Финансовое планирование на предприятии

Лекция № 12

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

1. Назначение и формы финансового планирования
2. Содержание финансового плана и порядок его составления.
3. Текущее финансовое планирование (бюджетирование).

1.Назначение  и формы финансового планирования

Финансовое планирование -  это процесс определения финансовых ресурсов по их источникам формирования и направлениям их целевого использования, согласно с производственными и маркетинговыми показателями предприяти в плановом периоде.

Целью финансового планирования является:

• Определение финансовых возможностей фирмы;
• Определение дополнительных фондов для нормального функционирования;
• Определение источников финансирования.

Основные задачи планирования на предприятии:

• обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
• установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования;
• выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
• осуществление контроля за созданием и использованием платежных средств.

Финансовое планирование дает возможность решить такие конкретные вопросы:

• какие денежные средства может иметь предприятие в своем распоряжении?
• Каковы источники их поступления?
• Достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных планов?
• Какая часть средств должна быть перечислена в бюджет, небюджетные фонды, банки и другим кредиторам?
• Как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии?
• Как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на основе самоокупаемости и самофинансирования?

 

В финансовом планировании используется балансовый метод. Суть его в том, что балансируются на только итоговые показатели доходов и расходов, но и определяются источники покрытия для каждой статьи затрат. При этом исрользуются разные способы: нормативный, расчетно – аналитический, оптимизации плановых решений, экономико – математического моделирования.

При нормативном способе на основании  установленных финансовых норм  и технико – экономических  нормативов определяется потребность  субъектов предпринимательской  деятельности в финансовых ресурсах и выбираются эти источники. Нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормы оборотных средств.

При использовании расчетно – аналитического  метода плановые показатели вычисляются  на основе анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменений в плановом периоде.

Оптимизация плановых решений заключается  в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать  из них наоптимальнейший.

Применение  экономико – математического моделирования дает возможность нахождения численноговыражения взаимозависимости между финансовыми показателями ифакторами, которые их определяют. Экономико – математическя модель – это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления и осуществляются при помощи математических приемов.

 

2.Содержание  финансового плана и порядок  его составления.

Финансовое планирование на предприятии  можно условно подразделить на краткосрочное ( до года), среднесрочное (от года до трех) и долгосрочное.

Собственно финансовый план является инструментом средне и долгосрочного  планирования, в то время как для  краткосрочного планирования таким  инструментом является бюджет предприятия.

Работа по формированию финансовых планов и бюджетов предприятия несет в себе много черт финансового прогнозирования. Так, при подготовке плана производства, который является составной частью финансового планирования, необходимо учесть возможное изменение многих факторов: цен на сырье и материалы, налоговое окружение, отпускных цен и т.д. Именно поэтому при подготовке финансового плана крайне важно попытаться спрогнозировать изменение внутренних и внешних цсловий хозяйствования, разработать несколько альтернативных вариантов развития событий и на их основании создать приемлемый финансовый план.

Любой метод прогнозирования включает:

• Определение размера необходимых денежных фондов на протяжении данного периода;
• Определения части фондов, которые будут созданы за счет внутренних источников финансирования (нераспределенная прибыль и амортизация);
• Определения потребности во внешних источниках финансирования

( в том числе их структура  и цена).

Процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов (рис. 1)

На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют информацию из основных финансовых отчетов предприятий: бухгалтерского баланса предприяти, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Эти документы имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза.

На втором этапе происходит составление  основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о финансовых результатах,  о движении денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно – обоснованного бизнес – плана предприятия.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование

Завершается процесс планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Алгоритм составления финансового  плана.

 

3.Текущее  финансовое планирование (бюджетирование)

Текущее финансовое планирование является составной частью перспективного плана, собственно его конкретизацией. Оно заключается в разработке : плана движения денежных средств, плана доходов (убытков). Плана бухгалтерского баланса.

Составление финансового плана  может осуществляться в три этапа:

1. Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года.
2. Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основании которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели.
3. Разработка проекта финансового плана.

Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой на кварталы, поскольку на протяжении года потребность в денежных средствах значительно изменяется и может возникнуть недостаток или избыток финансовых ресурсов.

Разбивка годового плана на более  короткие промежутки времени дает возможность  отслеживать возникновение входных и выходных денежных потоков, определять потребность в привлечении средств.

Разработка финансового плана  начинается с расчета показателей  доходной, а потом расходной его  частей.

Предприятия, которые не составляют бизнес – план, выручку отреализации определяют методом прямого расчета, исходя из запланированного объема ассортимента продукции или при поиощи укрупненного метода. Предприятия, работающие с  бизнез – планом выручку от реализации отображают в «Прогнозе объемов реализации».

В  процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого  вида затрат с источниками финансирования.

Текущий финансовый план может разрабатываться  на основании годового плана движения денежных средств по видам деятельности с поквартальной разбивкой.

При помощи такого вида плана предприятие  может проверить реальность источников поступления денежных средств и  обоснованность их расходования по видам  деятельности.