Производственная практика в филиале ОАО СКБ-банк

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением ЦБР  от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.) (далее  Положение 2-П).

 

Расчетные документы должны содержать  следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления  безналичных расчетов):

 

а) наименование расчетного документа  и код формы по ОКУД ОК 011-93 (с  изменениями 20/2003);

 

-

 

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

 

в) вид платежа;

 

г) наименование плательщика, номер  его счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН), код причины  постановки на учет (КПП);

 

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

 

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

 

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

 

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе  отдельной строкой (в противном  случае должно быть указание на то, что  налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

 

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

 

к) очередность платежа;

 

л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

 

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

 

Расчетные документы принимаются  банком к исполнению при наличии  подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

 

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

 

-

 

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без  образования юридического лица, принимаются  к исполнению при наличии на них  одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.

 

Пунктом 1.2. Положения 2-П допускается  использование при безналичных  расчетах:

 

платежных поручений;

 

чеков;

 

аккредитивов;

 

инкассовые поручения;

 

платежные требования.

 

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

2.3. Расчеты платежными поручениями

 

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

 

Платежными поручениями могут  производиться:

 

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

 

б) перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней;

 

в) перечисления денежных средств  в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов  по ним;

 

-

 

г) перечисления по распоряжениям  физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

 

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 

Также, платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

 

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

 

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского  счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

2.4. Расчеты аккредитивами

 

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк — эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи.

 

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

 

— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

 

— отзывные и безотзывные (могут  быть подтвержденными).

 

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк — эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк — эмитент предоставляет -

 

исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств  с корреспондентского счета банка  — эмитента по гарантированному аккредитиву  определяется по соглашению между банками.

 

Отзывным является аккредитив, который  может быть изменен или отменен  банком — эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без  каких-либо обязательств банка — эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка — эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 

Каждый аккредитив должен содержать  указание на его вид.

 

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

 

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре.

 

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем  перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств. Допускаются  частичные платежи по аккредитиву.

 

 

2.5. Расчеты чеками

 

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое  или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

 

-

 

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

 

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

 

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.2.6. Расчеты по инкассо

 

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк — эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк — эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

 

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

 

-

 

2.7. Бухгалтерский баланс

 

Таблица 1

 

Бухгалтерский баланс на 1 октября 2010 года (публикуемая форма) Код формы 0409806

 

Номер п/п

 

Наименование статьи

 

Данные на отчетную дату

 

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

 

1

 

2.

 

3

 

4

 

I. АКТИВЫ

 

1

 

Денежные средства

 

824511

 

824640

 

2

 

Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации

 

720161

 

1024116

 

2.1

 

Обязательные резервы

 

178930

 

411024

 

3

 

Средства в кредитных организациях

 

1321140

 

125368

 

4

 

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток

 

2520827

 

1116359

 

5

 

Чистая ссудная задолженность 

 

29064723

 

23526871

 

6

 

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи

 

33383

 

233504

 

6.1

 

Инвестиции в дочерние и зависимые  организации

 

7942

 

0

 

7

 

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

 

0

 

22582

 

8

 

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

 

2426396

 

1202461

 

9

 

Прочие активы

 

719615

 

245405

 

10

 

Всего активов

 

37630756

 

28321306

 

II. ПАССИВЫ

 

11

 

Кредиты, депозиты и прочие средства -

 

Центрального банка Российской Федерации

 

-

 

2047303

 

0

 

-

 

12

 

Средства кредитных организаций

 

2606237

 

2936051

 

13

 

Средства клиентов (некредитных  организаций)

 

26467860

 

18350043

 

13.1

 

Вклады физических лиц

 

13497106

 

7060538

 

14

 

Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

0

 

0

 

15

 

Выпущенные долговые обязательства

 

1778250

 

4383608

 

16

 

Прочие обязательства

 

395223

 

-107857

 

17

 

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

 

64140

 

18745

 

18

 

Всего обязательств

 

33359013

 

25580590

 

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

19

 

Средства акционеров (участников)

 

1351145

 

1351145

 

19.1

 

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

 

1350531

 

1350531

 

19.2

 

Зарегистрированные привилегированные  акции

 

614

 

614

 

19.3

 

Незарегистрированный уставный капитал  неакционерных кредитных организаций 

 

0

 

0

 

20

 

Собственные акции (доли), выкупленные  у

 

Акционеров (участников)

 

0

 

0

 

21

 

Эмиссионный доход

 

551444

 

551444

 

22

 

Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи

 

0

 

0

 

23

 

Переоценка основных средств

 

1252638

 

124743

 

24

 

Нераспределенная прибыль прошлых  лет (непокрытые убытки прошлых лет)

 

648825

 

412457

 

25

 

Прибыль (убыток) за отчетный период

 

467691

 

300927

 

26

 

Всего источников собственных средств 

 

4271743

 

2740716

 

-

 

27

 

Всего пассивов

 

37630756

 

28321306

 

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

28

 

Безотзывные обязательства кредитной  организации

 

3388766

 

1731873

 

29

 

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

 

744656

 

211806

 

Таблица 2

 

Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2010 года (публикуемая форма) Код формы 0409807

 

Номер п/п

 

Наименование статьи

 

Данные за отчетный период

 

Данные за соответствующий  период прошлого года

 

1

 

2

 

3

 

4

 

1

 

Процентные доходы, всего, в том  числе:

 

3316223

 

1807722

 

1.1

 

От размещения средств в кредитных  организациях

 

210052

 

103860

 

1.2

 

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

 

2999673

 

1572883

 

1.3

 

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

 

0

 

4226

 

1.4

 

От вложений в ценные бумаги

 

106498

 

126753

 

2

 

Процентные расходы, всего, в том  числе:

 

1744162

 

999844

 

2.1

 

По привлеченным средствам кредитных  организаций

 

271176

 

171045

 

2.2

 

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

 

1302727

 

720046

 

2.3

 

По выпущенным долговым обязательствам

 

170259

 

108753

 

3

 

Чистые процентные доходы -

 

(отрицательная процентная маржа)

 

-

 

1572061

 

807878

 

-

 

4

 

Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

 

-440014