Система текущего и оперативного планирования финансовой деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2012 в 22:14, курсовая работа

Краткое описание

Финансовое планирование занимает одно из ключевых мест в системе экономического регулирования деятельности компании. Осуществляется финансовое планирование на основе планирования производства и реализации, а также контроля над расходованием средств.
Существующая на сегодняшний день система рыночных отношений предъявляет еще более высокие требования к финансовому планированию, чем система директивного управления, так как при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно предприятие. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Содержание

Оглавление
Введение…………………………………………………………………………3
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии…4
1.1. Сущность финансового планирования…………………………………….4
1.2. Виды финансовых планов…………………………………………………..7
1.3. Методы планирования финансовых показателей………………………11
2. Анализ финансового планирования в ООО «Квартет»……………… 12
2.1. Характеристика финансовой политики ООО «Квартет»………………12
2.2. Исполнение плана доходов и расходов……………………………………31
3. Совершенствование финансового планирования на предприятии…33
3.1. Разработка финансового плана ООО «Квартет»………………………….33
3.2. Методы обеспечения устойчивости финансового состояния предприятия ООО «Квартет»…………………………………………………………………37
Заключение…………………………………………………………………….38
Библиографический список…………………………………………………..43
Приложения……………………………………………………………..............45

Введение

Вложенные файлы: 1 файл

Система_текущего_планирования.doc

— 608.00 Кб (Скачать файл)

- эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на финансово-политические установки реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Политика, определяемая и проводимая Управлением ООО «Квартет» через финансовые отношения и механизмы, является финансовой политикой организации.

Основными задачами финансовой политики ООО «Квартет» являются:

- обеспечение источников финансирования;

- недопущение убытков и увеличение массы прибыли;

- выбор направлений и оптимизация структуры организации с целью повышения его эффективности;

- минимизация финансовых рисков;

- рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск;

- рациональное распределение полученной прибыли;

- поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

В составе финансовой политики ООО «Квартет» можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.

Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению.

Основополагающим финансовым документом в ООО «Квартет» является план доходов и расходов. Планы доходов и расходов ООО «Квартет» на 2008-2010 гг. представлены в Приложении. Задача этого документа – показать формирование и изменение прибыли предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг.

Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность. Очень популярным подходом при планировании в ООО «Квартет» является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам. Динамика изменений доходов и расходов по периодам представлены в табл. 1.

Таблица 1

Динамика изменений доходов и расходов по периодам

 

2008

2009

Откл.

2009

2010

Доходы

 

 

 

 

Доходы от реализации

19002,6

27790,4

8787,8

27790,4

33348,5

Расходы

 

 

 

 

 

Затраты на оплату труда

10878,3

17370,4

6492,1

17370,4

20844,5

Материальные затраты

534,1

600

65,9

600

720

Амортизация основных фондов

627,9

300

-327,9

300

360

 

Бухгалтерский баланс ООО «Квартет» – основной документ представляет собой форму, в которой представлено все имущество ООО «Квартет» и источники его формирования.

Проведем оценку финансового состояния ООО «Квартет» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложении.

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 2.

Таблица 2

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде

АКТИВ

2009

2010

В абс.

выражении

Темп прироста

Удельного веса

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Основные средства

1 144,0

1 667,0

523,0

45,7%

11,8%

Итого по разделу I

1 144,0

1 667,0

523,0

45,7%

11,8%

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Запасы, в том числе:

1 202,0

1 507,0

305,0

25,4%

8,0%

Cырье, материалы и другие аналогичные ценности

1 202,0

1 507,0

305,0

25,4%

8,0%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2,0

2,0

0,0

0,0%

0,0%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

2 819,0

664,0

-2 155,0

-76,4%

-33,4%

Денежные средства

1 028,0

1 662,0

634,0

61,7%

13,6%

Итого по разделу II

5 051,0

3 835,0

-1 216,0

-24,1%

-11,8%

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

6 195,0

5 502,0

-693,0

-11,2%

0,0%

 

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, уменьшилась.

В общей структуре активов внеоборотные активы возросли. Величина оборотных активов напротив - снизилась. Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2008 составила 30,3%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Квартет».

Как видно из табл. 2 на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (69,7%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -11,8%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Основные средства» на 523,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» на -2155,0 тыс.руб.

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период  не изменился.

В структуре дебиторской задолженности долгосрочная задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) превышают краткосрочную дебиторскую задолженность, что означает проблемы с выведением денег из оборота. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Квартет» следует отметить, что предприятие  на конец дек. 2009 года имеет  пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 877,0 тыс.руб.

Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.

Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 3.

Таблица 3

Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде                  ООО «Квартет»

ПАССИВ

2009

2010

В абс.

выражении

Темп прироста

Удельного веса

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

5 065,0

3 961,0

-1 104,0

-21,8%

-9,8%

Итого по разделу III

5 065,0

3 961,0

-1 104,0

-21,8%

-9,8%

Кредиторская задолженность, в том числе:

1 130,0

1 541,0

411,0

36,4%

9,8%

Поставщики и подрядчики

1 130,0

1 541,0

411,0

36,4%

9,8%

Итого по разделу V

1 130,0

1 541,0

411,0

36,4%

9,8%

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

6 195,0

5 502,0

-693,0

-11,2%

0,0%

 

Со стороны пассивов, снижение валюты баланса произошло за счет уменьшения статьи «Добавочный капитал». Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Квартет»  отметим, что его значение за анализируемый период  снизилось. Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период  увеличилась. Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец декабря 2009 года превышают долгосрочные, что при существующем размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над краткосрочной. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.

Величина краткосрочной кредиторской задолженности возросла.

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 4.

Таблица 4

Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом

 

Наименование показателя

Декабрь, 2009

Декабрь, 2010

В абс.

выражении

Темп прироста

Удельного веса

1

2

3

4

5

6

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

20 566,0

32 253,0

11 687,0

56,8%

0,0%

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 228,0)

(25 668,0)

-8 440,0

49,0%

4,2%

Валовая прибыль

3 338,0

6 585,0

3 247,0

97,3%

4,2%

Управленческие расходы

(1 930,0)

(3 021,0)

-1 091,0

56,5%

0,0%

Прибыль (убыток) от продаж

1 408,0

3 564,0

2 156,0

153,1%

4,2%

Прочие операционные доходы

0,0

2,0

2,0

0,0%

0,0%

Прочие операционные расходы

0,0

(29,0)

-29,0

0,0%

-0,1%

Внереализационные доходы

64,0

0,0

-64,0

-100,0%

-0,3%

1

2

3

4

5

6

Внереализационные расходы

(79,0)

0,0

79,0

-100,0%

0,4%

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 393,0

3 537,0

2 144,0

153,9%

4,2%

Текущий налог на прибыль

(334,0)

(849,0)

-515,0

154,2%

-1,0%

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

1 059,0

2 688,0

1 629,0

153,8%

3,2%

Информация о работе Система текущего и оперативного планирования финансовой деятельности предприятия