Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия

 

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной является выполнение одного из следующих условий:

1. на конец отчетного периода значение <2;

2. на конец отчетного периода значение  <0,1.

В случаи, когда хотя бы один из коэффициентов ( ) меньше нормативной величины, определяется коэффициент восстановления платежеспособности за период шесть месяцев - . Он показывает возможность предприятия восстановить платежеспособность в течение шести месяцев и вычисляется по формуле:

  = [ ] :2,                                                             (7)

Где

Т – отчетный период в месяцах (при анализе годовой отчетности Т = 12)

Если >1, то у организации есть реальная возможность восстановить платежеспособность. Если <1, то у организации нет реальной возможности в ближайшее время восстановить платежеспособность.

Когда ≥2, а ≥0,1, определяется коэффициент уплаты платежеспособности за период, равный трем месяцам. Он рассчитывается по формуле:

= [ ] :2,                                                             (8)                                                        

 

Где

Т – отчетный период в месяцах (при анализе годовой отчетности Т = 12).

Если то у организации существует опасность в ближайшее время утратить платежеспособность. Если  то такая опасность отсутствует.

 

 

 

 

8 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с  ограниченной ответственностью «БЛАНДМАСТЕР-АУДИТ», именуемое в дальнейшем «общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом  «Об обществах с ограниченной ответственностью», является юридическим лицом и действует на основании настоящего устава и законодательства Российской Федерации.

Общество имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет  круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском  языке указание на место нахождения общества. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество несет  ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников, а участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество может  создавать филиалы и открывать  представительства на территории Российской Федерации. Филиал и представительство общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных обществом положений.  Филиал и представительство наделяются имуществом, создавшим их обществом. Руководители филиалов и представительств общества назначаются обществом и действуют на основании его доверенности.

Участниками общества могут быть граждане и юридические  лица, обязующиеся выполнять условия  настоящего устава, решения органов  управления общества и оплатившие долю в уставном капитале общества в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Место нахождения общества: Россия, 460529, Оренбургская область, Оренбургский район, с. Павловка, ул. Центральная, д. 54.

Основными видами деятельности общества являются: 
           - независимая оценка рисков в области пожарной безопасности, гражданской обороны и защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в РФ;

- деятельность  специалистов по оценке страхового  риска и убытков;

- деятельность  специалистов по расчетам оценки страховой вероятности (актуариев);

-   проведение  расследований и обеспечение  безопасности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 Анализ финансовых результатов

На предприятии  в отчетном периоде наблюдается  снижение валовой прибыли на 8411 тыс. руб. На данный результат оказали влияние увеличение себестоимости на 459 тыс. руб. и снижение выручки на 7952 тыс. руб., которое произошло в связи с ухудшением качества продукции и снижением объема реализации.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия проводится с помощью формы 2, на базе данной формы создается таблица, которая имеет следующий вид:

 

Показатель		За аналогичный период предыдущего  года	За отчетный период	Абсолютные  отклонения
наименование	Код
1	2	3	4	5
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	106969	99017	-7952
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	69744	70203	459
Валовая прибыль	029	37225	28814	-8411
Коммерческие расходы	030	5562	594	-4968
Управленческие расходы	040	3102	198	-2904
Прибыль (убыток) от продаж	050	28561	28022	-539
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1610	4654	3044
Проценты к уплате	070	3102	4188	1086
Доходы от участия  в других организациях	080	4814	1064	-3750
Прочие доходы	090	749	600	-149
Прочие расходы	100	11344	3584	-7760
Внереализационные доходы	120	1604	495	-1109
Внереализационные расходы	130	642	1715	1073
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	22250	25348	3098
Отложенные налоговые  активы	141	2150	-	-2150
Отложенные налоговые  обязательства	142	1620	-	-1620
Текущий налог на прибыль	150	7205	8872	1667
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	15575	16467	892

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 Методика анализа платежеспособности  ООО «БЛАНДМАСТЕР-АУДИТ»

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности и  коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при его небольшом значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует.

= = 0,1                                                                              (9)

 

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности — отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

= 0,6                                                                (10)

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) — отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств.

                                               (11) 

 

Данные показатели в процессе анализа сравниваются с нормативом.

 

Показатель	Норматив	Данные предприятия
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,1
Коэффициент быстрой  ликвидности	От 0,7 до 1	0,6
Коэффициент текущей  ликвидности	>2	1,8

Исходя из полученных результатов можно сделать вывод, что предприятие является неплатежеспособным.

 Прежде всего, руководству предприятия следует принимать меры:

·   по снижению издержек;

·      по увеличению объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;

·      добиваться своевременной оплаты предоставляемых услуг;

·      по увеличению оборачиваемости собственного капитала;

• проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия.

Проанализировав данное предприятие можно сделать  вывод том, что у него наблюдается  высокий риск банкротства. Это объясняется  тем, что финансовое состояние предприятия ухудшилось, прибыль снизилась, кредиторская задолженность возросла по сравнению с прошлым периодом и к тому же предприятие является неплатежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Оценка платежеспособности играет важную роль в деятельности любого предприятия.

Платежеспособность  предприятия – это способность вовремя удовлетворять платежеспособные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет и т.д., то есть своевременно оплачивать свои обязательства.

Ликвидность баланса — возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее — это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Платежеспособность  предприятия принято измерять показателями, проявляющимися в виде тех или  иных коэффициентов, характеризующих отношение оборотных активов (общей суммы или части) к краткосрочным обязательствам. Эти отношения отражают долю оборотных активов, которую можно использовать для покрытия краткосрочных обязательств. Чем выше эта величина, тем больше уверенность в оплате краткосрочных обязательств из имеющихся оборотных средств. Они также указывают на временный период, в котором предприятие характеризуется определенной платежеспособностью. Чем больше это соотношение в пользу активов, тем лучше для кредиторов. Таким образом, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, позволяют измерить покрытие обязательств предприятия оборотными активами; показывают резерв ликвидности предприятия; период, в котором этот резерв сохраняется как гарантия безопасности против неопределенности и любого рода риска, которому подвержены денежные потоки предприятия.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной  перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности и  коэффициент абсолютной ликвидности.

Банкротство (финансовый крах, разорение) — это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

К предприятию, которое признано банкротом, применяется ряд санкций:

• реорганизация производственно-финансовой деятельности;
• ликвидация с распродажей имущества;
• мировое соглашение между кредиторами и собственниками предприятия.

Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

По данной теме было проанализировано общество с ограниченной ответственностью «БЛАНДМАСТЕР-АУДИТ». Данное предприятие является неплатежеспособным.

Руководству предприятия рекомендуется  принять следующие меры:

• По снижению издержек;

·       Увеличению объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;

·       Добиваться своевременной оплаты предоставляемых услуг;

·       Увеличению оборачиваемости собственного капитала;

 

 

 

 

 

Список  использованных источников:

1 Баканов М. И., Мельник М. В., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / Под. ред. М. И. Баканова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 536 с. ISBN 978-5-91131-701-0.

2 Барнгольц  С. Б., Мельник. М. Б. Методология  экономического анализа деятельности  хозяйствующих субъектов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 240 с. ISBN 5-222-09263-1.

3 Бороненкова  С. А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 384 с. ISBN 5-482-00033-8.

4 Ковалев В.  В., Волкова О. Н Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. – М.: Велби, 2007. – 424 с. ISBN 978-5-16-002990-0.

5 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:  Учебник / Л. Т. Гиляровская (и др.). – М.: Велби: Проспект, 2009. – 360 с. ISBN 978-5-98118-048-4.

6 Любушин Н.  П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 448 с. ISBN 5-279-01766-3.

7 Ришар Ж.  Аудит и анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Пер.  с фр. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 375 с. ISBN 978-5-98118-048-4.