Финансовое планирование

Если организация осуществляет операции с наличной иностранной валютой, к активному счёту 50 «Касса» должен быть открыт субсчёт 50/4 «Валютная касса» для обособленного учёта движения каждой наличной иностранной валюты в отдельности. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой учреждения банков устанавливают организациями лимит остатка валютных средств, хранящихся в кассе, как в рублёвом эквиваленте, так и в номинале. Учёт движения средств по субсчёту «Валютная касса» оформляется соответственно приходными и расходными кассовыми ордерами утверждённой формы. Организация использует наличную иностранную валюту только для оплаты командировочных расходов, так как осуществление платежей по внешнеэкономическим сделкам и расчёты за реализуемую физическим лицам продукцию на территории Республики Беларусь осуществляются исключительно в рублях Республики Беларусь.

Для учёта движения иностранной валюты по кассе заводят отдельную Кассовую книгу, причём если в кассу поступает различная валюта, то учёт ведётся раздельно по каждому виду валюты.

В состав оборудования валютной кассы должны входить:

1.) каталоги (справочники) отличительных признаков определения подлинности валют;

2.) технические приборы для проверки подлинности купюр иностранной валюты.

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в её подлинности и платёжеспособности. Повреждённые, ветхие денежные знаки, а также те денежные знаки, в платёжеспособности которых есть сомнение, от клиентов не принимаются. Фальшивые денежные знаки и денежные знаки, подлинность которых вызывает сомнение, клиенту не возвращаются. Их записывают в отдельный реестр и передаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдают квитанцию, свидетельствующую о том, что принятая валюта является фальшивой или вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименования валюты и её достоиства.