Финансовое планирование и прогнозирование

Определение системы факторов и причинно-следственной структуры  исследуемого явления -- начальный этап математического моделирования.

Статистические  методы занимают особое место в прогнозировании. Методы математической и прикладной статистики используются при планировании любых работ по прогнозированию, при обработке данных, полученных как эвристическими, методами, так и при использовании собственно экономико-математических методов. В частности, с их помощью определяют численность групп экспертов, опрашиваемых граждан, периодичность сбора данных, оценивают параметры теоретических экономико-математических моделей.

Каждый из указанных  методов обладает достоинствами  и недостатками. Все методы прогнозирования  дополняют друг друга и могут  использоваться совместно.

Планирование  тесно связано с прогнозированием, разделение этих процессов в известной мере условно, поэтому в планировании и прогнозировании могут использоваться одни и те же методы или тесно взаимосвязанные методы.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Цель финансового  планирования - обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Его объектом в основном выступает финансовая деятельность государства или любого хозяйствующего субъекта, а итоговым результатом  – составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса  государства. При этом определяются не только движение ресурсов для формирования и использования различных фондов денежных средств, но и опосредствующие  их финансовые отношения и возникающие стоимостные пропорции.

Финансовое планирование – это целенаправленная деятельность государства, отдельных звеньев и субъектов хозяйства по обоснованию эффективности принимаемых экономических и социальных решений с учетом их обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намеченных задач и достижения положительных конечных результатов. Финансовое планирование должно базироваться на познании объективных закономерностей развития общества, тенденций движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы результативности ранее проводимых мероприятий и финансовых операций.

Финансовые планы – это планы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансовые планы составляют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отображают специфику соответствующего звена финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах составляют балансы доходов и расходов; учреждения осуществляющие некоммерческую деятельность – сметы; страховые компании, общественные объединения и кооперативные организации – финансовые планы; органы государственной власти – бюджеты разных уровней.

Существуют следующие  виды планов:

Любой план действий должен сопровождаться сметой расходов - составлением бюджета, который является количественным воплощением плана, характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Финансовое планирование основано на следующих принципах:

– принцип научной обоснованности планов.

Этот принцип предполагает не только реальность финансовых планов, но и выбор лучших решений с  учетом долгосрочной выгоды;

– предметно-целевой принцип.

Предлагает определение конкретного назначения финансирования.

Основными методами финансового  планирования являются:

– метод математического  моделирования;

– нормативный метод;

– балансовый метод;

– метод коэффициентов;

– метод экстраполяции  и др.

Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования заключается в том, что при прогнозировании оцениваются возможные будущие финансовые последствия принимаемых решений и внешних факторов, а при планировании фиксируются финансовые показатели, которых компания стремится достичь в будущем.

Финансовое прогнозирование  представляет собой основу для финансового  планирования на предприятии (т.е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т.е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.

Основное  отличие прогноза от плана состоит в том, что прогнозируются те показатели, которыми компания не может управлять в полной мере: риски или действия конкурентов. Планироваться может то, что полностью находится в сфере влияния, например, расходы. Основная цель прогнозирования состоит в том, чтобы получить возможность оценивать работу компании как «удачную» или «неудачную» не по тем показателям (прибыли, рынкам, дивидендам), которые есть, а по тем, которые потенциально могли быть.

Планирование  и прогнозирование на предприятии:

Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии  заключается в управлении процессами создания, использования, распределения  и перераспределения денежных ресурсов. Общая стратегия развития бизнеса  должна найти четкое отражение в  детализированном планировании финансов, которое помимо формирования определенных целей и методов, позволяет свести к минимуму факторы неопределенности рыночной среды и их отрицательное  влияние на функционирование предприятия  в целом. 
Большая часть официальных изданий определяют следующие направления: 
•    Краткосрочное оперативное финансовое планирование 
•    Долгосрочное финансовое планирование 
•    Сводное финансовое планирование 
Высшим мастерством в деятельности финансовых консультантов и менеджеров является умение находить и применять оптимальные современные методы инвестиционного контроля и планирования, которые в настоящее время определяются как «бюджетирование». Бюджетирование подразумевает оценку и планирование всех денежных потоков. 
Основной целью, которую решает стратегическое финансовое управление и планирования – это обоснование возможностей инвестирования и оценка эффективности предполагаемых технических, экономических и социальных проектов, учитывая их конечные финансовые результаты. Таким образом, значение финансового планирования и прогнозирования деятельности различных организаций и предприятий весьма существенно, так как позволяет определить будущее бизнеса и его структурных подразделений, расставить приоритеты, сформировать цели и методы их достижения. Создание модели желаемого результата, выбор средств и определение последовательности действий считается «отправной точкой» в принятии эффективных финансовых и хозяйственных решений. 
Однако, зачастую, многие бюджетные организации, учебные заведения, коммерческие банки, страховые компании и прочие предприятия не могут самостоятельно выполнить финансовое планирование и прогнозирование своей деятельности. Для этого, как правило, необходимы услуги профессиональной консалтинговой компании.( Под консалтинговой деятельностью подразумеваются деловые услуги по предоставлению независимых советов и рекомендаций по проведению изменений бизнеса клиента). 
Многие фирмы России и в том числе Москвы нуждаются в квалифицированной помощи специалистов, предоставляющих услуги финансового и бизнес консалтинга, который затрагивает многие сферы деятельности компании, определяя истинную причину проблем и неэффективности выбранной стратегии. Рентабельность и прибыль зависят от финансового планирования и контроля денежных потоков. Поэтому важно не только разработать модель на будущее, но и создать надежную систему контролирования средств.

Умение планировать  финансы и инвестиционные потоки важно не только для торговых предприятий, но и для всех государственных  и коммерческих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами. Планирование позволяет выстроить  финансовые потоки таким образом, чтобы  они приносили максимальную прибыль  и отдачу

Список крупнейших консалтинговых групп России по итогам 2009 года

Планирование и  прогнозирование в системе государственных  финансов

В экономической литературе планирование рассматривается как  деятельность по принятию решений, ориентированных  на будущее. Но это понятие может  иметь и более общее определение, основанное на понятии «планомерность которая означает объективную необходимость и возможность согласования деятельности хозяйствующих субъектов. Следовательно, планирование – это практическая реализация планомерности, т.е. осознанная деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности. Применительно к финансовому планированию – это деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов.

Сбалансированность при  этом означает оптимальное соотношение  между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих  субъектов. Пропорциональность – это  рациональное соотношение между  величинами дохода до уплаты налога и  после ее осуществления по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам  РФ. Через увеличение или уменьшение этого соотношения государство  может стимулировать либо ограничивать их развитие.

Финансовое планирование представляет собой составную часть  планирования экономики. Оно базируется на системе макроэкономических показателей, позволяющих прогнозировать социально-экономическое  развитие, и направлено на достижение сбалансированности движения финансовых ресурсов, денежных и материальных потоков. Относительная обособленность отдельных звеньев предопределяет необходимость разработки системы  финансовых планов, отражающих особенности  форм и методов образования и  использования денежных фондов, отраслевого  и территориального перераспределения  финансовых ресурсов.

Главным объектом финансового  планирования являются звенья финансов (отношения), получающие в плане количественное выражение. Движение средств конкретного  денежного фонда выражается и  закрепляется в соответствующих  финансовых планах, которые объединены в единую систему. Центральное место  в системе финансовых планов принадлежит  бюджетному плану, в котором отражаются движение бюджетного фонда, а также  структура доходов и расходов.

Движение внебюджетных фондов показано соответственно в их финансовых планах (сметах) доходов и расходов. В доходной части указаны обязательные и добровольные взносы юридических  и физических лиц. Размер страховых  взносов установлен в процентах  от фонда оплаты труда. Во внебюджетные фонды в ряде случаев поступают  бюджетные средства; при недостатке ресурсов они могут использовать на возвратной основе средства друг друга. Таким образом, внебюджетные фонды  тесно связаны между собой  и с бюджетным фондом.

Страховой фонд необходим  для возмещения потерь в масштабе всего общества, отдельных регионов, муниципальных образований и  конкретной личности. В доходной части  плана образования и использования  страхового фонда отражаются взносы предприятий, организаций, отдельных  граждан, поступления средств из других фондов (бюджетных), в расходный – возмещения убытков от стихийных бедствий, выплаты страховых сумм страхователям. Этот план позволяет более маневренно и эффективно использовать средства, учитывать потребности хозяйствующих субъектов.

Важное место в обеспечении  пропорциональности и сбалансированности общественного воспроизводства  и регулировании денежного обращения  занимает баланс финансовых ресурсов. Этот план разрабатывается Министерством экономического развития и торговли РФ при активном участии Министерства финансов и других учреждений (институтов) финансовой системы. В балансе финансовых ресурсов отражается формирование и использование денежных фондов, планируемых в составе бюджетного, внебюджетных, страхового и денежных фондов предприятий и организаций, денежных средств граждан. Балансовый метод позволяет выявить дефицит финансовых ресурсов в масштабе страны, субъектов РФ, местных администраций и объединяет в единую систему все финансовые планы. Его показатели принимаются за основу при составлении бюджетного, кредитного и других финансовых планов.