Проведение анализа финансового состояния ООО «Капитал-Сервис»

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольное задание

по дисциплине «Финансовый анализ»

Проведение анализа финансового

состояния ООО «Капитал-Сервис»

 

 

Исполнитель студентка:

4 курса

______________________ Подпись студента

Е.В.Ермолаева

 

 

Проверил:

К.э.н., доцент		Ю.П. Садалева
Оценка: __________________	_____________________ Подпись преподавателя

 

 

 

 

 

 

Брянск, 2014 год

 

ВВЕДЕНИЕ

Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.

В деятельности  любого коммерческого предприятия главной целью является извлечение прибыли. Для этого необходимо  правильно и при этом максимально выгодно для самой организации  рассчитать не только

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием его средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов). Финансовое состояние отражает способность организации финансировать текущую деятельность и развитие производства, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Предметом финансового анализа как научного, так и практического направления являются финансовые отношения в системе управления хозяйствующим субъектом, его экономический потенциал и результаты использования.

Финансовый анализ представляет собой совокупность аналитических процедур, которые основываются на общедоступной информации финансового характера и предназначенных для оценки состояния и эффективности использования экономического потенциала организации, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности или участия в ней.

Моя основная цель в данной работе заключается в анализе финансовых показателей компании, с использованием различных методов расчетов коэффициентов показателей. В соответствие с этой целью необходимо выполнить следующие задачи:

- дать краткую характеристику производственно-хозяйственной деятельности предприятия,

- провести анализ финансовых  показателей предприятия,

- сделать на основании полученных результатов выводы,

- при необходимости предложить возможные способы по улучшению текущего положения организации.

 

1. Общая характеристика  ООО «Капитал-Сервис»

Общество с ограниченной ответственностью «Капитал-Сервис»» действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», ГК РФ и иным действующим законодательством. Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства РФ. Юридический и фактический адрес находится по адресу: Калужская область, г. Медынь, улица Ленина, 78.

Основной вид деятельности предприятия принадлежит рыночному сегменту - «Компьютеры, бытовая техника, офисная техника». Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

 Контактный телефон: 8(48433)56-77-00, факс: (48433)56-77-05.

Основными видами деятельности ОАО «Капитал-Сервис» являются:

-  комплексное обслуживанием всех видов компьютеров и оргтехники. В обслуживании клиентов делается упор на наиболее полное удовлетворение запросов потребителей, т.е. обслуживание оргтехники будет заключаться в предоставлении клиенту полного набора услуг в области информационных технологий: начиная от помощи в выборе компьютера и оргтехники до гарантийного и послегарантийного ремонта техники, а также предоставление услуг по монтажу и наладке.

• Диагностику оргтехники

• Профилактическое обслуживание оргтехники ( копировальных аппаратов, принтеров, факсов и многофункциональных устройств)

 Различные виды ремонта оргтехники

 Неограниченное количество выездов инженера нашей сервисной службы при возникновении неисправностей вашей оргтехники

 Планирование замен расходных материалов и запчастей в соответствии с указаниями компании производителя оргтехники.

 Выдача актов на списание оргтехники, рекомендации и помощь в приобретении новой оргтехники

 Заправку копировально-множительной оргтехники

 Картриджи и другие расходные материалы для оргтехники.

Для финансирования своей деятельности и активного участия в других проектах ООО «Капитал-Сервис» пользуется заемными средствами в виде кредитов, но первоочередной становится задача эффективно распорядиться уже имеющимися финансовыми ресурсами.

 

2. Построение сравнительного аналитического баланса и

анализ активов и пассивов организации.

Важнейшую роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия играет анализ финансового состояния по данным баланса. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая “цена” активов определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции. Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:

1. Анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2. Анализ по уплотненному сравнительному аналитическому балансу, который строится путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

3. Анализ по балансу, подвергнутому дополнительной корректировке на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Сравнительный аналитический баланс или «агрегированный» баланс строится на основе бухгалтерского баланса, но отличается от него, так как в его основе лежит принцип агрегирования: статьи актива баланса группируются по признакам ликвидности, а пассива - по признакам срочности обязательств. Эти  показатели даны в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

Таб.1 - Сравнительный аналитический баланс

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Абсолютных величин, тыс. руб.	Удельного веса, %	% к величинам на начало года	% к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
1. Внеоборотные активы	65 714 606	86 233 591	72,62	84,18	+20 518 985	+11,56	131,22	171,79
2.Оборотные активы,  в том числе:	24 775 317	16 200 600	27,38	15,82	-8 574 717	-11,56	65,39	-71,79
Запасы	3 128 344	4 303 937	3,46	4,20	+1 175 593	+0,74	137,58	9,84
Дебиторская задолженность	8 823 274	7 106 453	9,75	6,94	-1 716 821	-2,81	80,54	-14,37
Денежные средства	657 923	3 509 370	0,73	3,43	+2 851 447	+2,70	533,40	23,87
БАЛАНС	90 489 923	102 434 191	100,00	100,00	+11 944 268	-	113,20	100,00
Пассив
1. Собственный капитал	44 276 229	41 443 954	48,93	40,46	-2 832 275	-8,47	93,60	-23,71
2.Заемный капитал,     в том числе:	46 213 694	60 990 237	51,07	59,54	+14 776 543	+8,47	131,97	123,71
Займы и кредиты	39 084 624	52 102 024	43,19	50,86	+13 017 400	+7, 67	133,31	108,98
Кредиторская задолженность	1 239 557	2 375 857	1,37	2,32	+1 136 300	+0,95	191,67	9,51
БАЛАНС	90 489 923	102 434 191	100,00	100,00	+11 944 268	-	113,20	100,00

 

 

 

При работе по построению сравнительного аналитического баланса четко выявлены следующие тенденции:

- общая стоимость имущества увеличилась,

- темп роста оборотных активов  ниже, чем темп роста внеоборотных активов,

- темп роста кредиторской задолженности  значительно превышает темп роста  дебиторской задолженности,

- структура баланса на конец  года осталась практически без  изменения – основные доли  составляют внеоборотные активы  и заемный капитал.

Валюта баланса отражает имущественную «мощь» предприятия, поэтому полагают, что чем больше валюта баланса, тем надежнее предприятие. Увеличение размеров имущества предприятия (т.е. внеоборотных и оборотных активов) наглядно  свидетельствует о позитивных изменениях в балансе.

Табл. 2  Состав и структура внеоборотных активов

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Структура, %		Изменения
	ННП	НКП	ННП	НКП	абсолютные в составе +,-	абсолютные в структуре +,-	темп роста, %
Основные средства	8 222 085	11 426 003	12,51	13,25	+3 203 918	+0,74	138,97
Нематериальные активы	2 284	2 413	0,01	0,01	+129	-	105,65
Финансовые вложения	57 458 302	74 276 571	87,43	86,13	+16 818 269	-1,30	129,27
Отложенные налоговые активы	18 603	150 184	0,03	0,17	+131 581	+0,14	807,31
Прочие внеоборотные активы	13 332	378 420	0,02	0,44	+365 088	+0,42	2838,43
Итого	65 714 606	86 233 591	100,00	100,00	+20 518 985	-	131,22

 

 

Внеоборотные активы увеличились к концу года на 31,22% (или на 20 518 985 тыс. руб.), что произошло за счет значительного роста финансовых вложений (на 16 818 269 тыс. руб.), которые составляют наибольшую долю в структуре внеоборотных активов (более 86%).   

   Произошло резкое увеличение отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов (в 8 и в 28 раз соответственно). Увеличение доли внеоборотных активов в структуре совокупных активов сделало баланс более «тяжелым». Предприятия с «тяжелой» структурой активов имеют высокую долю накладных расходов (за счет амортизационных отчислений и расходов по содержанию основных средств, связанных с их текущим ремонтом и оплатой коммунальных услуг) и являются особо чувствительными к изменению выручки. Однако такие предприятия за счет повышенной доли амортизационных отчислений в структуре себестоимости могут иметь деньги, не имея прибыли (т.к. источниками поступления денежных средств от основной деятельности являются прибыль и амортизация).

Табл. 3 - Состав и структура оборотных активов

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Структура,  %		Изменения
	ННП	НКП	ННП	НКП	абсолютные в составе +,-	абсолютные в структуре +,-	темп роста, %
Запасы	3 128 344	4 303 937	12,63	26,57	+1 175 593	+13,94	137,58
НДС	524 910	432 113	2,12	2,67	-92 797	+0,55	82,32
Дебиторская задолженность	8 823 274	7 106 453	35,61	43,87	-1 716 821	+8,25	80,54
Финансовые вложения	11 605 312	809 972	46,84	5,00	-10 795 340	-41,84	6,98
Денежные средства	657 923	3 509 370	2,66	21,66	+2 851 447	+19,01	533,40
Прочие оборотные активы	35 554	38 755	0,14	0,24	+3 201	+0,10	109,00
ИТОГО:	24 775 317	16 200 600	100,00	100,00	-8 574 717	-	65,39