Современные методы финансового планирования на микроэкономическом уровне, пути их совершенствования

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

2. Прирост оборотных средств на 1.04:

103,68×23%=23,85 (тыс. руб.)

3. Норматив с учётом прироста:

480+23,85=503,85 (тыс.руб.) на 1.04;

503,85+25,92=529,77 (тыс. руб.) на 1.07;

529,77+29,03=558,8 (тыс. руб.) на 1.10;

558,8+24,88=583,68 (тыс. руб.) на конец года.

4. Среднегодовая стоимость оборотных средств:

(480/2+503,85+529,77+558,8+583,68/2)/4=531,07 (тыс. руб.)

 

• Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.

Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.

Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.

Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений, в том числе: а) в бюджет б) в фонд в) на капитальное строительство	45,05   - 31,54 13,51

 

1)Сумма амортизационных отчислений: 300,33×15%=45,05 (тыс. руб.)

2) На капитальное строительство: 45,05×30%=13,51 (тыс. руб.)

3) В фонд развития производства: 45,05-13,51=31,54 (тыс. руб.)

 

• План финансирования капитальных вложений.

Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений

Источники	Сумма, тыс. руб.
Собственные источники централизованные (табл.1 п.9) сумма амортизации (табл.6 п.16) прибыль	21 6 13,51 1,9
2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10)	18
Итого	39

1)Собственные источники финансирования

39-18=21 (тыс.руб.)

2) Финансирование за счёт прибыли:

21-6-13,51=1,49 (тыс.руб.)

 

• Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.

Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:

• в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;
• во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;
• в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.

Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.

Таблица 8 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности

Показатели	План на год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Долгосрочные кредиты, полученные в плановом году	18	4,86	4,14	-	9
2. Процент за пользование кредитом 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал	40% 1,944 1,656 - 3,6	0,486 - -	0,486 0,552 -	0,486 0,552 -	0,486 0,552 - 3,6
3. Плата за пользование кредитом	7,2	0,486	1,038	1,038	4,638

 1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:

18×27%=4,86 (тыс.руб.)

В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.

2) Плата за пользование кредитом  в 1 квартале:

4,86×40%=1,944 (тыс.руб.)

В каждом квартале будет оплачиваться:

1,944/4=0,486 (тыс.руб.)

Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.

3) Общая плата за пользование кредитом:

0,486+1,038+1,038+4,638=7,2 (тыс. руб.)

 

• Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.

Таблица 9 - Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль, что останется в распоряжении  предприятия	206,03
2. Норматив отчислений в фонд премий	24,5%
3. Сумма отчислений	50,48
4. Норматив отчислений в фонд  развития производства	70,5%
5. Сумма отчислений в фонд развития  производства	145,25
6. Норматив отчислений в финансовый  резерв	5%
7. Сумма отчислений	10,3

Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:

• норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;
• норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
• норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.

1) Прибыль, оставшаяся в  распоряжении предприятия:

нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =

= 315.9-101,18-1,49-7,2=206,03 (тыс. руб.)

1)Сумма отчислений в фонд премий:

2060,3×24,5%=504,6 (тыс. тг.)

2)Сумма отчислений в фонд развития производства:

206,03×70,5%=145,25 (тыс. руб.)

3)Сумма отчислений в финансовый резерв:

206,03×5%=10,3 (тыс. руб.)

 

• Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. руб.

Таблица 10 - Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Источники	Сумма, тыс.руб.
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3)	50,48
2. Премии за введение в действие  объектов и производственных  мощностей, что оплачиваются за  счёт заказчика	0,5
3. Итого отчислений в фонд	50,98

Фонды и резервы. Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 3,5 тыс. руб.

Таблица 11 - Фонды и резервы

Источники	Сумма, тыс.руб.
1. Отчисления от прибыли (табл.9 п.5)	145,25
2. Амортизационные отчисления (табл.6 п.1б)	31,54
3. Средства от реализации имущества	3,5
4. Другие источники	-
Итого отчислений в фонд	180,28
Финансовый резерв 1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.7)	10,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятиях

Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях. Основные из них:

- высокая степень неопределённости на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни их непредсказуемость затрудняет планирование);

- незначительная доля предприятий, располагающая финансовыми возможностями для осуществления серьёзных финансовых разработок;

- отсутствие нормативно-правовой  базы отечественного бизнеса.

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем в крупных. Малые фирмы чаще нуждаются в привлечении заёмных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддаётся контролю и более агрессивна. И как следствие – будущее небольшого предприятия более неопределённо и непредсказуемо.

Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:

1) Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес (это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.

2) Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.

Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования.

Вообще в российском планировании всегда присутствовал элемент неоправданного обобщения частного опыта. Присутствует он и сейчас: единые принципы и форматы планирования, включая критерии эффективности и методы контроля, использовались практически без изменений во всех регионах, отраслях, для всех предприятий холдингов и групп, почти без учета особенностей организационных структур, систем управления, систем распределения, делегирования полномочий, взаимосвязей между текущими и стратегическими задачами, региональными и отраслевыми особенностями предприятий. Другая характерная особенность — неумение выделять приоритеты.