Структура пассивов коммерческих банков и их характеристика

Первая группа включает активы, имеющие 100% - ную ликвидность, т.е. в расчет фактической ликвидности  они включаются в размере стоимости  по балансу. В нее входят:

- наличные денежные  средства, драгоценные металлы;

- средства в Национальном  банке, в том числе средства  на счете фонда обязательных  резервов, депонированные сверх  сумм, причитающихся по расчету;

- средства в центральных  банках стран группы «А», международных финансовых организациях и банках развития;

- межбанковские кредиты  и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями, залогом  ценных бумаг Правительства,  Национального банка в белорусских  рублях;

- межбанковские кредиты  и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг Правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организациях и банках развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, ОКВ, СКВ;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка в белорусских рублях;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы  «А», международных финансовых организациях и банках развития;

- средства до востребования  в банках группы «А», ценные  бумаги до востребования банков  группы «А».

Вторая группа включает активы, имеющие 80 %-ную ликвидность. В расчет фактической ликвидности они включаются с корректировкой стоимости по балансу. В нее входят:

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка в белорусских рублях;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, выраженные в иностранной валюте;

- межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «В»;

- средства до востребования в центральных банках стран группы «В»,  банках группы «В»;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка в иностранной валюте, правительств, центральных банков стран группы «В»;

- ценные бумаги банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А».

Третья группа включает активы, имеющие 50%-ную ликвидность. В нее входят:

- средства до востребования в банках Республики Беларусь;

- средства до востребования в центральных банках стран группы «С», банках группы «В»;

- межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «С»;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С»;

- ценные бумаги банков группы «В», банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «В», Республики Беларусь, юридических лиц группы «В».

Расчет фактической  ликвидности можно представить  в виде формулы

                                                 Л_ф=А₁+А₂*0,8+А₃*0,5                             (6)

где Лф- ликвидность фактическая;

А1- активы по балансу с уровнем ликвидности 100%;

А2*0,8- активы по балансу с уровнем ликвидности 80%;

А3*0,5- активы по балансу с уровнем ликвидности 50%.

Требуемая ликвидность  определяется как сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, принимаемых к расчету также с учетом риска одновременного снятия. Для средств до востребования установлены два параметра по риску одновременного снятия: 20 и 60%.

Остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме неснижаемых  остатков и зарезервированных сумм), средства на корреспондентских счетах других банков, банковские вклады (депозиты) юридических лиц и средства физических лиц до востребования имеют риск одновременного снятия в размере 20% от фактических.

Депозиты до востребования  других банков, кредитные ресурсы  до востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках имеют  риск одновременного снятия в размере 60% от фактических.

Риск одновременного снятия устанавливается в размере 100% от фактического размера суммам просроченной задолженности, средствам, которые должны быть возвращены на следующий за днем расчета рабочий  день, кредитным ресурсам Национального банка до востребования, в том числе по однодневным расчетным кредитам. Такой же риск установлен по кредитному эквиваленту внебалансовых обязательств со сроком исполнения до востребования.

Сопоставление активов  и пассивов в разрезе временных  интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока, или отрицательные несоответствия, оценить движение требований и обязательств, дает возможность предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка. Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется по следующим периодам:  до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; более года.

 В качестве срочных активов выступают средства, размещенные в других банках с договорными сроками, кредиты, выданные клиентам банка, вложения в долговые ценные бумаги других банков, местных органов управления и юридических лиц, ценные бумаги правительства и Национального банка, не обращающиеся на вторичном рынке в соответствии с законодательством, полученные обязательства по финансированию, гарантийные обязательства, права требования активов, проданных на условиях обратного выкупа. К срочным обязательствам следует относить депозиты и кредиты других банков с договорными сроками, ресурсы Национального банка, вклады и депозиты физических и юридических лиц, долговые обязательства по ценным бумагам, выпущенным банком, кредитный эквивалент внебалансовых обязательств.

При расчете, в сущности, определяется «длинная» и «короткая» позиции по денежным требованиям  и обязательствам, размещенным на договорной основе на срок. Наличие «короткой» позиции по ликвидности должно компенсироваться «длинной позицией в предыдущих периодах. В компенсации «короткой» позиции  учитываются только предыдущие периоды, последующий в расчет не принимается, так как повлиять на рассматриваемый период не может.

Расчет требуемой ликвидности  можно представить в виде формулы

                                     Л_тр=П₁*0,2+П₂*0,6+П₃*0,8+П₄,                               (7)

где Лтр- ликвидность требуемая;

П1*0,2- пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;

П2*0,6- пассивы по балансу с риском одновременного снятия 60%;

П3*0,8- отрицательные несоответствия, некомпенсированные положительными разницами в предыдущие периоды с риском одновременного снятия 80%;

П4- пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%.

В целом краткосрочная  ликвидность означает способность  банка обеспечить своевременное  выполнение своих обязательств по краткосрочным  пассивам, т.е. в течение года, и  ее нормативное значение – не ниже 1.

Минимальное соотношение  ликвидных и суммарных активов  характеризует уровень ликвидности  активов банка по наличию запаса ликвидности, которой должен составлять не меньше 20 % суммы всех активов.

К запасу ликвидности  относят активы, которые рассматриваются Национальным банком в качестве ликвидных при расчете краткосрочной ликвидности. Они включаются в расчет фактической ликвидности как активы с процентом ликвидности 100, 80 и 50. В ликвидные активы входит также кредитная задолженность юридическим и физическим лицам, которая относится к стандартной при классификации кредитного портфеля по группам кредитного риска и создания резерва на покрытие возможного убытка. Таким образом, к ликвидным активам относятся такие требования банка, которые можно быстро трансформировать в денежные активы для расчетов с кредиторами.

При расчете минимального соотношения ликвидные активы принимаются  в расчет по балансу, без учета  процента ликвидности, за минусом средств, фактически зарезервированных в  Национальном банке и только в той части, которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней.

Все нормативные показатели по ликвидности банки рассчитывают на основании утвержденной Национальным банком Республики Беларусь формы отчетности «Расчет ликвидности».  Данная форма относится к пруденциальной отчетности и предоставляется коммерческими банками в Главное управление банковского надзора по состоянию на первое число каждого месяца. По данной форме в банке расчет показателей ликвидности составляется ежедневно. Контроль за ежедневным выполнением нормативных показателей Национальный банк осуществляет ежемесячно по состоянию за каждый рабочий день на основании формы «Отчет о выполнении экономических нормативов», которая отражает только рассчитанные значения показателей, но не сами расчеты.

Инструкция Национального  банка «Об экономических нормативов для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» не содержит алгоритм расчета  показателей. В ней определены содержание, принципы и методика расчета отдельных показателей. Каждый банк разрабатывает собственное положение об особенностях составления отчетности по соблюдению пруденциальных норм, устанавливает алгоритм расчета различных показателей. Составление отчетности по утвержденным алгоритмам предполагает соответствующее программное обеспечение для оперативного включения каждой совершаемой банком операции в расчет показателей.

Наряду с пруденциальной отчетностью, коммерческие банки составляют финансовую отчетность, в состав которой  входят формы «Расчет ликвидности в белорусских рублях» и «Расчет ликвидности в иностранной валюте». Они дают информацию о соблюдении показателей ликвидности в разрезе валют и отражают не только риск ликвидности, но и валютный риск.                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО  «БПС-Сбербанк» на 1 июля 2013 года

(в миллионах белорусских  рублей)

 

№

п/п Наименование статьи                       на01.07.2013на 01.07.2012

1      АКТИВЫ  

2   Денежные средства                                            1348821,8  1190835,3

3   Драгоценные металлы и драгоценные камни 34474,6  25890,4

4   Средства в Национальном банке                         4298122,4   5419834,1

5   Средства в банках                                             377117,1     780880,3

6   Ценные бумаги                                            1831516,6   1524166,3

7   Кредиты клиентам                                          22212352,9 15789059,3

8   Производные финансовые активы                    2330619,0   2062515,2

9   Долгосрочные финансовые вложения                    42277,7         2732,4

10 Основные средства и нематериальные активы   805583,9  511473,0

11 Имущество, предназначенное для продажи            5665,2         6099,5

12 Прочие активы                                               336358,9 215867,5

13 ИТОГО активы                                               33622910,1  27529353,3

14 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

15  Средства Национального банка                          1306947,6    1656024,9

16  Средства банков                                           10986354,9   8019699,2

17  Средства клиентов                                           16689186,2 14500220,9

18   Ценные бумаги, выпущенные банком       1239450,5   1300505,6

19   Производные финансовые обязательства          448817,4   25318,3

20   Прочие обязательства                                      300666,0  230139,5

21 ВСЕГО обязательства                                  30971422,6 25731908,4

22 КАПИТАЛ  

23 Уставный фонд                                               551849,9 513220,4

24  Эмиссионный доход                                                   0,0       0,0

25  Резервный фонд                                                118682,5   89263,8

26  Фонд переоценки статей баланса                    409196,9 295527,5

27  Накопленная прибыль                                     1571758,2 899433,2

28 Всего капитал                                              2651487,5  1797444,9

29 ИТОГО обязательства и капитал                33622910,1 27529353,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

Значения показателей  ОАО «БПС-Cбербанк», характеризующих  выполнение банком следующих нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь