Отчет по преддипломной практике Анализ финансовой деятельности ОАО КБ «Восточный»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2012 в 10:23, отчет по практике

Краткое описание

Объектом исследования является финансовая отчетность ОАО КБ «Восточный».
Цель работы - исследование и анализ финансовой деятельности банка в целом. В процессе исследования применялись следующие методы: способы группировки и сравнения.
Работа выполнена в текстовом редакторе Microsoft Word 2007.

Содержание

Введение 5
1 Общая характеристика ОАО КБ «Восточный экспресс» 7
2 Анализ финансового состояния КБ ОАО «Восточный экспресс» 9
2.1 СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА 9
2.2. СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. 12
2.3 АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА 14
Заключение 16
Список используемой литературы 17
Приложение А – Вертикальный баланс 18

Скачать в ZIP архиве (496.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Отчет.doc

— 751.00 Кб (Скачать файл)

- провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

- определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

На основе проведенного анализа видно, что доходы банка в 2007г. увеличились в 2раза по сравнению с 2006г.(Рисунок 2.2.1) Причем в основном за счет процентных поступлений (возросли в 3,5 раза в 2007г.), где основной прирост прибыли обеспечивают ссуды, предоставленных клиентам не кредитным организациям (95%), и комиссионных доходов (возросли в 2 раза в 2007г.). Прибыль увеличилась в 1,5 раза по сравнению предыдущим годом.

Рисунок 2.2.1. – Динамика доходов банка.

С увеличением прибыли увеличиваются и расходы (Рисунок 2.2.2). В 2007г. в 2 раза увеличились административно - управленческие расходы по сравнению с 2006г. Также резко выросли расходы на выплату процентов (в 4,1раза) в части по привлеченным средствам клиентов не кредитных организаций (79%) и выпущенным долговым обязательствам (17%). Аналогично выросли расходы на создание резерва на возможные потери в 2,2 раза по сравнению с 2006г.

Рисунок 2.2.2. - Динамика расходов банка.

2.3 Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и остаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности капитала позволит:

- определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

- определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

- оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

- сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Таблица 2.3.1 – Анализ отчета об уровне достаточности капитала.

Наименование показателя	2006г	2007г	Изменение, %	2006г	2008г	Изменение, %
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	337497	815947	41,36%	337497	2387951	292,66%
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	20,08	11,04	9,04	20,08	11,02	9,06
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10	10	-	10	10	-
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	56130	597028	9,40%	56130	1600485	268,08%
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	56130	597028	9,40%	56130	1600485	268,08%
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	3428	14867	23,06%	3428	79230	532,93%
Факт. Сформ. резерв на возможные потери, тыс. руб.	3428	14867	23,06%	3428	79230	532,93%

По данным проведенного анализа видно, что собственные средства в 2008г. по сравнению с 2006г. выросли в 7 раз, резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в 28,5 раз. А резерв на возможные потери в 23 раза. Динамика резкого роста статей отчета об уровне достаточности капитала показана на Рисунке 2.3.1.

Рисунок 2.3.1 – Динамика собственных средств банка

Заключение

В данной работе был произведен анализ финансовой деятельности открытого акционерного общества коммерческого банка «Восточный» по данным финансовой отчетности за период с 2006г по 2008г. В частности была проведена оценка динамики статей бухгалтерского баланса банка, прибыли и капитала банка.

Стремительное развитие банка повлекло за собой соответствующее увеличение валюты баланса и скачек всех статей баланса:

Валюта баланса за период с 2006г. по 2008г. увеличилась в 12 раз.
величина кредитного портфеля имеет тенденцию к росту;
доля кредитного портфеля юридических лиц в общем кредитном портфеле достаточно высокая;
реальная доходность кредитного портфеля значительно ниже номинальной, что обусловлено высоким уровнем резервов;
Кредитный портфель в разрезе ставок является дифференцированным, исключение составляют лишь заемщики индивидуальные предприниматели имеющие возможность воспользоваться только одной программой кредитования.
изменения процентных ставок идёт на повышение.

Список используемой литературы

Буевич СЮ., Анализ финансовых результатов банковской деятельности : учебное пособие/ СЮ. Буевич, О.Г. Королёв. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. - 160 с.
http://all-ebooks.com/
Банк В.Р., Семенов С.К., Организация и бухгалтерский учет банковских операций:Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
Кутер М.И. Бухгалтерская (Финансовая) отчетность: Учебное пособие / М.И. Кутер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова, - М.:, Финансы и статистика, 2005
Анализ экономической деятельности клиентов банка / под ред. Профессора О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА – М, 2002
http://www.cbr.ru/
Банк В.Р. Банк С.В. Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие – М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2006
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов: - 2-ое изд., доп. И перераб. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003

Приложение А – Вертикальный баланс

Наименование статьи	2006г	2007г	2008г	Доля
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
АКТИВЫ
Денежные средства	209313	406803	536625	10,64%	4,86%	2,27%
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	39891	348586	786526	2,03%	4,17%	3,33%
Обязательные резервы	18984	95375	269388	0,97%	1,14%	1,14%
Средства в кредитных организациях	181023	110415	368695	9,20%	1,32%	1,56%
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	20580	0	0	0,09%
Чистая ссудная задолженность	1374546	6823503	20421418	69,88%	81,56%	86,38%
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	80	111	26143	0,004%	0,001%	0,11%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	109903	465342	1007238	5,59%	5,56%	4,26%
Требования по получению процентов	9682	38197	121276	0,49%	0,46%	0,51%
Прочие активы	42507	172809	353600	2,16%	2,07%	1,50%
Всего активов	1966945	8365766	23642101	100%	100%	100%
ПАССИВЫ
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0	0	0
Средства кредитных организаций	485639	864493	1631515	24,69%	10,33%	6,90%
Средства клиентов (некредитных организаций)	1000113	5747762	18302947	50,85%	68,71%	77,42%
Вклады физических лиц	607728	4533961	11076591	30,90%	54,20%	46,85%
Выпущенные долговые обязательства	92446	779076	1773551	4,70%	9,31%	7,50%
Обязательства по уплате процентов	18851	58586	135784	0,96%	0,70%	0,57%
Прочие обязательства	31823	63966	127231	1,62%	0,76%	0,54%
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	391	174	29578	0,02%	0,002%	0,13%
Всего обязательств	1629263	7514057	22000606	82,83%	89,82%	93,06%
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	280000	280000	280000	14,24%	3,35%	1,18%
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	279988	279988	279988	14,23%	3,35%	1,18%
Зарегистрированные привилегированные акции	12	12	12	0,0006%	0,0001%	0,0001%
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0
Эмиссионный доход	4697	4697	4697	0,24%	0,06%	0,02%
Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	16721	40500	26955	0,85%	0,48%	0,11%
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	6315	69891	607512	0,32%	0,84%	2,57%
Прибыль (убыток) за отчетный период	63391	537621	776241	3,22%	6,43%	3,28%
Всего источников собственных средств	337682	851709	1641495	17,17%	10,18%	6,94%
Всего пассивов	1966945	8365766	23642101	100,00%	100,00%	100,00%
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации	1551	2341	481384
Гарантии, выданные кредитной организацией	28585	3079	28931

Приложение Б – Горизонтальный анализ

Наименование статьи	2006г	2007г	Изменение, %	2006г	2008г	Изменение, %
	2006г	2007г			2008г
АКТИВЫ
Денежные средства	209313	406803	194,35%	209313	536625	256,37%
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	39891	348586	873,85%	39891	786526	1971,69%
Обязательные резервы	18984	95375	502,40%	18984	269388	1419,03%
Средства в кредитных организациях	181023	110415	61,00%	181023	368695	203,67%
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	0	0	20580
Чистая ссудная задолженность	1374546	6823503	496,42%	1374546	20421418	1485,68%
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	80	111	138,75%	80	26143	32678,75%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	109903	465342	423,41%	109903	1007238	916,48%
Требования по получению процентов	9682	38197	394,52%	9682	121276	1252,59%
Прочие активы	42507	172809	406,54%	42507	353600	831,86%
Всего активов	1966945	8365766	23,51%	1966945	23642101	1201,97%
ПАССИВЫ
Средства кредитных организаций	485639	864493	178,01%	485639	1631515	335,95%
Средства клиентов (некредитных организаций)	1000113	5747762	574,71%	1000113	18302947	1830,09%
Вклады физических лиц	607728	4533961	746,05%	607728	11076591	1822,62%
Выпущенные долговые обязательства	92446	779076	842,74%	92446	1773551	1918,47%
Обязательства по уплате процентов	18851	58586	310,78%	18851	135784	720,30%
Прочие обязательства	31823	63966	201,01%	31823	127231	399,81%
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	391	174	44,50%	391	29578	7564,71%
Всего обязательств	1629263	7514057	461,19%	1629263	22000606	1350,34%
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	280000	280000	100%	280000	280000	100,00%
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	279988	279988	100%	279988	279988	100,00%
Зарегистрированные привилегированные акции	12	12	100%	12	12	100,00%
Эмиссионный доход	4697	4697	100%	4697	4697	100,00%
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	16721	40500	242,21%	16721	26955	161,20%
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	6315	69891	1106,75%	6315	607512	9620,14%
Прибыль (убыток) за отчетный период	63391	537621	848,10%	63391	776241	1224,53%
Всего источников собственных средств	337682	851709	252,22%	337682	1641495	486,11%
Всего пассивов	1966945	8365766	425,32%	1966945	23642101	1201,97%
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации	1551	2341	150,93%	1551	481384	31037,01%
Гарантии, выданные кредитной организацией	28585	3079	10,77%	28585	28931	101,21%

Приложение В – Анализ отчета о прибылях и убытках

Наименование статьи	2006г	2007г	Изменение, %

Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в кредитных организациях	14955	80927	541,14%
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	452296	1551812	343,10%
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
Ценных бумаг с фиксированным доходом	0	137	13700,00%
Других источников	686	1107	161,37%
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	467937	1633983	349,19%
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредитных организаций	81052	54792	67,60%
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	272153	1236265	454,25%
Выпущенным долговым обязательствам	25330	267421	1055,75%
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	378535	1558478	411,71%
Чистые процентные и аналогичные доходы	89402	75505	84,46%
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	3	-292	-9733,33%
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	13394	21279	158,87%
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0	0
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	865	17227	1991,56%
Комиссионные доходы	2125335	4541987	213,71%
Комиссионные расходы	13460	53539	397,76%
Чистые доходы от разовых операций	183375	248235	135,37%
Прочие чистые операционные доходы	-8969	-18659	208,04%
Административно-управленческие расходы	1054573	2305242	218,59%
Резервы на возможные потери	-553224	-1226366	221,68%
Прибыль до налогообложения	782148	1300135	166,23%
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	244527	523894	214,25%
Прибыль (убыток) за отчетный период	537621	776241	144,38%

Информация о работе Отчет по преддипломной практике Анализ финансовой деятельности ОАО КБ «Восточный»