Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2014 в 20:43, курсовая работа
Рассмотрим работу небольшой пекарни, изготавливающей творожное печенье. Готовый продукт отправляется в розничные магазины. Необходимо спланировать её работу для достижения прибыльности.
Постановка задачи и исходные данные 3
Расчет точки безубыточности, обзор затрат и налоги 4
Выплаты кредита 5
Движение средств 7
Возможная модификация плана 8
Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
КУРСОВАЯ РАБОТА
Дисциплина: Финансы
Тема: Финансовое планирование
Выполнил студент гр. (______)
Преподаватель,
к.ф.-м.н., доц. (______)
" " 2013 г.
Санкт-Петербург 2013
Оглавление
Рассмотрим работу небольшой пекарни, изготавливающей творожное печенье. Готовый продукт отправляется в розничные магазины. Необходимо спланировать её работу для достижения прибыльности.
Материалы:
Продукт |
Цена |
Цена/ 6 порций |
Творог |
30р./ 200гр. |
30,0р. |
Сливочное масло |
150р./ 500гр |
60,0р. |
Яйца |
35р./ 10шт. |
3,5р. |
Мука |
50р./ 1000гр. |
10,0р. |
Сода |
50р./ 500гр. |
1,0р. |
Сахар |
30р./ 1 кг |
3,0р. |
Соль |
50р./ 500гр. |
0,5р. |
Суммарные затраты / 6 порций |
108р. | |
Суммарные затраты / 1 порция |
18р. | |
Цена упаковки |
5р. |
Оборудование:
Предмет |
Цена |
Мебель |
10 000р. |
Посуда |
5 000р. |
Духовой шкаф |
15 000р. |
Кассовый аппарат |
15 000р. |
Работники:
Работник |
З/п |
Пекарь |
30 000р./мес. |
Уборщик |
15 000р./мес. |
Прочее:
Аренда помещения |
30 000р./мес. |
Коммунальные услуги |
4 000р./мес. |
Перевозка груза |
5 000р./мес. |
Себестоимость 1 порции продукта:
Кредит: 250000р. под 15% годовых.
Цена порции: 50р.
Точка безубыточности:
Рассчитаем точку безубыточности на месяц.
Установим мощность производства примерно в 1,5 раза больше точки безубыточности:
Мощность=4500 порций/мес.
Выручка:
Представим итоговую таблицу по затратам:
Постоянные издержки | |
Хозяйственные товары |
1 000р. |
Зарплата |
45 000р. |
Аренда |
30 000р. |
Коммунальные услуги |
4 000р. |
Перевозка груза |
5 000р. |
Амортизация: |
|
Мебель |
500р. |
Посуда |
250р. |
Духовой шкаф |
625р. |
Кассовый аппарат |
625р. |
Итого |
87 000р. |
Переменные издержки | |
Себестоимость порции |
23р. |
Вывоз отходов |
1р. |
Число порций в месяц |
4500 |
Итого |
225 000р. |
Рассмотрим два типа выплат кредита: аннуитетный и дифференцированный. Данные по выплатам представлены в таблице:
Сумма займа |
250 000,00 |
|||||||||
Ставка, % годовых |
15,0 |
|||||||||
Срок кредита, месяцы |
12 |
|||||||||
Дата выдачи кредита |
29.10.2013 |
|||||||||
Номер платежа |
Месяц, год |
Дата платежа |
Аннуитетный платеж |
Дифференцированный платеж | ||||||
Сумма |
В погашение долга |
В погашение процентов |
Остаток долга после платежа |
Сумма |
В погашение долга |
В погашение процентов |
Остаток долга после платежа | |||
Всего: |
29.10.2013 |
270 971 |
250 000 |
20 971 |
250 000 |
270 313 |
250 000 |
20 313 |
250 000 | |
1 |
1-й год 1-й мес |
29.11.2013 |
22 565 |
19 380 |
3 185 |
230 620 |
23 958 |
20 833 |
3 125 |
229 167 |
2 |
1-й год 2-й мес |
29.12.2013 |
22 565 |
19 722 |
2 843 |
210 898 |
23 698 |
20 833 |
2 865 |
208 334 |
3 |
1-й год 3-й мес |
29.01.2014 |
22 565 |
19 878 |
2 687 |
191 020 |
23 437 |
20 833 |
2 604 |
187 501 |
4 |
1-й год 4-й мес |
01.03.2014 |
22 565 |
20 131 |
2 434 |
170 889 |
23 177 |
20 833 |
2 344 |
166 668 |
5 |
1-й год 5-й мес |
01.04.2014 |
22 565 |
20 388 |
2 177 |
150 501 |
22 916 |
20 833 |
2 083 |
145 835 |
6 |
1-й год 6-й мес |
01.05.2014 |
22 565 |
20 710 |
1 855 |
129 791 |
22 656 |
20 833 |
1 823 |
125 002 |
7 |
1-й год 7-й мес |
01.06.2014 |
22 565 |
20 911 |
1 654 |
108 880 |
22 396 |
20 833 |
1 563 |
104 169 |
8 |
1-й год 8-й мес |
01.07.2014 |
22 565 |
21 223 |
1 342 |
87 657 |
22 135 |
20 833 |
1 302 |
83 336 |
9 |
1-й год 9-й мес |
01.08.2014 |
22 565 |
21 448 |
1 117 |
66 209 |
21 875 |
20 833 |
1 042 |
62 503 |
10 |
1-й год 10-й мес |
01.09.2014 |
22 565 |
21 722 |
843 |
44 487 |
21 614 |
20 833 |
781 |
41 670 |
11 |
1-й год 11-й мес |
01.10.2014 |
22 565 |
22 017 |
548 |
22 470 |
21 354 |
20 833 |
521 |
20 837 |
12 |
1-й год 12-й мес |
01.11.2014 |
22 756 |
22 470 |
286 |
0 |
21 093 |
20 833 |
260 |
0 |
Видим, что сумма погашения процентов при дифференцированных выплатах кредита меньше, чем при аннуитетных на
Это незначительная сумма, поэтому будем выплачивать аннуитетами, так как в этом случае выплаты в первые месяцы работы предприятия меньше.
Налоги:
Ежемесячная прибыль= 167300-(80304+87000)=30000р.
Налог на прибыль = 20%=30000*0,2=6000р.
Прибыль с учетом налога=36500-7300=24000р.
Представим данные по движению средств в виде таблицы:
Движение средств | |||||
Месяц |
Постоянные издержки |
Переменные издержки |
Выплаты по кредиту |
Налоги |
Выручка |
1 |
87 000р. |
108 000р. |
23 958р. |
6 000р. |
225 000р. |
2 |
87 000р. |
108 000р. |
23 698р. |
6 000р. |
225 000р. |
3 |
87 000р. |
108 000р. |
23 438р. |
6 000р. |
225 000р. |
4 |
87 000р. |
108 000р. |
23 177р. |
6 000р. |
225 000р. |
5 |
87 000р. |
108 000р. |
22 917р. |
6 000р. |
225 000р. |
6 |
87 000р. |
108 000р. |
22 656р. |
6 000р. |
225 000р. |
7 |
87 000р. |
108 000р. |
22 396р. |
6 000р. |
225 000р. |
8 |
87 000р. |
108 000р. |
22 135р. |
6 000р. |
225 000р. |
9 |
87 000р. |
108 000р. |
21 875р. |
6 000р. |
225 000р. |
10 |
87 000р. |
108 000р. |
21 615р. |
6 000р. |
225 000р. |
11 |
87 000р. |
108 000р. |
21 354р. |
6 000р. |
225 000р. |
12 |
87 000р. |
108 000р. |
21 094р. |
6 000р. |
225 000р. |
Итого |
|
2 700 000р. | |||
Сальдо за 1 год |
| ||||
13 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
14 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
15 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
16 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
17 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
18 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
19 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
20 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
21 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
22 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
23 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
24 |
87 000р. |
108 000р. |
- р. |
6 000р. |
225 000р. |
Итого |
|
2 700 000р. | |||
Сальдо за 2 год |
|
Общая рентабельность за 2 года:
Рентабельность только за 2-й год:
Видим, что абсолютный показатель – Прибыль, и относительный – рентабельность именют довольно небольшие значения. Попробуем поменять наш план.
Предположим, что после первого года работы предприятия был нанят ещё 1 пекарь.
Имеем следующие изменения:
Чистая прибыль за месяц: 76400р.
Представим обновлённую таблицу по затратам:
Постоянные издержки | |
Хозяйственные товары |
1 000р. |
Зарплата |
87 000р. |
Аренда |
30 000р. |
Коммунальные услуги |
4 000р. |
Перевозка груза |
10 000р. |
Амортизация: |
|
Мебель |
500р. |
Посуда |
250р. |
Духовой шкаф |
625р. |
Кассовый аппарат |
625р. |
Итого |
134 000р. |
Переменные издержки | |
Себестоимость порции |
23р. |
Вывоз отходов |
1,5р. |
Число порций в месяц |
9000 |
Итого |
220 500р. |
Обновленная таблица по движению средств:
Движение средств | |||||
Месяц |
Постоянные издержки |
Переменные издержки |
Выплаты по кредиту |
Налоги |
Выручка |
1 |
87 000р. |
108 000р. |
23 958р. |
6 000р. |
225 000р. |
2 |
87 000р. |
108 000р. |
23 698р. |
6 000р. |
225 000р. |
3 |
87 000р. |
108 000р. |
23 438р. |
6 000р. |
225 000р. |
4 |
87 000р. |
108 000р. |
23 177р. |
6 000р. |
225 000р. |
5 |
87 000р. |
108 000р. |
22 917р. |
6 000р. |
225 000р. |
6 |
87 000р. |
108 000р. |
22 656р. |
6 000р. |
225 000р. |
7 |
87 000р. |
108 000р. |
22 396р. |
6 000р. |
225 000р. |
8 |
87 000р. |
108 000р. |
22 135р. |
6 000р. |
225 000р. |
9 |
87 000р. |
108 000р. |
21 875р. |
6 000р. |
225 000р. |
10 |
87 000р. |
108 000р. |
21 615р. |
6 000р. |
225 000р. |
11 |
87 000р. |
108 000р. |
21 354р. |
6 000р. |
225 000р. |
12 |
87 000р. |
108 000р. |
21 094р. |
6 000р. |
225 000р. |
Итого |
|
2 700 000р. | |||
Сальдо за 1 год |
| ||||
13 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
14 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
15 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
16 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
17 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
18 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
19 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
20 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
21 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
22 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
23 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
24 |
134 000р. |
220 500р. |
- р. |
19 100р. |
450 000р. |
Итого |
|
5 400 000р. | |||
Сальдо за 2 год |
|
Получаем рентабельность за 2 года:
За 2-й год:
Видим значительное улучшение показателей. Принимаем решение использовать такой план развития предприятия.