сопровождается выполнением следующих учетных операций:

- Регистрация и открытие  лицевого ссудного счета заемщику;

- Операции по выдаче  кредита;

- Операции по учету  сопровождающих кредитную операцию;

- Операции по погашению  кредита;

- Операции по учету  плохих кредитов;

- Операции по начислению  и использования резерва на  покрытие кредитных рисков;

- Операции по списанию  с баланса сомнительных кредитов  и забалансовый учет долгов по этим кредитам;

- Забалансовый учет обязательств банка кредитного характера;

- Хранение и ведение  картотек документов;

- Отражение кредитных  операций в балансе банка, составление  отчетности по кредитным операциям.

Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков.

Учет операций по выдаче и погашению кредитов ведется в 4 разделе баланса "Кредиты предоставленные", в разрезе организационно-правовой формы заемщика и сроков погашения.

7. Определение группы  риска и расчет резерва на  возможные потери

Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным ссудам можно разделить на несколько этапов.

Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

Этап 2. Определение категории качества ссуды или изменение категории  качества ссуды по уже действующим  договорам (классификация/реклассификация ссуды)

Этап 3. Определение расчетного резерва

Этап 4. Определение размера минимального резерва

Этап 5. Отражение рассчитанного резерва  в бухгалтерском учете банка

 

Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

Оценка кредитного риска заемщика с целью определения размера резерва проводится банком на основании:

-Правоустанавливающих документов заемщика;

-Бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности заемщика;

-Средств массовой информации, определенных банком и вызывающих доверие;

-Иных источников информации, которые должны быть определены внутренними документами банка.

Вся информация о заемщике и его рисках собирается банком в кредитное досье заемщика. Банк документально оформляет и включает в досье исходные данные для анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга по ссудной задолженности. На основании проведенного анализа банк составляет профессиональное суждение, т.е. обобщение результатов комплексного анализа заемщика и его деятельности.