Совершенствования деятельности и улучшения его финансового состояния

 

 

 

Курсовая работа

1. Тема: Финансовое состояние, платежеспособность и ликвидность организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 1  СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………........ 1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия ………………………........................................................................ 1.2  Классификация методов и приёмов финансового анализа…………... 1.3 Методика анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности………………………..….……………………………. 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО  ХК «БАРНАУЛТРАНСМАШ»……………………….… 2 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО ХК «Барнаултрансмаш»……………………………………………………….… 2 Общая оценка финансового состояния  ОАО ХК «Барнаултрансмаш» по данным бухгалтерского баланса  за 2009 – 2011 гг……..……............... 2.3 Анализ финансовых коэффициентов  ОАО ХК «Барнаултрансмаш».. 2.4 Анализ финансовых результатов  ОАО ХК «Барнаултрансмаш» за  2009 - 2011 гг……………………………………………………………….... 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО ХК «БАРНАУЛТРАНСМАШ» И УЛУЧШЕНИЮ ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ………………………..………….……… ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………................... ПРИЛОЖЕНИЯ…………………..………………………………………….

3   5   5 7   10   14   14   16 18   27     29 34 37 39

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Развитие рыночных отношений поставило  хозяйствующие субъекты различных  организационно-правовых форм в жесткие  экономические условия, которые  объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости. Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия.

Выбор темы курсовой работы обоснован тем, что любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

Основной целью курсовой работы является оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его ликвидности и платежеспособности на примере ОАО ХК «Барнаултрансмаш».

В соответствии с поставленной целью необходимо выполнить ряд  задач:

1. Рассмотреть теоретические аспекты оценки финансовой деятельности: раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния предприятия, цели и задачи его проведения, рассмотреть классификацию методов и приемов финансового анализа,  а также методику анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия
2. Провести анализ финансовой деятельности предприятия на примере ОАО ХК «Барнаултрансмаш»: дать  краткую организационно-экономическую характеристику предприятию, на основании отчетности за 2009-2011 г.г., провести анализ общего финансового состояния предприятия, его финансовых коэффициентов и финансовых результатов.
3. Дать заключение о финансовом состоянии предприятия, его ликвидности и платежеспособности, а также предложить мероприятия по совершенствованию деятельности ОАО ХК «Барнаултрансмаш» и улучшению его финансового состояния.

Объектом исследования выступает ОАО ХК «Барнаултрансмаш», являющееся одним из предприятий машиностроения. Предметом исследования - финансовые показатели деятельности предприятия за 2009 - 2011 г.г. Соответственно, период исследования принадлежит 2009  - 2011 годам.

В первой главе курсовой работы рассмотрены теоретические  основы оценки финансовой деятельности.

Во второй главе проведен анализ показателей финансовой деятельности ОАО ХК «Барнаултрансмаш» и на его основе в третьей главе выявлены мероприятия, позволяющие повысить эффективность деятельности предприятия.

Теоретической и методологической основой написания курсовой работы являются законодательные и нормативные документы по вопросам финансового анализа организации, а также публикации таких ученых, как: Баканов М.И., Бернстайн Л.А., Гиляровская Л.Т., Любушкин Н.П., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и др., материалы периодической печати, бухгалтерская и статистическая отчетность исследуемого предприятия за 2009 – 2011 г.г.

Методологической основой написания курсовой работы являются такие методы, как метод группировок и сравнения, метод индукции и дедукции,  индексный метод, метод относительных разниц, метод цепных подстановок и  др. Применение каждого из этих методов определяется характером решаемых в процессе исследования задач.

Работа размещена на 38 страницах, состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы. Работа включает 6 приложений, 24 источника литературы.

1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие, значение и задачи анализа  финансового

состояния предприятия

 

Финансовое состояние  хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.  [9, C. 53]

В традиционном понимании  финансовый анализ представляет собой  метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами). [8, с. 15]

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основными задачами анализа  финансовой деятельности предприятия:

1. Своевременное выявление  и устранение недостатков в  финансовой деятельности и поиск  резервов улучшения финансового  состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния  при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных  мероприятий, направленных на  более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.[20, с.384]

Ключевой целью финансового  анализа  является получение определенного числа основных (наиболее информативных) показателей, дающих  объективную картину финансового состояния предприятия:

- изменения в структуре  активов и пассивов;

- динамика расчетов  с дебиторами и кредиторами;

- величина  прибылей  и убытков и уровень рентабельности  активов и продаж. [10, с. 190]

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движение денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям [22, c. 76]:

• Уместность означает, что данная информация значима и обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа. 
• Достоверность информации - правдивость, возможность проверки и документальная обоснованность, отсутствие ошибок и пристрастных оценок
• Нейтральность - отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.
• Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.
• Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.

1.2 Классификация методов и приёмов финансового анализа

 

Существуют различные  классификации методов финансового  анализа.

По содержанию процесса управления выделяют: текущий (ретроспективный), оперативный, перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, анализ по итогам деятельности за тот или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской  и статической отчётности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом.

Главная задача текущего анализа – объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся  резервов, мобилизация их, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

Особенность методики текущего анализа состоит в том, что  фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с  планом и данными предшествующих аналитический период. В этом виде анализа имеется существенный недостаток – выявленные резервы навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, т. к. относятся к прошлому периоду. [23, с.48]

Оперативный анализ приближён  во времени к моменту совершения хозяйственных операций. Он основывается на данных первичного  (бухгалтерского и статического) учёта. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность т. к. нет завершённого процесса.

Перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем.

В практических методиках  и исследованиях задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа; показателям деятельности; наилучшее обоснование перспективных планов. Перспективный анализ как разведка будущего и научно-аналитическая основа перспективного плана тесно смыкается с прогнозированием, и такой анализ называют прогнозным.[23, с.49]

Практика финансового  анализа выработала основные правила  чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции  отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры  итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. В процессе осуществления этого анализа рассчитывается удельный вес отдельных структурных составляющих финансовых показателей.

Трендовый анализ - сравнение  каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ. [21, с.383]

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это как  внутрихозяйственный анализ сводных  показателей отчетности по отдельным  показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

В процессе использования этой системы  анализа рассчитываются размеры абсолютных и относительных  отклонений сравниваемых показателей. Наибольшее распространение получили следующие виды сравнительного финансового анализа: сравнительный анализ финансовых показателей данного предприятия и среднеотраслевых показателей; показателей данного предприятия и предприятий – конкурентов; показателей отдельных единиц и подразделений данного предприятия; анализ отчетных и плановых финансовых показателей.