Принципы формирования и использования финансовых ресурсов

· доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

· присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

· положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах;

· другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам на внереализационные операции относятся:

· затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукции;

· расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников);

· потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;

· убытки по операциям с тарой;

· убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;

· некомпенсируемые потери от стихийных бедствий;

· убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены;

· отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте и некоторые другие расходы.

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции, от прочей реализации и доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним. Хозяйствующие субъекты, в том числе получившие убыток, имеющие превышение фактических расходов на оплату труда работников, занятых в основной деятельности в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению с их нормируемой величиной, уплачивают в бюджет налог с суммы превышения этих расходов. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено уставом. 

Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами, но не более 25% уставного капитала, а для акционерного общества - не менее 10%. При этом сумма отчислений в указанные фонды не должна превышать 50% облагаемой налогом прибыли.

Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т. п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Фонд потребления является источником средств хозяйствующего субъекта, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений) и материальному поощрению коллектива.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Амортизационные отчисления могут начисляться равномерным или ускоренным методами. В Российской Федерации применяется главным образом равномерный метод начисления амортизации. Амортизация основных средств начисляется по всем группам основных средств, включая и незавершенное строительство (за исключением земельных участков, продуктивного скота, библиотечного фонда и т. д.). При равномерном методе амортизация начисляется по единым нормам амортизации, установленным в процентах к первоначальной стоимости основных средств. Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений от нормативных условий использования основных средств. Величина этих коэффициентов приведена в сборниках норм амортизации. По подвижному составу автомобильного транспорта (легковые и грузовые автомобили, автобусы) нормы амортизации определяются в процентах к первоначальной стоимости на тысячу километров пробега.

Малые предприятия в первый год эксплуатации имеют право списания (т. е. отнесение на себестоимость продукции с соответствующим снижением налогооблагаемой базы) в виде амортизационных отчислений до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы свыше трех лет. Малым предприятиям разрешено также производить ускоренную  амортизацию активной части производственных фондов. При ускоренной амортизации норма амортизации увеличивается в два раза.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно по нормам амортизации к первоначальной стоимости нематериальных активов.

Нормы амортизации нематериальных активов определяются исходя из срока их полезного использования, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта.

По нематериальным активам, для которых невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта.

 

1.3. Финансовые ресурсы предприятий различных организационно-правовых форм

 

Финансы предприятий различных форм собственности в совокупности являются составным звеном финансовой системы РФ. Здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный ВВП, подлежащий в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему в производственную и социальную сферы, сферу домашних хозяйств и др.4

Финансы предприятий представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов и накоплений на общегосударственные цели, финансирование затрат самих предприятий.

Особенности финансов предприятий определяются организационно-правовой формой; формой собственности; масштабами деятельности; сферами вложения капитала предприятий.

В зависимости от форм собственности финансы предприятий подразделяют на финансы государственных предприятий и финансы субъектов негосударственных форм собственности (частные, кооперативные, совместные предприятия).

Гражданский кодекс РФ по организационно-правовому признаку разделяет предприятия и организации на коммерческие и некоммерческие.

Коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности преследуют извлечение прибыли. Коммерческие организации создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий,

 

Рис. 1. Организационно-правовые формы коммерческих организаций

 

Хозяйственные товарищества и общества. Ими признаются коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей уставным капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также наращенное в процессе деятельности, принадлежит хозяйственным товариществам или обществам на праве собственности.

Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества и товарищества на вере (командитного товарищества).

Акционерным обществом является общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерное общество может быть открытым или закрытым.

Обществом с ограниченной ответственностью является учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Обществом с дополнительной ответственностью является учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники такого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости вкладов, определяемом учредительными документами общества. При банкротстве одного из участников его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам.

Особенности финансов производственных кооперативов. В ст. 1 Федерального закона «О производственных кооперативах РФ» от O8.05.1996 г. № 41-ФЗ дается определение производственного кооператива (артели)5: «Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов».

 

 

2. Анализ имущественного положения                                        ООО "ТрансХимСервис"

 

2.1. Организационно-правовая  характеристика                                          ООО "ТрансХимСервис"

 

Производственное предприятие ООО "ТрансХимСервис" было создано сравнительно недавно – в 2005 году. Основная деятельность предприятия – производство мешкотары различных типоразмеров. Среди основных покупателей продукции ООО "ТрансХимСервис" выделяются производители/фасовщики/оптовые продавцы муки, сахара; производители химической продукции; производители мела, извести, удобрений; производители цемента; строительные, транспортные организации; производители мягких контейнеров разовых; предприятия бытовой сферы.

Производственные площади ООО "ТрансХимСервис" располагаются в промышленной зоне города Тольятти. Комплекс административно-бытовых зданий, производственных цехов и склады занимают порядка 700 м2 (периметр 28х25 м). Комплекс зданий и хозяйственных помещений включает:

• Помещения руководства
• Бухгалтерия
• Отдел сбыта/снабжения
• Бытовое помещение
• Склад сырья
• Цех переработки вторичного сырья, мастерская
• Цех производства тканого мешка
• Склад готовой продукции

Территория завода огорожена забором и находится под охраной частного охранного предприятия. Внутризаводская логистика предусматривает территориальное разделение складов сырья и готовой продукции.

Для водоснабжения предприятие использует собственную скважину с накопителем воды в 50 м3. Для обеспечения стабильности поставок электроэнергии, на территории установлен трансформатор мощностью 200кВт.

В производственной деятельности завода используется оборудование фирмы "Uon Min" (Китай):

 

Таблица 5.

 

Состав основных фондов предприятия ООО "ТрансХимСервис" по состоянию на 31.12.2007 г.

 

Наименование	Количество, шт.	Стоимость, тыс. руб.
Экструзионная линия с намоточным станком (155 катушек)	1	4 639
Ткацкий станок (6-ти челночный)	8	3 205
Автоматическая закройно-зашивочная машина	1	1 181
Трафаретная двуцветная машина	1	253
Упаковочный пресс	1	147
Гранулятор двустадийный	1	253
швейная машина ручная	3	81
ИТОГО		9 758

 

 

Амортизация на оборудование начисляется линейным способом равномерно (без ускоряющих коэффициентов) в соответствии с принятой классификацией ОКОФ.

В целом технологическая цепочка производства представлена на рис. 2.

Технологический процесс производства мешка представляет собой последовательно проведенные операции закупки сырья и материалов, размещение на склад сырья. Далее смешиваются гранулят, первичный полипропилен, меловая добавка, полиэтилен высокого давления, стабилизаторы/присадки/добавки в миксере; в итоге цель - получение однородной смеси. Далее происходит экструзия смеси в пленку, резка пленки на нити, протягивание нитей через систему утюгов и валов, намотка нитей на шпули. Следующий технологический этап - заправка ткацких станков нитью на шпулях, плетение полотна различной ширины на ткацких станках, сматывание полотна в рулоны.

 

 

 

Рис. 1. Технологическая схема производства мешкотары на ООО "ТрансХимСервис"

 

Резка и прошив полотна в мешки заданных размеров происходит автоматически, нанесение одно- или двуцветного логотипа заказчика на мешок. По заказу клиента возможны дополнительные швейные работы с мешком. Упаковка мешков в тюки проходит с помощью гидравлического пресса. Тарное место - тюк от 500 шт. мешка.

 

2.2. Анализ формирования и распределения ресурсов на                        ООО "ТрансХимСервис"