Сущность и формы кредита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

 

1. Роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятий, его сущность и функции

 

В настоящее время в России наиболее распространённым видом кредитования является краткосрочное кредитование. Это может быть обусловлено многими факторами. Для оценки этих факторов необходимо выявить как положительные, так и отрицательные стороны данного типа кредитных операций.

Краткосрочное кредитование является наименее рискованным, так как кредит обычно выдаётся, в среднем, на 3 – 8  месяцев. В рамках данного периода представляется возможным оценить как экономическую ситуацию в целом по стране, так и кредитоспособность отдельного заёмщика, что не всегда удаётся осуществить на более длительный срок. Это связано, прежде всего, с тем, что на состояние финансового рынка влияют не только экономические причины, но и ряд других, которые следует принимать во внимание в условиях долгосрочного планирования.

Краткосрочный кредит – (англ. Short – term credit ) – кредит, выдаваемый на цели текущей деятельности на короткий срок.

Его верхняя граница зависит от устойчивости и тенденций развития национальной экономики. В России к краткосрочным кредитам официально относят кредиты на срок до 12 мес., однако на практике они обычно ограничены сроком не более 3 мес. Отражаются в учете как текущие обязательства.

Краткосрочный кредит как форма движения совокупного оборотного капитала выполняет и ряд специфических функций, отличающих его от долгосрочного кредита – это:

• перераспределение совокупного оборотного капитала внутри реального сектора экономики;
• увеличение массы совокупного оборотного капитала за счет использования в качестве краткосрочных кредитных ресурсов сбережений граждан и бюджетных средств;
• обеспечение непрерывности финансирования текущей деятельности предприятий и ускорение оборачиваемости оборотного капитала;
• регулирование массы оборотного капитала на уровне отдельных предприятий.

Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до 30 дней на следующие цели:

• пополнение оборотных средств (покупка товаров, комплектующих расходных материалов и т.п.);
• финансирование краткосрочных разрывов в платежах.

Наибольший интерес краткосрочные кредитные продукты могут представлять для следующих групп:

• предприятия оптовой и розничной торговли для увеличения оборота;
• производственные предприятия, производящие продукцию для конечного потребителя для увеличения оборота;
• производственные предприятия в целом, в целях выплаты заработной платы, налогов или покрытия дефицита, возникающего при стабильном функционировании предприятия в силу структуры денежного потока;

Преимущества краткосрочных коммерческих кредитов:

• гибкость использования кредитных ресурсов по срокам. Кредиты выдаются на срок от 1 до 30 дней, то есть существует возможность более рационально управлять объемом заемных ресурсов.
• гибкость использования кредитных ресурсов по сумме. Кредиты выдаются в рамках лимита, в зависимости от величины потребности клиента в ресурсах на текущий момент, то есть возможность тратить меньше своих средств на обслуживание кредитов.
• ставка по кредиту более привлекательна, чем по стандартным коммерческим кредитам, то есть обслуживание кредита обойдется дешевле;
• гибкость использования кредитных ресурсов по обеспечению. Банк кредитует на короткий срок основную деятельность предприятия, вернее, денежный поток, поступающий на расчетный счет предприятия в банке кредиторе.
2. Виды банковских краткосрочных кредитов

 

Виды банковских краткосрочных кредитов их классификация приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Виды банковских краткосрочных кредитов

По экономическому характеру объектов кредитования:
Кредиты под ТМЦ	Кредиты под затраты производства		Расчетные кредиты	Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа		Кредиты под распределительные операции
По срокам погашения:
Срочные		Отсроченные			Просроченные
По источникам погашения:
За счет средств заемщика		За счет средств гаранта			За счет новых кредиторов
По связи с принципом их обеспеченности:
С прямым обеспечением		С косвенным обеспечением			Не имеющие обеспечения кредиты

 

1. Виды кредитов по экономическому характеру объектов кредитования:

• Кредиты под ТМЦ

Эти кредиты представляют собой основной вид краткосрочного кредита, т.к. движение кредита (выдача, функционирование и погашение) отражает процесс создания и перераспределения совокупного общественного продукта, который и служит материальной базой этого вида ссуды. Кредиты по ТМЦ содействуют увеличению масштабов производства, ускоряют кругооборот средств предприятий.

• Кредиты под затраты производства

 Ссуды под затраты производства  обслуживают прежде всего сезонные потребности, т.е. затраты по подготовке к новому сезону, затраты на время планового простоя.

• Расчетные кредиты

Предоставляются на время совершения расчетов между хозяйственными организациями. Кредиты поставщику предоставляются в связи с отгрузкой ГП, т.е. подрасчетные документы в пути, под товарные векселя. Плательщикам кредиты выдаются под открытие аккредитивов на приобретение лимитированных чековых книжек.

• Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа

 В данном случае осуществляется  за счет кредита, но с учетом причин, повлиявших на возникновение данного вида ссуды. К таким причинам относятся:

- несвоевременные поступления  денежных средств за отгруженную  продукцию

- массовая внеплановая поставка  производственных материалов

- ценностные факторы

• Кредиты под распределительные операции

Представляют собой особый вид кредита и во многом напоминают платежные кредиты. Они выдаются на покрытие временных разовых потребностей, на оплату расчетных документов (в основном под гарантированное перечисление в перспективе средств вышестоящей организации).

 

2. Виды кредитов по срокам погашения:

• Срочные кредиты (срок оплаты еще не наступил)

• Отсроченные – пролонгированные
• Просроченные (срок прошел, льготы не получены и «давят» пеней, штрафами)

 

3. Виды кредитов по источникам погашения:

• За счет средств заемщика

• За счет средств гаранта
• За счет новых кредитов

 

4. Виды кредитов по связи с принципом их обеспеченности:

• С прямым обеспечением (вопрос расчета решается заемщиком)

• С косвенным обеспечением (когда кто-то берет обязательства за заемщика)
• Не имеющие обеспечения кредиты (доверительный кредит бланковый)

В условиях рыночной экономики наиболее характерной формой кредитования первоклассных заемщиков, т.е. заемщики, кредитуемые наиболее льготно (например, без проверки обеспечения и с правом неограниченного превышения планового размера кредита), является кредитование по контокорренту. Контокоррент означает, что предприятию открывается только один-единственный счет; расчетный счет в данном случае закрывается.

Кредитование по контокорренту сочетается с предоставлением целевых краткосрочных и долгосрочных ссуд с отдельных счетов. Выдача и погашение целевых ссуд корреспондируются с контокоррентным счетом.

К числу новых видов краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы определенное распространение в России, относится кредит по овердрафту. Овердрафт – это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского)  счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского)  счета клиента банка.

По своей экономической сути овердрафт представляет собой сложную форму краткосрочного кредитования. Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов.

Кредитование банком расчетного/текущего или корреспондентского счета при недостаточности или отсутствия на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Как кредит по овердрафту, так и кредит по контокорренту относятся к категории ссуд, обусловленных совокупной потребностью в дополнительных заемных средствах. Дефицит платежных  средств вне зависимости от его природы покрывается краткосрочным банковским кредитом. Цель кредита при овердрафте и контокорренте – удовлетворение текущей потребности в дополнительном капитале, обусловленной не кругооборотом какого-то определенного вида  товарно-материальных ценностей и затрат, а кругооборотом в целом.

Кредиты по овердрафту и контокорренту схожи и по некоторым  общим организационно – технологическим деталям, а именно:

• предоставляются первоклассным заемщикам (1-ый, 2-ой класс кредитоспособности),
• формально являются кредитами до востребования, но на практике продлеваются для постоянных клиентов,
• используются в объеме, не превышающем установленный лимит,
• обеспечиваются материальными ценностями, залогом, гарантиями, поручительствами,
• оформляются кредитным договором.

Тем не менее, рассматриваемые виды кредитов при всем их сходстве, безусловно, различаются. Эти различия представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2.

Различие овердрафта и контокоррента

Овердрафт	Контокоррент
По объекту кредитования
Текущие производственные потребности	Текущие (кратковременные) производственные потребности и  капитальные затраты
По взаимодействию с расчетным счетом
Расчетный счет сохраняется (размером кредита является  недостаток или отсутствие денежных средств на расчетном счете)	Расчетный счет закрывается, открывается единый активно-пассивный счет
По организации платежного оборота
Все платежи по текущим обязательствам производятся с расчетного счета	Все платежи производятся с единого счета контокоррента
По сроку кредитования
Срок до 30 дней	Срок не устанавливается
По механизму заключения договора
Договор каждый раз заключается заново и содержит лишь одно соглашение о предоставлении кредита	Договор предполагает автоматическое продление кредитных соглашений на протяжении всего контокоррентного периода
По регулированию сальдо счета
Образовавшийся разрыв в платежном обороте в конце рабочего дня обосабливается на расчетном счете	Все платежи производятся на контокорренте, дебетовое сальдо квалифицируется как долг клиента банку, кредитовое сальдо расценивается как долг банка клиенту
По наличию других счетов
Наряду с расчетным счетом существуют и другие счета, в том числе по целевым кредитам	Контокоррент – единственный счет

Продолжение таблицы 2.2.

По предоставлению целевых кредитов
Целевые кредиты предоставляются	Целевые кредиты не предоставляются, так как все обосабливается на контокорренте
По целям предоставления
Не может использоваться для выплаты заработной платы, премий и иных видов вознаграждений сотрудникам организации – заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банке	Может использоваться для выплаты заработной платы, премий и иных видов вознаграждений сотрудникам организации – заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банке
По погашению кредита
Образовавшееся кредитовое сальдо на расчетном счете используется для погашения задолженности	Погашение кредита осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции, вкладов на контокоррент
По методу регулирования
Все суммы, зачисленные на расчетный счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств	Расчеты по контокорренту производятся через определенные промежутки времени, раз в квартал или полугодие, а не по каждой отдельной сделке